¿Qué es la Equidad Vertical?
La equidad vertical es un método de recaudación del impuesto sobre la renta en el que los impuestos pagados aumentan con el monto de la renta del trabajo. El principio rector detrás de la equidad vertical es que aquellos que tienen la capacidad de pagar más impuestos deberían contribuir más que aquellos que no la tienen.
Esto se puede contrastar con la equidad horizontal, en la que las personas con ingresos y activos similares deben pagar la misma cantidad de impuestos.
Comprender la equidad vertical
La equidad de un sistema tributario indica si la carga tributaria se distribuye equitativamente entre la población. El principio de capacidad de pago establece que la cantidad de impuestos que paga un individuo debe depender del nivel de carga que el impuesto creará en relación con la riqueza del individuo. El principio de capacidad de pago da lugar a dos nociones de equidad y equidad: equidad vertical y equidad horizontal.
La equidad vertical impulsa el principio de que las personas con mayores ingresos deben pagar más impuestos, ya sea a través de tasas impositivas prorrateadas o progresivas. En la tributación proporcional, el monto del impuesto pagado aumenta directamente con los ingresos. Todos pagan la misma proporción de sus ingresos en impuestos ya que la tasa impositiva promedio efectiva no cambia con los ingresos.
Puntos clave
- La equidad vertical es un método de tributación de la renta mediante el cual se pagan más impuestos a medida que aumenta la renta.
- La equidad vertical se basa en el principio de la capacidad de pago mediante tasas progresivas o tributación proporcional.
- La equidad vertical a menudo es más alcanzable que la equidad horizontal, que puede verse socavada por lagunas e inferencias.
Ejemplo de equidad vertical
Como ejemplo de equidad vertical, considere un contribuyente que gana $100,000 al año y otro que gana $50,000 al año. Si la tasa impositiva es plana y prorrateada al 15 %, la persona con ingresos más altos pagará $15 000 en impuestos para el año fiscal especificado, mientras que el contribuyente con ingresos más bajos tendrá una obligación tributaria de $7 500. Con la misma tasa aplicada a todos los montos de ingresos, las personas con más activos o niveles de ingresos más altos siempre pagarán más dólares de impuestos que las personas con ingresos más bajos.
Fiscalidad progresiva
La tributación progresiva incluye tramos impositivos, donde las personas pagan impuestos de acuerdo con el tramo impositivo que les asigna su ingreso. Cada tramo impositivo tendrá una tasa diferente, y los tramos de ingresos más altos pagarán los porcentajes más altos. Bajo este sistema tributario, las tasas impositivas promedio efectivas aumentan con los ingresos, de modo que los ricos pagan una mayor parte de sus ingresos en impuestos que las personas cuyos ingresos autodeclarados se encontraban en el tramo de ingresos más bajo. Por ejemplo, en los Estados Unidos, un contribuyente soltero que gana $ 100,000 tiene una tasa impositiva marginal máxima del 24%, a partir de 2019. Su obligación tributaria sería de $18,174.50 para una tasa impositiva efectiva de 18.17%. La tasa impositiva marginal máxima para un solo contribuyente cuyo ingreso anual es de $50,000 es del 22%. En este caso, este contribuyente pagaría $6,864 por una tasa efectiva de impuesto de 13.73%.
La otra métrica utilizada para medir la equidad en un sistema tributario es la equidad horizontal, que establece que las personas con capacidades salariales similares deben contribuir con la misma cantidad de impuestos a la economía. La lógica detrás de esta noción es que las personas en el mismo grupo de ingresos tienen la misma capacidad para contribuir a la sociedad y, por lo tanto, deben recibir el mismo trato imponiendo el mismo nivel de impuesto sobre la renta. Por ejemplo, si dos contribuyentes ganan $50,000, ambos deben pagar impuestos a la misma tasa ya que ambos tienen la misma riqueza o están en el mismo nivel de ingresos. Sin embargo, la equidad horizontal es difícil de lograr en un sistema fiscal con lagunas, deducciones e incentivos, porque la provisión de exenciones fiscales significa que personas similares, de hecho, no pagan la misma tasa.
