¿Qué es un empleado?
Un dependiente es alguien que depende de otra persona para su apoyo financiero y puede incluir hijos u otros parientes. Tener un dependiente le da derecho a un contribuyente a reclamar una exención de dependencia en su declaración de impuestos, siempre que el dependiente cumpla con la definición de calificación según el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Un contribuyente que pueda probar que tiene un dependiente también puede usar este estado civil para calificar para ciertos créditos fiscales.
Las pruebas del Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés) establecen la elegibilidad de una persona para ser un contribuyente dependiente a los efectos de las reclamaciones de compensación de dependientes.
Puntos clave
- Un dependiente es alguien que depende de otra persona para su apoyo financiero y puede incluir hijos u otros parientes.
- Tener un dependiente puede dar derecho a un contribuyente a reclamar una exención de dependencia en la declaración del impuesto sobre la renta.
- Un contribuyente que pueda probar que tiene un dependiente también puede usar este estado civil para calificar para ciertos créditos fiscales.
- Cualquier persona que haya presentado una declaración conjunta (como persona casada) no puede reclamar a nadie como dependiente en su declaración de impuestos.
- Para ser declarado empleado, una persona debe ser ciudadano de los EE. UU., extranjero residente de los EE. UU., ciudadano de los EE. UU. o residente de Canadá o México.
¿Cómo funciona la adicción?
Un dependiente puede ser un hijo elegible u otro pariente elegible. El estado de dependencia se determina mediante pruebas de IRC. Para calificar para el estado de empleado, se deben cumplir tres pruebas para todos los empleados: la prueba de contribuyente dependiente, la prueba de presentación conjunta y la prueba de ciudadano o residente. Además, cualquier persona que pueda ser declarada dependiente por otro contribuyente no puede reclamar ningún dependiente en su declaración de impuestos.
Cualquier persona que haya presentado una declaración conjunta (como persona casada) no puede reclamar a nadie como dependiente en su declaración de impuestos. Finalmente, para ser declarado dependiente, una persona debe ser ciudadano de los EE. UU., inmigrante residente de los EE. UU., ciudadano de los EE. UU. o residente de Canadá o México.
Solo un contribuyente puede reclamar una figura dependiente de su declaración de impuestos, lo cual es particularmente crucial en casos de padres con custodia dual. Las reclamaciones contra padres separados o divorciados se resuelven a favor del padre que tiene la custodia. En algunos casos, las órdenes judiciales determinadas previamente o una declaración escrita del padre con custodia pueden liberar la solicitud al padre sin custodia.
tipos de empleados
niño calificado
Se utilizan pruebas específicas para determinar si un empleado es un hijo elegible o un pariente elegible. Para cumplir con la prueba de parentesco del IRC y ser considerado un niño elegible, el niño debe ser:
- El hijo, la hija, el hijastro, el hijo adoptivo del contribuyente (colocado por una agencia de empleo autorizada) o un descendiente (por ejemplo, un nieto) de uno de ellos
- El hermano, hermana, medio hermano, media hermana, medio hermano, media hermana o un descendiente (por ejemplo, sobrino o sobrina) del contribuyente de uno de ellos
Para pasar la prueba de edad del IRC, su hijo debe ser:
- Menor de 19 años al cierre del ejercicio fiscal y menor del contribuyente (o del cónyuge del contribuyente si presenta declaración conjunta)
- Un estudiante de tiempo completo menor de 24 años al final del año y más joven que el contribuyente (o cónyuge, si presenta una declaración conjunta)
Las pruebas de residente y apoyo son las pruebas finales para determinar si el individuo califica como un niño elegible. Para cumplir con la prueba de residencia, el niño debe haber vivido con el contribuyente por más de la mitad del año; Sin embargo, hay excepciones para esta regla.
Por ejemplo, si el niño o el contribuyente está temporalmente ausente debido a enfermedad, educación, trabajo, vacaciones, servicio militar, cuidado institucionalizado de un niño discapacitado permanente y totalmente, o encarcelamiento, entonces el niño todavía se considera parte de la residencia (vivienda con el contribuyente) durante este período.
La prueba de manutención requiere que el hijo no haya aportado más de la mitad de su manutención económica durante el año fiscal.
Puede ser elegible para presentar una solicitud como sostén de la familia incluso si el niño que es su Persona calificada ha sido secuestrado. Este tratamiento se aplica a todos los años hasta el año en que se determina que el niño ya no está vivo o el año en que el niño habría cumplido 18 años (lo que ocurra primero).
pariente calificado
Si no se cumplen estas pruebas, el contribuyente puede decidir verificar si se cumplen las pruebas para un familiar elegible. Estas pruebas son ligeramente diferentes y solo se aplican cuando no se cumplen las pruebas para un niño calificado. A diferencia de un niño elegible, un pariente elegible puede tener cualquier edad.
Un pariente calificado debe cumplir con la prueba de «no es un hijo elegible», la prueba de miembro de la familia o relación, la prueba de ingresos brutos y la prueba de manutención. Además, un hijo no puede ser un pariente con derecho de un contribuyente si él o ella es el hijo con derecho del contribuyente (o es el hijo con derecho de cualquier otro contribuyente).
Para cumplir con la prueba de miembro de la familia o relación, la persona debe vivir todo el año como miembro de la familia del contribuyente o estar relacionada con el contribuyente. Es importante señalar que un hijo adoptado recibe el mismo trato que un hijo natural y que cualquier relación establecida a través del matrimonio no termina en muerte o divorcio.
Para cumplir con la prueba de ingresos brutos, los ingresos brutos del empleado para el año fiscal deben ser inferiores a la cantidad límite. Esta cantidad cambia cada año, pero para el año fiscal 2022 es de $4400.
La deducción por exenciones personales y dependientes está suspendida para los años fiscales 2018 a 2025 por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), que fue promulgada en 2017 por el entonces presidente Donald Trump. Aunque el monto de la exención es cero, la capacidad de reclamar un dependiente puede hacer que los contribuyentes sean elegibles para otros beneficios fiscales.
Finalmente, para cumplir con la prueba de manutención, el contribuyente debe haber aportado más del 50% de la manutención total de la persona durante el año fiscal. (Esta prueba de manutención debe diferenciarse de la de un hijo calificado, que evalúa si el hijo ha proporcionado más de la mitad de la manutención de su hijo durante el año).
Consideraciones de impuestos para empleados
Créditos fiscales para dependientes
Si las pruebas del IRC determinan que usted es un empleado, puede ser elegible para ciertos créditos y deducciones fiscales.
Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC)
El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario reembolsable para personas y parejas que trabajan con ingresos bajos a medianos, especialmente aquellos con hijos. El monto del beneficio EITC que recibe un contribuyente depende de sus ingresos y la cantidad de niños en su familia.
El EITC es:
- $560 para familias sin niños
- $3,733 por un niño
- $6,164 por dos niños
- $6,935 (2022) y $7,430 (2023) para tres o más niños
Crédito Tributario por Hijos (CTC)
Para 2022, los contribuyentes pueden solicitar un Crédito Tributario por Hijos (CTC) de hasta $2,000 por cada hijo menor de 18 años si un contribuyente gana menos de $150,000 al año (presentación conjunta de matrimonio), $112,500 al año (cabeza de familia) o $75,000 por año (archivo único). Si el crédito excede el total de impuestos adeudados, los contribuyentes recibirán hasta $1,500 (2022) o $1,600 (2023) del saldo como reembolso.
Crédito para cuidado de niños y cuidado de dependientes
Es posible que pueda solicitar el Crédito por cuidado de niños y cuidado de dependientes si ha pagado por el cuidado de una persona calificada para que usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo activamente. El monto que recibe es un porcentaje de los gastos relacionados con el trabajo que pagó a un proveedor por el cuidado de una persona calificada, y el porcentaje depende de su AGI.
El crédito está limitado al 50% de los gastos elegibles (para aquellos que ganan menos de $125,000 al año) hasta $8,000 para una persona calificada y $16,000 para dos o más personas calificadas.
créditos formativos
Los dos créditos educativos son el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense (AOTC) y el Crédito de Aprendizaje Vitalicio (LLC). Si el contribuyente tiene un dependiente que asiste a una institución de educación superior, entonces el contribuyente tendrá derecho a solicitar créditos educativos asociados con el dependiente.
El AOTC es un crédito por tasas de matrícula calificadas pagadas a un estudiante elegible durante los primeros cuatro años de educación superior. La LLC es para matrícula calificada y gastos relacionados pagados por estudiantes elegibles inscritos en una institución educativa elegible.
¿Qué es una persona dependiente?
Un empleado es una persona que depende de otra persona para su apoyo, en la mayoría de los casos apoyo financiero. Un dependiente puede ser un hijo, un pariente o cualquier otra persona que no pueda valerse por sí misma y dependa de otra persona.
¿Qué es un empleado a efectos fiscales?
Un dependiente, a efectos fiscales, es un hijo o un pariente calificado del contribuyente según lo determine el IRS. Esto incluye a un hijo, padre, hermano o hijastro, pero no al cónyuge. Hay ventajas fiscales que un contribuyente puede reclamar por tener un dependiente.
¿Cuánto es el crédito fiscal por cada dependiente?
En 2023, el crédito fiscal por cada dependiente es de $2,000, con un monto máximo reembolsable de $1,600, frente a $1,500 en 2022.
