educación IRA

¿Qué es una cuenta IRA para educación?

Una IRA educativa es una cuenta de inversión con ventajas impositivas para la educación superior, ahora más formalmente conocida como una cuenta de ahorros para la educación Coverdell (ESA). Bajo este vehículo de ahorro educativo, los padres y tutores pueden hacer contribuciones no deducibles a una Cuenta de Retiro Educativo Individual (IRA) para un niño menor de 18 años.

Comprender las cuentas IRA para la educación

Los fondos ahorrados en una cuenta IRA para educación deben usarse para cubrir gastos educativos futuros, como matrícula, libros y uniformes en los niveles de educación primaria, secundaria y preparatoria. Los fondos de una cuenta IRA para educación se pueden retirar libres de impuestos cuando se necesitan con fines educativos.

Las cuentas IRA para educación también se conocen como «cuentas Coverdell» o simplemente como «ESA». A pesar de su apodo de «IRA», son para gastos de educación, no para ahorros para la jubilación, aunque funcionan de manera similar.

Las cuentas IRA para la educación existían antes de que se les cambiara el nombre de Coverdell ESA en 2002 y se hicieron aún más atractivas como un vehículo de ahorro para la educación cuando la lista de gastos calificados se amplió para incluir gastos K-12 seleccionados. Funcionan de manera similar a las cuentas IRA Roth en el sentido de que ambas permiten contribuciones anuales no deducibles a una cuenta de inversión especialmente designada. Esa inversión crece sin impuestos federales, y los retiros también están libres de impuestos, siempre que se cumplan ciertos requisitos con respecto a las contribuciones del año y los retiros del año.

Consideraciones Especiales

Las cuentas IRA para educación tienen muchos términos y condiciones, tales como:

• La legislación fiscal prohíbe la financiación de una ESA una vez que el beneficiario haya cumplido los 18 años.
• Coverdell ESA tiene un límite de contribución de $2,000pero se puede imponer una multa si el titular del plan excede esa cantidad.
• Los límites de contribución bajos pueden significar que incluso una pequeña tarifa de mantenimiento de cualquier institución que tenga una ESA puede limitar los rendimientos.
• A diferencia de un plan 529, la suma de una cuenta IRA para educación debe distribuirse a un niño si no se usa para la universidad.
• El tratamiento de ESA en la ayuda financiera federal es similar al de los planes 529, como un recurso de padre (tutor). Un retiro no se declara como ingreso siempre que esté exento de impuestos federales.
• Esta cuenta debe liquidarse por completo cuando el beneficiario cumpla 30 años. De lo contrario, estará sujeto a impuestos y sanciones.

IRA educativo contra planes 529

Tanto la IRA educativa como el plan 529 permiten a los titulares del plan crear una cuenta para el beneficiario de su elección. El tratamiento fiscal de las cuentas IRA para educación es similar al de los planes de ahorro 529, aunque con algunas diferencias notables. Son similares en el sentido de que permiten el crecimiento con impuestos diferidos y la recaudación de esos ingresos libres de impuestos para gastos educativos calificados en una institución educativa calificada. Las cuentas IRA para educación están cubiertas por el Título 26, Subtítulo A, Capítulo 1, Subcapítulo F, Parte VIII, Subsección 530 del Código de EE. UU.

No hay límite para la cantidad de planes 529 que puede configurar un titular del plan. Las contribuciones, sin embargo, se limitan al costo de la educación según lo delineado por el estado en el que se llevan las cuentas. Aunque las cuentas están abiertas para los beneficiarios, no pueden reclamar los fondos. Estos planes pueden cubrir varias cosas diferentes:

• El costo de las lecciones.
• Gastos educativos subvencionables como equipamiento
• Gastos relacionados como comidas y alojamiento.

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés) de 2017 hizo cambios en las reglas que involucran a los planes 529. Los titulares del plan pueden usar hasta un máximo de $10,000 para pagar la matrícula K-12 de instituciones públicas, privadas o religiosas por beneficiario cada año, libre de impuestos y multas.

Los cambios adicionales ampliaron las reglas para los planes 529 cuando se firmó la Ley de mejora de la jubilación (Secure) para configurar cada comunidad en diciembre de 2019. El propietario de la cuenta puede retirar hasta $10,000 para ser utilizado para el pago de la matrícula y otros gastos relacionados para los programas de aprendizaje registrados de un beneficiario. Otro cambio incluye la posibilidad de que los titulares de planes retiren hasta $10,000 de por vida para pagar la deuda estudiantil calificada de un beneficiario.