devolución modificada

¿Qué es una declaración modificada?

Una declaración enmendada es un formulario presentado para hacer correcciones a la declaración de impuestos del año anterior. Una declaración enmendada puede corregir errores y solicitar un estado fiscal más favorable, como un reembolso. Por ejemplo, puede optar por presentar una declaración enmendada por ganancias declaradas incorrectamente o créditos fiscales. Sin embargo, los errores matemáticos no requieren edición porque el IRS corrige automáticamente dichos errores al procesar su declaración de impuestos.

¿Quién debe presentar una declaración enmendada?

Todos los contribuyentes están obligados a presentar sus impuestos anualmente para el año fiscal anterior. Los contribuyentes pueden darse cuenta de que cometieron un error al completar los formularios de impuestos o su situación puede haber cambiado después de presentar o enviar por correo una declaración que ha sido aceptada por el gobierno. Si es así, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha brindado a estas personas una forma de volver a gravar sus impuestos al proporcionar un formulario de declaración modificado, el Formulario 1040-X, en el sitio web del IRS.

No todos los errores necesitan ser editados por el módulo. El IRS encontrará y corregirá un error matemático, por ejemplo, cuando se envíe su declaración de impuestos inicial para su procesamiento. Cuando esto suceda, se ajustarán los reembolsos adeudados y se facturará al contribuyente cualquier deuda tributaria adicional adeudada. En caso de que la persona no incluya un formulario o anexo requerido en la declaración de impuestos original presentada, el IRS le enviará una carta solicitando que envíe la información faltante a una de sus oficinas.

Cuándo presentar una declaración enmendada

Un contribuyente debe presentar una declaración enmendada si:

• El estado de declaración del contribuyente para el año fiscal ha cambiado o se ha ingresado incorrectamente. Por ejemplo, si una persona se declaró soltera pero de hecho estaba casada el último día del año fiscal, deberá enmendar su declaración presentando los impuestos bajo el estado apropiado: declaración conjunta (MFJ) o conjugada devolver por separado (MFS).
• El número de dependientes declarado es inexacto. Se requerirá una declaración enmendada si un contribuyente necesita reclamar dependientes adicionales o eliminar dependientes reclamados previamente. Por ejemplo, una pareja puede haber incluido un niño nacido en enero antes de que se presentaran los impuestos en abril en la declaración de impuestos del año anterior. Ese hijo no puede incluirse en la declaración de la renta del año anterior porque no nació antes de finalizar el año.
• Los créditos y deducciones fiscales se reclamaron incorrectamente o no se reclamaron. En este último caso, el contribuyente puede haberse dado cuenta de que califica para un crédito o deducción y puede desear presentar una declaración enmendada para reflejar esto.
• Los ingresos informados para el año fiscal eran incorrectos. Si un contribuyente recibe documentos fiscales adicionales para el año fiscal (por ejemplo, un formulario 1099 o K-1 llega por correo después de la fecha límite de impuestos), puede presentar una declaración de impuestos enmendada para informar los ingresos adicionales.
• La deducibilidad de algunos gastos cambia tras los cambios legislativos. A veces, la legislación se aprobará después de que un contribuyente presente una declaración que afecte la deducibilidad de ciertos gastos. Por ejemplo, la deducción por seguro hipotecario privado (PMI) expiró originalmente el 31 de diciembre de 2017, debido a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017. El Texto Refundido de Asignaciones, convertido en ley en diciembre de 2019, prorrogó la deducción hasta el 31 de diciembre de 2020. De este modo, la deducción estuvo disponible para los períodos impositivos 2019 y 2020 y retroactiva para el período impositivo 2018.
• La desgravación fiscal debido a un desastre natural cambia la responsabilidad fiscal del contribuyente. Este es un problema común para los contribuyentes que se han visto afectados por un desastre natural, especialmente uno en la última parte del año fiscal. El gobierno a menudo ofrece alivio de impuestos para aquellos afectados por desastres naturales, pero la legislación puede tardar más en finalizar que lo que permite la ventana típica de la temporada de impuestos. Los contribuyentes tendrían que pagar la totalidad de la deuda tributaria tal como se encuentra cuando vence la declaración de impuestos. Si la legislación cambia, puede presentar una declaración enmendada para reclamar el reembolso que les debe debido a la desgravación fiscal por desastres naturales.
• El contribuyente se da cuenta de que tiene que pagar más impuestos de los que realmente pagó. Para evitar recibir una multa del gobierno, pueden presentar una declaración enmendada ante el IRS.

Cómo cambiar una declaración de impuestos

El formulario 1040-X tiene tres columnas: A, B y C. En la columna A, registra la cantidad que se informó en el formulario de impuestos original o modificado más recientemente. El contribuyente deberá ingresar el número ajustado o corregido en la columna C. La diferencia entre las columnas A y C se refleja en la columna B. Los ajustes realizados en una declaración de impuestos darán como resultado un reembolso de impuestos, un saldo adeudado o ningún cambio de impuestos. El contribuyente también debe explicar qué cambios está haciendo y las razones para hacer cada cambio en una sección provista al dorso del Formulario 1040-X.

Desventajas de una declaración de impuestos enmendada

La desventaja de presentar una declaración de impuestos enmendada es que el Formulario 1040-X no se puede presentar electrónicamente para cada año fiscal, aunque el IRS recientemente comenzó a aceptar declaraciones enmendadas presentadas electrónicamente para el año fiscal 2019. Si completa el formulario manualmente, el contribuyente debe enviar por correo el documento impreso al Centro de Servicio del IRS que procesó el formulario de impuestos original. El IRS procesa manualmente las declaraciones revisadas, y el proceso puede demorar 16 semanas o incluso más si la declaración revisada no está firmada, está incompleta, contiene errores, requiere información adicional, necesita autorización del Departamento de Quiebras del IRS, ha sido referida a otro campo especializado o se ha visto afectado por el fraude de identidad.

Sin embargo, existe un plazo de prescripción de tres años para emitir cheques de devolución de impuestos. Por lo tanto, el contribuyente debe presentar cualquier declaración enmendada que resulte en un reembolso de impuestos dentro de los tres años posteriores a la fecha en que presentó su declaración de impuestos original. Una declaración enmendada presentada para dar cuenta de ingresos adicionales o deducciones exageradas no se incluye en este estatuto y puede presentarse en cualquier momento.

Descarga aquí el modelo de declaración modificada

Todas las revisiones actuales y anteriores del Formulario 1040-X del IRS son disponible en el sitio web del IRS aquí.