¿Qué es una tarifa de franquicia?
El término tarifa de franquicia se refiere a una tarifa pagada por ciertas empresas que desean hacer negocios en ciertos estados. También llamado impuesto de gravamen, le da a la empresa el derecho de ser fletado y/o operar dentro de ese estado. Las corporaciones en algunos estados también pueden estar sujetas al impuesto incluso si están constituidas en otro estado. A pesar de su nombre, un impuesto de franquicia no es un impuesto sobre los deducibles y está separado de los impuestos sobre la renta federales y estatales que se deben presentar cada año.
Puntos clave
- Una tarifa de franquicia es un gravamen pagado por ciertas empresas que desean hacer negocios en ciertos estados. Al contrario de lo que sugiere el nombre, una tarifa de franquicia no es un impuesto que grava una franquicia.
- Ciertas entidades están exentas de las tarifas de franquicia, incluidas las organizaciones fraternales, las organizaciones sin fines de lucro y algunas compañías de responsabilidad limitada.
- Los impuestos de franquicia se pagan además de los impuestos sobre la renta federales y estatales.
- El monto del impuesto de franquicia puede variar mucho según las normas fiscales dentro de cada estado y no se calcula sobre las ganancias de la organización.
- Kansas, Missouri, Pensilvania y Virginia Occidental han detenido los impuestos sobre las franquicias comerciales.
Comprender las tarifas de franquicia
Un impuesto de franquicia es un impuesto estatal que se aplica a ciertas empresas por el derecho a existir como entidad legal y hacer negocios dentro de una jurisdicción en particular. A partir de 2020, estos estados incluían Alabama, Arkansas, California, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Nueva York, Carolina del Norte, Oklahoma, Tennessee y Texas. Kansas, Missouri, Pensilvania y Virginia Occidental han detenido los impuestos sobre las franquicias comerciales.
Al contrario de lo que sugiere el nombre, una tarifa de franquicia no es un impuesto que grava una franquicia. Más bien, se le cobra a corporaciones, sociedades y otras entidades, como compañías de responsabilidad limitada (LLC), que realizan negocios dentro de las fronteras de ese estado. Algunas entidades están exentas de las tarifas de franquicia, a saber, las organizaciones de fraternidad, las organizaciones sin fines de lucro y algunas LLC. A continuación se muestra una lista más completa de exenciones. Las corporaciones que operan en varios estados generalmente están sujetas a un impuesto de franquicia en el estado en el que están registradas formalmente.
Al contrario de lo que sugiere el nombre, una tarifa de franquicia no es un impuesto que grava una franquicia.
Tasas de impuestos de franquicia
Los impuestos de franquicia no reemplazan los impuestos sobre la renta federales y estatales, por lo que no es un impuesto sobre la renta. Estos son impuestos que se pagan además de los impuestos sobre la renta. Por lo general, se pagan anualmente al mismo tiempo que se adeudan otros impuestos. La cantidad del impuesto de franquicia puede variar mucho según las normas fiscales de cada estado. Algunos estados calculan el monto del impuesto de franquicia a pagar en función de los activos o el patrimonio neto de una entidad, mientras que otros estados analizan el valor del capital social de una corporación.
Sin embargo, otros estados pueden cobrar una tasa fija a todas las empresas que operan en su jurisdicción o calcular la tasa impositiva sobre los ingresos brutos o el capital pagado de la empresa.
Tasas de impuestos de franquicia de Delaware
Dependiendo del tamaño de la empresa y de cómo decida declarar, las tasas de impuestos de franquicia de Delaware oscilan entre $175 y $250,000 anuales. Mientras tanto, las sociedades limitadas (LP), las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y las sociedades generales incorporadas en el estado de Delaware solo deben pagar una tarifa anual de $ 300.
Tasas de impuestos de franquicia de California
Los impuestos a las pequeñas empresas en California están estratificados, con un impuesto de franquicia que se aplica en ciertas situaciones. Por ejemplo, la tarifa de franquicia no se aplica a corporaciones y LLC que eligen ser tratadas como una corporación. Sin embargo, las tasas impositivas de franquicia de California se aplican a las corporaciones S, LLC, LP y compañías de responsabilidad limitada (LLP).
En California, la tasa impositiva de franquicia para las corporaciones S es la mayor de $800 o el 1,5% de los ingresos netos de la corporación. Para las LLC, la tarifa de franquicia es de $ 800. Las LLC que eligen pagar impuestos como una corporación están sujetas al impuesto sobre la renta corporativo de California en lugar de un impuesto de franquicia; mientras tanto, las tarifas de franquicia para LLP y LP varían, pero deben pagar la tarifa de franquicia mínima de $ 800.
Una empresa que opera en varios estados puede tener que pagar impuestos de franquicia en todos los estados donde está registrada formalmente.
Consideraciones Especiales
Una empresa que opera en varios estados puede tener que pagar impuestos de franquicia en todos los estados donde está registrada formalmente. registrados en el estado en el que operan. Las siguientes entidades no están sujetas al impuesto de franquicia:
- Empresas unipersonales (con la excepción de las LLC de un solo miembro)
- Sociedad general cuando la propiedad directa consiste en su totalidad en personas físicas (excepto las sociedades limitadas)
- Entidades exentas bajo el Código Tributario Capítulo 171, Subcapítulo B
- Ciertas entidades pasivas sin personalidad jurídica
- Algunos fideicomisos de otorgantes, patrimonios individuales y depósitos en garantía
- Fondos de Inversión Hipotecaria en Bienes Raíces (REMIC) y ciertos Fideicomisos de Inversión en Bienes Raíces Calificados (REIT)
- un fondo de autoseguro sin fines de lucro creado bajo el capítulo 2212 del código de seguros
- un fideicomiso calificado según la Sección 401(a) del Código de Rentas Internas
- un fideicomiso exento según la Sección 501(c)(9) del Código de Rentas Internas
- comisiones políticas sin personalidad jurídica
Impuesto de franquicia vs impuesto sobre la renta
Existen algunas diferencias clave entre una franquicia y el impuesto sobre la renta. A diferencia de los impuestos estatales sobre la renta, los impuestos de franquicia no se basan en las ganancias de una empresa. Una entidad comercial debe presentar y pagar la tarifa de franquicia, ya sea que obtenga o no ganancias en un año determinado. Los impuestos estatales sobre la renta y cuánto se paga, por otro lado, dependen de cuánto gana una organización durante el año.
El impuesto sobre la renta también se aplica a todas las corporaciones que obtienen ingresos de fuentes dentro del estado, aunque no realicen negocios dentro de sus fronteras. Algunos estados pueden definir hacer negocios de manera diferente, ya que se consideran varios factores al establecer el nexo, incluido si la empresa vende en el estado, tiene empleados en el estado o tiene una presencia física real en el estado.
Delaware es conocido como un paraíso fiscal, especialmente para las empresas que no hacen negocios en Delaware. En cambio, deben pagar una tarifa de franquicia administrada por el Departamento de Estado de Delaware.
Ejemplo de cuota de franquicia
Como se indicó anteriormente, cada estado puede tener un método diferente para calcular los impuestos de franquicia. Usemos Texas como ejemplo. El contralor del estado recauda impuestos sobre todas las entidades que hacen negocios en el estado y les exige que presenten un informe anual de impuestos de franquicia cada año antes del 15 de mayo. El estado calcula su tarifa de franquicia en función del margen de una empresa, que se calcula de una de cuatro maneras:
- Ingresos totales multiplicados por 70%
- Ingresos totales menos el costo de los bienes vendidos (COGS)
- Ingresos totales menos compensación pagada a todo el personal
- Ingresos totales menos $ 1 millón
Los ingresos corporativos se calculan restando las exclusiones legales de la cantidad de ingresos declarados en la declaración de impuestos federales de una empresa.
¿Qué es la Junta de Impuestos de Franquicia?
El Franchise Tax Board suele ser una agencia tributaria estatal para los impuestos personales y comerciales.
¿Es el Franchise Tax Board lo mismo que el IRS?
La Junta de Impuestos de Franquicia opera de manera similar al IRS, pero opera a nivel estatal, en lugar de federal. Por ejemplo, la Junta de Impuestos de Franquicias de California dice que su misión es «ayudar a los contribuyentes a presentar declaraciones de impuestos de manera oportuna y precisa y pagar la cantidad correcta para financiar servicios que son importantes para los californianos».
¿Cuándo vencen las tarifas de franquicia?
Los plazos de impuestos de franquicia varían según el estado. En Delaware, la fecha límite para pagar la franquicia es el 1 de marzo de cada año.
¿Qué pasa si no pagas la cuota de franquicia?
Varios estados tienen sanciones por el pago tardío de los impuestos de franquicia, por lo que la Junta de Impuestos de Franquicia controlará y sancionará a las empresas. En Delaware, la multa por falta de pago o pago atrasado es de $200, con un interés del 1,5% mensual.
La línea de fondo
Los impuestos de franquicia permiten a las corporaciones hacer negocios dentro de un estado, aunque los estados tienen diferentes tasas impositivas para las corporaciones según su presentación legal y los niveles de ingresos brutos.
