¿Qué es un impuesto directo?
Un impuesto directo es un impuesto que una persona u organización paga directamente a la entidad que lo recaudó. Los ejemplos incluyen el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre la propiedad personal y los impuestos sobre la propiedad, todos los cuales son pagados por un solo contribuyente directamente al gobierno.
Puntos clave
- Un impuesto directo es pagado por un individuo u organización a la entidad que recaudó el impuesto.
- Los impuestos directos incluyen impuestos sobre la renta, impuestos sobre la propiedad e impuestos sobre la propiedad.
- También hay impuestos indirectos, como los impuestos sobre las ventas, en los que el vendedor paga un impuesto pero el comprador lo paga.
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Impuestos directos
Comprender un impuesto directo
Los impuestos directos en los Estados Unidos se basan en gran medida en el principio de capacidad de pago. Este principio económico establece que quienes tienen más recursos o ganan mayores ingresos deben soportar una mayor carga tributaria. Algunos críticos lo ven como un desincentivo para que la gente trabaje duro y gane más porque cuanto más gana una persona, más impuestos paga.
Los impuestos directos no pueden transferirse a otra persona o entidad. La persona u organización sobre la que se grava el impuesto es responsable de pagarlo.
Un impuesto directo es lo opuesto a un impuesto indirecto, donde el impuesto se aplica a una entidad, como un vendedor, y lo paga otra, como un impuesto a las ventas pagado por el comprador en un entorno de venta minorista. Ambos tipos de impuestos son importantes fuentes de ingresos para los gobiernos.
Los ejemplos de impuestos indirectos incluyen los impuestos especiales sobre el combustible, las bebidas alcohólicas y los cigarrillos, así como el impuesto al valor agregado (IVA), también conocido como impuesto al consumo.
La historia de los impuestos directos
La distinción moderna entre impuestos directos e impuestos indirectos surgió con la ratificación de la 16.ª enmienda a la Constitución de los Estados Unidos en 1913. Antes de la 16.ª enmienda, la ley tributaria en los Estados Unidos estaba redactada de tal manera que los impuestos directos tenían que distribuirse directamente entre los población. Un estado con una población del 75% de la de otro estado, por ejemplo, solo estaría obligado a pagar impuestos directos equivalentes al 75% de la carga fiscal del estado más grande.
Esta palabrería anticuada creó una situación en la que el gobierno federal no podía recaudar muchos impuestos directos, como el impuesto sobre la renta personal, debido a los requisitos de prorrateo. Sin embargo, el advenimiento de la enmienda 16 cambió el código fiscal y permitió la imposición de numerosos impuestos directos e indirectos.
Ejemplos de impuestos directos
Los impuestos corporativos son un buen ejemplo de impuestos directos. Por ejemplo, si una empresa manufacturera reporta ingresos de $1 millón, costo de bienes vendidos (COGS) de $500 000 y costos operativos de $100 000, sus ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización (EBITDA) serían de $400 000. Si la empresa no tiene deudas, ni depreciación ni depreciación, y tiene una tasa de impuestos corporativos del 21 %, su impuesto directo sería de $84 000 ($400 000 x 0,21 = $84 000).
El impuesto federal sobre los ingresos de una persona es otro ejemplo de impuesto directo. Si una persona gana $100 000 en un año, por ejemplo, y debe $20 000 al gobierno en impuestos, esos $20 000 serían un impuesto directo.
Hay una serie de otros impuestos directos comunes en los Estados Unidos, como los impuestos a la propiedad que los propietarios deben pagar. Por lo general, estos son recaudados por los gobiernos locales y se basan en el valor de tasación de la propiedad.
Otros tipos de impuestos directos en los Estados Unidos y en otros lugares incluyen los impuestos sobre el uso (como los impuestos sobre el registro y el registro de vehículos), los impuestos sobre la propiedad, los impuestos sobre las donaciones y los llamados impuestos al pecado sobre las bebidas alcohólicas y los cigarrillos, por ejemplo.
¿Cuáles son ejemplos de impuestos directos?
Los impuestos directos son impuestos pagados directamente a la parte que los recauda, como el IRS. Los ejemplos comunes incluyen ingresos, ganancias de capital o impuestos a la propiedad que un contribuyente paga al gobierno.
¿Cuál es la diferencia entre impuesto directo e impuesto indirecto?
Los impuestos directos no se pueden transferir a otra parte y siguen siendo su responsabilidad. Los impuestos indirectos son todo lo contrario. Quien sea responsable de estos impuestos puede transferirlos o trasladarlos a otra persona o grupo.
¿Cuáles son algunos ejemplos de impuestos indirectos?
Los ejemplos comunes de impuestos indirectos incluyen el impuesto sobre las ventas, los impuestos especiales, el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre bienes y servicios (GST). Las empresas a menudo hacen que los consumidores individuales paguen la factura y cubran estos costos cobrando precios más altos.
