¿Qué es el índice de ingresos de cuentas por pagar?
El índice de rotación de cuentas por pagar es una medida de liquidez a corto plazo utilizada para cuantificar la tasa a la que una empresa paga a sus proveedores. La rotación de cuentas por pagar muestra cuántas veces una empresa paga sus cuentas por pagar durante un período.
Las cuentas por pagar son deudas a corto plazo que una empresa tiene con sus proveedores y acreedores. El índice de rotación de cuentas por pagar muestra cuán eficiente es una empresa en el pago de sus proveedores y deudas a corto plazo.
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Índice de rotación de cuentas por pagar
La fórmula de la relación de ingresos AP
Facturación de cuentas por pagar
=
extensión PST
(
BAP+PAE
)
/
2
Dónde está:
AP = Cuentas por Pagar
TSP = Compras Totales de Suministros
BAP = Iniciar cuentas por pagar
EAP = Fin de Cuentas por Pagar
\begin{alineado} &\text{Ingresos AP}=\frac{\text{TSP}}{(\text{BAP + EAP})/2}\\ &\textbf{donde:}\\ &\text{ AP = Cuentas por pagar}\\ &\text{TSP = Total de compras de suministros}\\ &\text{BAP = Cuentas por pagar iniciales}\\ &\text{EAP = Cuentas por pagar finales}\\ \end{aligned} Facturación de cuentas por pagar=(BAP+PAE)/2extensión PSTDónde está:AP = Cuentas por PagarTSP = Compras Totales de SuministrosBAP = Iniciar cuentas por pagarEAP = Fin de Cuentas por Pagar
Cálculo del índice de rotación de cuentas por pagar
Calcule las cuentas por pagar promedio del período sumando el saldo de las cuentas por pagar al comienzo del período con el saldo de las cuentas por pagar al final del período.
Divida el resultado por dos para llegar al promedio de facturas por pagar. Tome el total de compras de proveedores para el período y divídalo por el promedio de cuentas por pagar para el período.
Puntos clave
- El índice de rotación de cuentas por pagar es una medida de liquidez a corto plazo utilizada para cuantificar la tasa a la que una empresa paga a sus proveedores.
- La rotación de cuentas por pagar muestra cuántas veces una empresa paga sus cuentas por pagar durante un período.
- Idealmente, una empresa quiere generar suficientes ingresos para pagar sus cuentas por pagar rápidamente, pero no tan rápido como para que la empresa pierda oportunidades porque podría usar ese dinero para invertir en otras empresas.
Descodificación de informe de ingresos de cuentas por pagar
El índice de rotación de cuentas por pagar muestra a los inversores cuántas veces por período una empresa paga sus cuentas por pagar. En otras palabras, la relación mide qué tan rápido una empresa paga a sus proveedores. Las cuentas por pagar se enumeran en el balance en el pasivo corriente.
Los inversores pueden utilizar el índice de rotación de cuentas por pagar para determinar si una empresa tiene suficiente efectivo o ingresos para cumplir con sus obligaciones a corto plazo. Los acreedores pueden usar el informe para evaluar si extender una línea de crédito a la empresa.
Una relación de ingresos AP decreciente
Un índice de ingresos decreciente indica que una empresa dedica más tiempo a pagar a sus proveedores que en períodos anteriores. La tasa a la que una empresa paga sus deudas podría dar una indicación de la situación financiera de la empresa. Una relación decreciente podría indicar que una empresa está en problemas financieros. Alternativamente, una relación decreciente también podría significar que la empresa ha negociado diferentes acuerdos de pago con sus proveedores.
Un índice de rotación creciente
A medida que aumenta la tasa de rotación, la empresa paga a los proveedores a un ritmo más rápido que en períodos anteriores. Una proporción creciente significa que la empresa tiene mucho efectivo disponible para pagar su deuda a corto plazo de manera oportuna. Como resultado, un aumento en el índice de rotación de cuentas por pagar podría ser una indicación de que la empresa está administrando sus deudas y flujo de efectivo de manera efectiva.
Sin embargo, un índice creciente durante un período prolongado también podría indicar que la empresa no está reinvirtiendo en su negocio, lo que podría resultar en una tasa de crecimiento más baja y menores ganancias para la empresa a largo plazo. Idealmente, una empresa quiere generar suficientes ingresos para pagar sus cuentas por pagar rápidamente, pero no tan rápido como para que la empresa pierda oportunidades porque podría usar ese dinero para invertir en otras empresas.
Informes de ingresos AP vs ingresos AR
El índice de rotación de cuentas por cobrar es una medida contable utilizada para cuantificar la efectividad de una empresa en el cobro de cuentas por cobrar o dinero adeudado por los clientes. El informe muestra qué tan bien una empresa usa y administra el crédito que otorga a los clientes y qué tan rápido se cobra o paga esa deuda a corto plazo.
El índice de rotación de cuentas por pagar se utiliza para cuantificar la tasa a la que una empresa paga a sus proveedores. La rotación de cuentas por pagar muestra cuántas veces una empresa paga sus cuentas por pagar durante un período.
El índice de rotación de cuentas por cobrar muestra qué tan rápido una empresa recibe el pago de sus clientes, mientras que el índice de rotación de cuentas por pagar muestra qué tan rápido la empresa paga a sus proveedores.
Limitaciones del índice de rotación de AP
Al igual que con todos los informes financieros, es mejor comparar el informe de una empresa con empresas de la misma industria. Cada industria puede tener una relación de ingresos estándar que puede ser exclusiva de esa industria.
Podría ocurrir una limitación de la relación cuando una empresa tiene una alta relación de rotación, lo que sería visto como un desarrollo positivo por parte de los prestamistas e inversores. Si el índice es mucho más alto que el de otras empresas de la misma industria, podría indicar que la empresa no está invirtiendo en su futuro o no está utilizando su dinero de manera adecuada.
En otras palabras, una relación alta o baja no debe tomarse al pie de la letra, sino que debe hacer que los inversores investiguen más a fondo el motivo de la relación alta o baja.
Ejemplo de informe de ingresos de cuentas por pagar
La empresa A compra sus materiales e inventario a un proveedor y ha logrado los siguientes resultados en el último año:
- Las compras totales de proveedores fueron de $ 100 millones para el año.
- Las Cuentas por Pagar totalizaron $30 millones al inicio del año, mientras que las Cuentas por Pagar totalizaron $50 millones al final del año.
- La deuda promedio para el año completo se calcula de la siguiente manera:
- ($30M + $50M) / 2 o $40M
- El índice de rotación de cuentas por pagar se calcula de la siguiente manera:
- $100 millones / $40 millones equivalen a 2,5 para el año
- La empresa A pagó sus deudas 2,5 veces durante el año.
Supongamos que durante el mismo año, la Empresa B, competidora de la Empresa A, logró los siguientes resultados para el año:
- Las compras totales de proveedores fueron de $ 110 millones para el año.
- Cuentas por pagar de $15 millones al inicio del año y al final del año tenían $20 millones.
- La deuda media se calcula de la siguiente manera:
- ($15M + $20M) / 2 o $17.50M
- El índice de rotación de cuentas por pagar se calcula de la siguiente manera:
- $110 millones / $17,50 millones equivale a 6,29 para el año
- La empresa B pagó sus deudas 6,9 veces durante el año. Por lo tanto, en comparación con la empresa A, la empresa B está pagando a sus proveedores a un ritmo más rápido.
