¿Qué es la recaracterización?
La recaracterización se refiere a dos estrategias separadas de cuentas de jubilación individual (IRA):
- Una contribución a una IRA se puede redefinir como una contribución a otra IRA. Esta estrategia está permitida actualmente y puede revertir su contribución de IRA Roth a una contribución de IRA tradicional y viceversa, aunque se aplican plazos específicos.
- Una conversión de IRA Roth podría redefinirse (o «revertirse») a una IRA tradicional. Sin embargo, esta estrategia ya no está permitida por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos. Hoy, si realiza una conversión de IRA Roth, es un movimiento permanente e irrevocable.
Puntos clave
- Una contribución de una Cuenta de Retiro Individual (IRA) se puede redefinir como una contribución a otra IRA, aunque se aplican plazos específicos.
- Antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, podía redefinir o «cancelar» una conversión de IRA Roth a una IRA tradicional.
- Las conversiones de Roth IRA ahora son irrevocables. Una vez convertido en un Roth, no hay vuelta atrás.
Cómo funciona la recaracterización
Una recaracterización le permite tratar una contribución regular que hizo a una cuenta IRA Roth o una cuenta IRA tradicional como una que hizo a otro tipo de cuenta IRA. Por ejemplo, si aportó $6,000 a su IRA Roth (la «primera» IRA), podría redefinirlo como una contribución de $6,000 que hizo a su IRA tradicional (la «segunda» IRA). Tenga en cuenta que $6,000 es el límite de contribución de IRA para 2022 (aumentando a $6,500 para 2023).
No puede redefinir las contribuciones del empleador bajo un plan IRA de Retiro Simplificado para Empleados (SEP) o un plan IRA de Incentivo de Ahorros para Empleados (SIMPLE) como contribuciones a otra IRA.
Volver a caracterizar una contribución de un tipo de IRA a otro le brinda la oportunidad de cambiar de opinión o corregir un error: por ejemplo, contribuyó a un Roth a pesar de que sus ingresos eran demasiado altos.
Tiene hasta la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos federales (incluidas las prórrogas) del año en el que realizó su primera contribución para reclasificar su contribución. Siempre que vuelva a caracterizar su contribución antes de esta fecha límite, puede tratar la contribución como pagada en su segunda cuenta IRA para ese año. Esto significa que puede ignorar efectivamente la contribución que hizo a su primera cuenta IRA.
El año en que hizo su primera contribución es el año fiscal al que se refiere esa contribución, no necesariamente el año en que realmente hizo su contribución. Recuerda que generalmente tienes hasta el 15 de abril para pagar una contribución del año anterior.
Para reinvertir una contribución, solicite a su custodio de IRA (la institución financiera que posee su IRA) que transfiera el monto, incluida la contribución y las ganancias relacionadas, a un tipo diferente de IRA. La recaracterización puede ocurrir dentro de la misma institución (si se utiliza un custodio para ambas cuentas IRA) o mediante una transferencia de fideicomisario a fideicomisario si diferentes proveedores mantienen cuentas IRA.
¿Cómo se redefine una contribución a la Cuenta de Retiro Individual (IRA)?
Para redefinir la contribución a una Cuenta de jubilación individual (IRA), deberá usar una IRA existente o abrir una nueva para aceptar fondos retirados. Luego, notifique a su(s) institución(es) financiera(s) que desea redefinir una contribución. Si el mismo proveedor de IRA mantiene ambas IRA, simplemente puede notificar a esa institución. De no ser así, notifique al custodio que tiene la aportación IRA en cuestión ya la entidad que estará aceptando la aportación recaracterizada.
Por lo general, puede volver a caracterizar en línea o con el formulario estándar de su custodio de IRA. Debe informar la recaracterización en su declaración de impuestos del año en el que realizó la contribución original utilizando el Formulario 8606 del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
¿Cómo asigna las ganancias cuando restablece las contribuciones de IRA?
Si elige reinvertir una contribución de IRA, debe reinvertir la contribución más cualquier ganancia relacionada con esos fondos o menos cualquier pérdida. Si su IRA está compuesta en su totalidad por su contribución y las ganancias que desea reinvertir, por ejemplo, es una nueva IRA que solo contribuyó una vez, entonces puede transferir la IRA completa. Esto se llama recaracterización completa.
Por el contrario, si desea transferir parte de su IRA, se considera una recaracterización parcial. En este caso, debe determinar cuánto de sus ganancias de IRA son atribuibles a la contribución que desea volver a calificar. Puede omitir los cálculos haciendo que su proveedor de IRA calcule esta cantidad por usted.
¿Cuánto puedo aportar a una IRA?
Para 2022, puede contribuir hasta $ 6,000 a sus cuentas IRA tradicionales y Roth. Si tiene 50 años o más, puede pagar un Subsidio de Recuperación adicional de $1,000, elevando el límite de contribución anual a $7,000. Para 2023, el límite aumenta a $6500 o $7500 si tiene 50 años o más.
Tenga en cuenta que el límite es el total combinado de todas sus cuentas IRA. Entonces, por ejemplo, si aporta $4,000 a una IRA tradicional, lo máximo que podría contribuir a una cuenta Roth durante ese mismo año fiscal (2022 en este ejemplo) sería de $2,000.
Las cuentas IRA Roth tienen una restricción adicional: si se le permite contribuir el monto total, o cualquier otra cosa, depende de su ingreso bruto ajustado (MAGI) y su estado civil. Por ejemplo, si está casado y presenta una declaración conjunta, no puede contribuir a una cuenta IRA Roth si su MAGI es de $214,000 o más para el año fiscal 2022 ($228,000 o más para 2023).
