¿Qué es la ganancia no realizada?
El término ganancia no realizada se refiere a un aumento en el valor de un activo, como una posición de acciones o una materia prima como el oro, que aún no se ha vendido por efectivo. Como tal, una ganancia no realizada es aquella que ocurre en el papel, ya que aún no se ha realizado. Se obtiene una ganancia no realizada una vez que la posición se vende para obtener una ganancia. Una ganancia no realizada puede cancelarse si el valor del activo cae por debajo del precio al que se compró.
Puntos clave
- Una ganancia no realizada es una ganancia teórica que existe en el papel, de una inversión que aún no se ha vendido en efectivo.
- Las ganancias no realizadas se reconocen en el balance de manera diferente según el tipo de valor, ya sea que se mantengan para negociar, se mantengan hasta el vencimiento o estén disponibles para la venta.
- Las ganancias no afectan los impuestos hasta que se vende la inversión y se realiza la ganancia.
- Si una inversión se mantiene durante más de un año, la ganancia se grava a la tasa del impuesto a las ganancias de capital.
- Una pérdida no realizada es lo opuesto a una ganancia no realizada en la que el valor de una inversión ha disminuido pero aún no se ha vendido.
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Ganancia no realizada
Cómo funciona la ganancia no realizada
Una ganancia no realizada ocurre cuando el precio actual de un valor es más alto que el precio que un inversionista pagó inicialmente por el valor, incluidas las tarifas asociadas con la compra. Muchos inversores calculan el valor actual de sus carteras de inversión basándose en valores no realizados. En general, las ganancias de capital se gravan solo cuando se venden y se realizan.
Los inversores pueden optar por sentarse en las ganancias no realizadas para obtener beneficios fiscales. La mayoría de los activos mantenidos durante más de un año están gravados con la tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo, que es del 0 %, 15 % o 20 % según los ingresos. Los activos mantenidos por un año o menos se gravan como ingresos ordinarios, a tasas que van del 10% al 37%.
En 2022, un contribuyente único que gane $41,675 pagará el 0 % sobre las ganancias de capital realizadas a largo plazo, y un individuo que gane $459,750 pagará solo el 15 %. Ese contribuyente único paga 0% si gana $44,625 mientras que la tasa del 15% se aplica a un contribuyente único que gana $492,300 en 2023. Si esas mismas personas mantuvieran sus inversiones durante un año o menos, sus ganancias realizadas estarían gravadas a las tasas del 22% y 35%, respectivamente.
Un inversionista también puede optar por esperar antes de vender inversiones si las ganancias obtenidas al final del año lo colocarían en una categoría impositiva más alta y, por lo tanto, aumentarían su carga impositiva. Es mejor que ese inversionista espere hasta enero para vender, momento en el que puede incorporar esa ganancia a su plan fiscal para el año.
Cuando hay ganancias no realizadas, generalmente significa que un inversionista cree que la inversión tiene espacio para mayores ganancias futuras. De lo contrario, estarían vendiendo ahora y reconociendo la ganancia actual.
Contabilización de ganancias no realizadas
Las ganancias de capital latentes se contabilizan de manera diferente según el tipo de valor. Los valores conservados hasta el vencimiento no se reconocen en los estados financieros, pero la empresa puede optar por incluir revelaciones en las notas al pie de página de sus estados financieros.
Los valores mantenidos para negociar se registran en el balance general a su valor razonable y las ganancias y pérdidas no realizadas se registran en el estado de resultados.
Un aumento o disminución en el valor razonable de los valores mantenidos para negociar afecta la utilidad neta de la compañía y su utilidad por acción (EPS). Los valores disponibles para la venta también se registran en el balance de una empresa como un activo a valor razonable. Sin embargo, las ganancias y pérdidas no realizadas se registran en el Estado de resultados integrales.
Ganancia no realizada versus pérdida no realizada
Lo contrario de una ganancia no realizada es una pérdida no realizada. Este tipo de pérdida se produce cuando un inversor tiene una inversión en pérdidas, como una acción que ha perdido valor desde que se abrió la posición. Similar a una ganancia no realizada, una pérdida ocurre una vez que la posición se cierra con una pérdida.
Las ganancias y pérdidas no realizadas a menudo se denominan ganancias o pérdidas «en papel», ya que la ganancia o pérdida real no se determina hasta que se cierra la posición. Una posición con una ganancia no realizada puede eventualmente transformarse en una posición con una pérdida no realizada cuando el mercado fluctúa y viceversa.
Ejemplo de ganancia no realizada
Si un inversionista compró 100 acciones de ABC Company a $10 por acción y el valor justo de las acciones aumenta posteriormente a $12 por acción, la ganancia no realizada sobre las acciones que aún posee sería de $200 ($2 por acción x 100 acciones). Si el inversionista finalmente vende las acciones cuando el precio de cotización es de $14, tendrá una ganancia realizada de $400 ($4 por acción x 100 acciones).
