¿Qué es una exención de impuestos?
El término desgravación fiscal se refiere a un beneficio ofrecido por el gobierno que reduce su obligación tributaria total. Las exenciones fiscales son posibles gracias a las leyes fiscales y, por lo general, se presentan en forma de créditos y deducciones. Otros beneficios fiscales incluyen exenciones y exclusiones de ciertos tipos de ingresos de la declaración de impuestos sobre la renta estatal o federal.
Las exenciones fiscales también se refieren al tratamiento fiscal favorable que reciben algunos grupos. Las iglesias y las organizaciones religiosas, por ejemplo, generalmente están exentas de los impuestos federales, estatales y locales sobre la renta y la propiedad, entre otros beneficios fiscales. De manera similar, los afectados por desastres naturales reciben exenciones fiscales en forma de aplazamientos de depósitos y pagos, exenciones de multas e intereses y deducciones por daños y perjuicios por robo y daños.
Puntos clave
- Las exenciones fiscales, como créditos y deducciones, reducen su obligación fiscal total.
- Las exenciones fiscales son el producto de las leyes fiscales diseñadas para fortalecer la economía o promover objetivos políticos específicos.
- Las exenciones fiscales también están diseñadas específicamente para promover actividades económicas específicas (por ejemplo, existen incentivos fiscales para obtener una educación secundaria).
- Un crédito fiscal compensa su obligación tributaria dólar por dólar, y algunos créditos fiscales reembolsables pueden reducir su obligación por debajo de $0 y convertirse en un reembolso.
- Una deducción fiscal reduce la cantidad de ingresos brutos sujetos a impuestos.
Cómo funcionan las exenciones de impuestos
El gobierno ofrece exenciones fiscales a contribuyentes individuales y corporativos, reduciendo significativamente sus obligaciones fiscales. Los créditos fiscales, deducciones, exenciones y exclusiones fiscales pueden permitir estos ahorros.
En algunos casos, no es necesario que tome ninguna medida para obtener una exención fiscal. Por ejemplo, los ingresos del seguro de vida que recibe generalmente se excluyen de sus ingresos imponibles y no tiene que declararlos. Sin embargo, para aprovechar la mayoría de los beneficios fiscales, debe reclamarlos (por ejemplo, créditos o deducciones fiscales) en su declaración de impuestos y cumplir con los requisitos de elegibilidad específicos.
La exención personal fue una exención de impuestos federales hasta 2017. Según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, la deducción de exención personal está suspendida (reducida a $0) para los años fiscales 2018 a 2025.
Las exenciones fiscales pueden estimular la economía al aumentar la cantidad que los contribuyentes tienen para gastar y al aumentar lo que las empresas pueden invertir en su crecimiento. Además, las exenciones fiscales pueden promover ciertos comportamientos que benefician a la sociedad, como el reemplazo de automóviles que consumen mucha gasolina por vehículos modernos que consumen menos combustible.
Como se señaló anteriormente, las exenciones fiscales se implementan debido a las leyes fiscales estatales y federales. Las regulaciones describen cómo funcionan las desgravaciones fiscales, quién califica y (en algunos casos) cuánto dura la desgravación fiscal. El Congreso de los Estados Unidos y el presidente son responsables de aprobar las leyes federales de impuestos sobre la renta. Por ejemplo, el Congreso aprobó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés), que introdujo cambios significativos en el código fiscal de EE. UU. y fue promulgada en 2017 por el entonces presidente Donald Trump.
Las instituciones benéficas y religiosas generalmente están libres de impuestos. Esto significa que no está obligado a pagar impuestos federales sobre la renta.
Tipos de beneficios fiscales
Créditos fiscales
Un crédito fiscal reduce su obligación tributaria dólar por dólar. Esto tiene un impacto mayor que una deducción, que solo reduce la cantidad de ingresos sujetos a impuestos. Se aplica un crédito fiscal a la cantidad de impuestos adeudados después de que se hayan realizado todas las deducciones de la base imponible. Por ejemplo, si debe $3,000 en impuestos y es elegible para un crédito fiscal de $1,100, la cantidad que debe se reduce a $1,900 ($3,000 – $1,100) después de aplicar la exención fiscal.
Los créditos fiscales reducen su factura de impuestos dólar por dólar. Por otro lado, las deducciones fiscales reducen su renta imponible o la cantidad de renta sobre la que se calculan los impuestos. Los créditos fiscales valen más que las deducciones porque reducen directamente su carga fiscal.
Las corporaciones también pueden aprovechar los créditos fiscales para reducir sus impuestos. El gobierno las permite en beneficio de los trabajadores y de la economía nacional. Algunos créditos se implementan independientemente de la industria o el sector, como los créditos fiscales corporativos, los créditos de inversión y los créditos para el cuidado de los hijos de los trabajadores. También pueden ser más específicos de la industria, como los de los sectores de agricultura, energía y minería.
deducciones fiscales
Las deducciones fiscales son gastos que se pueden restar de su ingreso bruto para reducir su ingreso imponible y, por lo tanto, su factura de impuestos. Por ejemplo, una deducción de impuestos de $1,000 reduciría su ingreso sujeto a impuestos en la misma cantidad. El monto de la deducción depende de su categoría impositiva. Por lo tanto, si está en la categoría impositiva del 22%, esa deducción de impuestos de $1,000 le ahorraría $220 ($1,000 × 22%) en su factura de impuestos.
La mayoría de los contribuyentes tienen la opción de tomar la deducción estándar (un monto fijo en dólares basado en el estado civil) o detallar sus deducciones en Planifica un del Formulario 1040 o 1040-SR. Aquí hay un resumen de los montos de deducción estándar para 2021 y 2022:
| Deducciones estándar para 2022 y 2023 | ||
|---|---|---|
| Estado del depósito | Deducción estándar 2022 | Deducción estándar 2023 |
| Separar | $12,950 | $13,850 |
| Declaración separada para cónyuges | $12,950 | $13,850 |
| jefes de familia | $19,400 | $20,800 |
| Declaración matrimonial conjunta | $25,900 | $27,700 |
| Cónyuges sobrevivientes | $25,900 | $27,700 |
Las deducciones que puede enumerar incluyen:
- Intereses hipotecarios sobre los primeros $750,000 de deuda hipotecaria garantizada (o $1 millón si compró la casa antes del 16 de diciembre de 2017)
- Gastos médicos y dentales no reembolsados que excedan el 7.5 % de su ingreso bruto ajustado (AGI)
- Hasta $10,000 en impuestos estatales y locales
- Contribuciones caritativas
- Accidentes y robos
- Pérdidas de juego
Si la suma de las deducciones que puede enumerar excede su deducción estándar, tiene sentido financiero enumerarlas.
Exclusiones de impuestos
Una exclusión de impuestos protege una cierta parte de los ingresos o tipo de ingresos de los impuestos. Por ejemplo, los pagos de manutención infantil, los ingresos del seguro de vida y los ingresos de los bonos municipales generalmente pueden excluirse de los ingresos imponibles. Del mismo modo, las primas del seguro médico que paga su empleador están exentas de impuestos federales sobre la renta y sobre la nómina, y la parte de las primas que paga generalmente se excluye de su ingreso imponible.
Otra exclusión fiscal común involucra las ventas de viviendas. Si tiene una ganancia de capital por la venta de su casa principal, puede excluir hasta $250,000 ($500,000 si es casado que presenta una declaración conjunta) de esa ganancia de sus ingresos. Para calificar debes:
- Haber sido propietario y vivido en una casa durante al menos dos de los cinco años anteriores
- No se excluye la ganancia por la venta de otra vivienda en los últimos dos años
Además, si obtiene ingresos en un país extranjero, puede ser elegible para una exención de impuestos a través de la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero. El total para un individuo es $112,000 para el año fiscal 2022 y $120,000 para el año fiscal 2023.
¿Cuál es la diferencia entre créditos fiscales y deducciones fiscales?
Los créditos fiscales y los créditos fiscales le ahorran dinero a la hora de declarar impuestos, pero los créditos son más favorables. Los créditos fiscales reducen la cantidad de impuestos que debe, dólar por dólar, mientras que los créditos fiscales reducen su ingreso imponible. Por ejemplo, un crédito fiscal de $1000 reduce su factura fiscal en $1000 y una deducción fiscal de $1000 reduce su ingreso imponible en $1000. Por lo tanto, si se encuentra en la categoría impositiva del 22%, una deducción de $1,000 reduciría su factura de impuestos en $220.
¿Son mejores los créditos fiscales que las deducciones fiscales?
Muchos créditos fiscales pueden generar mejores resultados favorables que los créditos fiscales, especialmente si esos créditos fiscales son reembolsables. Los créditos fiscales reembolsables pueden reducir la responsabilidad del contribuyente por debajo de $0 y resultar en un reembolso. Si bien los créditos fiscales solo pueden limitar la imponibilidad de los ingresos de una persona, algunos créditos fiscales en realidad le otorgan un reembolso.
¿Cuál es la exclusión anual de obsequios para 2022?
La exclusión anual de obsequios es de $16,000 en 2022 y $17,000 en 2023. Eso significa que puede dar hasta $16,000 o $17,000 libres de impuestos a tantas personas como desee sin usar ninguna de sus donaciones de por vida y exención de impuestos a la propiedad.
¿Quién es elegible para las exenciones de impuestos?
En general, muchas exenciones fiscales favorecen a las personas con ingresos más bajos. Muchas desgravaciones y créditos fiscales se eliminan gradualmente a medida que aumentan los ingresos de una persona, lo que significa que una persona solo puede recibir una cantidad parcial de la desgravación fiscal. En última instancia, los contribuyentes con ingresos «demasiado altos» no serán elegibles para ciertas exenciones de impuestos.
Además, muchas exenciones fiscales están diseñadas para actividades económicas específicas. Por ejemplo, para incentivar a los trabajadores a contribuir a sus cuentas de jubilación, algunas contribuciones pueden recibir un tratamiento fiscal favorable. Estos tipos de exenciones fiscales se pueden obtener simplemente participando en el requisito de calificación.
La línea de fondo
El objetivo final de muchos es reducir su responsabilidad fiscal con el gobierno federal. Las personas, las corporaciones y las entidades sin fines de lucro aprovechan las exenciones fiscales que excluyen algunos ingresos de la tributación, permiten que porciones de los ingresos netos sean deducibles y permiten que ciertos créditos reduzcan directamente sus impuestos adeudados. En general, es recomendable buscar exenciones fiscales para limitar su exposición fiscal.
