¿Qué son los dividendos ordinarios?
Los dividendos ordinarios son una parte de las ganancias de una empresa que se transfieren periódicamente a los accionistas. Uno de los principales beneficios de poseer acciones, también conocidas como acciones, es el pago regular de dividendos.
Los dividendos se consideran «ordinarios» por defecto, aunque hay casos en los que un dividendo puede clasificarse como «calificado» porque cumple con criterios específicos. Los dividendos ordinarios se gravan como ingreso ordinario, mientras que los dividendos calificados se gravan a la tasa más baja de ganancias de capital.
Puntos clave
- Las empresas pagan dividendos ordinarios o no calificados a los accionistas registrados.
- Los dividendos se consideran ordinarios por defecto a menos que cumplan con los requisitos especiales establecidos por el IRS.
- Los dividendos ordinarios se gravan como ingreso ordinario, mientras que los dividendos calificados se gravan a la tasa más baja de ganancias de capital.
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¿Qué es un dividendo?
Información sobre dividendos ordinarios
Las ganancias por dividendos se dividen en dos categorías generales: dividendos calificados o no calificados (ordinarios). Gran parte de la distinción proviene de qué empresa paga las ganancias y cómo el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ve los pagos.
A menos que un pago de dividendos se clasifique como un pago de dividendos calificado, se grava como ingreso ordinario. Para ser clasificado como dividendo calificado en lugar de ordinario, las ganancias deben provenir de una corporación estadounidense o una corporación extranjera calificada y no debe figurar como un dividendo no calificado con el IRS. Además, debe cumplir con un período de tenencia requerido. Los periodos de tenencia son:
- Al menos 60 días para las acciones ordinarias
- 90 días para acciones preferidas
- 60 días para un fondo mutuo que paga dividendos
Los dividendos ordinarios pueden incluir una variedad de otros dividendos u otras ganancias que pueda recibir durante el año. Estas ganancias incluyen las pagadas en sociedades de inversión inmobiliaria (REIT). La principal diferencia entre los dividendos ordinarios y los dividendos calificados es la tasa impositiva.
La tasa impositiva que paga sobre las ganancias de dividendos ordinarios está al mismo nivel que los impuestos sobre los ingresos o salarios federales regulares. Las corporaciones que pagan estas ganancias a los accionistas informan todos los dividendos comunes agregados en el Recuadro 1a del Formulario 1099-DIV. Las compañías de fondos mutuos pagan y reportan estos pagos de dividendos de la misma manera. Para su declaración de impuestos, incluirá estas ganancias en el Formulario 1040 del Servicio de Impuestos Internos (IRS), Anexo B, línea 5.
Cambios en el impuesto a los dividendos
Las principales diferencias entre los dividendos ordinarios y los dividendos calificados son las tasas a las que se gravan las ganancias de capital. A lo largo de los años, estas tasas impositivas han cambiado a través de varias leyes del Congreso.
En 2003, todos los contribuyentes estadounidenses recibieron una reducción en las tasas del impuesto sobre la renta. La tasa impositiva sobre los dividendos calificados también se cambió de las tasas impositivas ordinarias sobre la renta a las tasas impositivas más bajas sobre las ganancias de capital a largo plazo. La legislación que hizo esto posible se denominó Ley de Reconciliación de Desgravación Fiscal de Empleos y Crecimiento de 2003 (JGTRRA). Este proyecto de ley también redujo la tasa máxima del impuesto a las ganancias de capital a largo plazo del 20 % al 15 % y estableció una tasa del impuesto a las ganancias de capital a largo plazo del 5 % para los contribuyentes en los tramos impositivos regulares del impuesto sobre la renta en un 10 % y un 15 %.
Un par de años después, la Ley de Prevención y Reconciliación del Aumento de Impuestos de 2005 (TIPRA) impidió que varias disposiciones fiscales del proyecto de ley de 2003 caduquen o terminaran hasta 2010. Adicionalmente, para los contribuyentes de ingresos bajos y medios en el 10 % y el 15 % en el tramo ordinario del IRPEF, ha vuelto a rebajar el tipo impositivo de los dividendos cualificados y las ganancias patrimoniales a largo plazo del 5% al 0%.
La Ley de desgravación fiscal, reautorización del seguro de desempleo y creación de empleo de 2010 extendió estas disposiciones anteriores por otros dos años. Firmado el 2 de enero de 2013, la Ley de Alivio de Contribuyentes Estadounidenses de 2012 hizo que los dividendos calificados fueran una parte permanente del código tributario, pero agregó una tasa de impuesto sobre la renta del 20% en una categoría impositiva recién creada en 2013 (que se convirtió en la categoría impositiva más alta) . Todos los tramos impositivos pueden ser ajustados por inflación cada año fiscal por el IRS.
En 2021, la tasa impositiva máxima para dividendos calificados y dividendos ordinarios es 20% y 37%, respectivamente.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 aprobada por la administración del presidente Trump tuvo poco impacto en los impuestos sobre los dividendos y las ganancias de capital.
Ejemplo de Dividendos Ordinarios
Como ejemplo hipotético, considere el Joe Investor ficticio. Tiene 100.000 acciones de ABC Company, que paga un dividendo de $0,20 al año. En total, Joe Investor recibe 100 000 x $0,20 = $20 000 pagados anualmente en dividendos de ABC Company.
Debido a que ABC Company no paga dividendos calificados, Joe Investor debe pagar la tasa de impuesto sobre la renta regular sobre esos dividendos en lugar de la tasa de impuesto sobre ganancias de capital.
