¿Qué es un cargo neto (NCO)?
Un cargo neto (NCO) es el monto en dólares que representa la diferencia entre los cargos brutos y cualquier recuperación posterior de la deuda pendiente. Las cancelaciones netas se refieren a la deuda contraída con una empresa que es poco probable que esa empresa recupere.
Este «mal crédito» a menudo se cancela y se clasifica como un cargo bruto. Si, en una fecha posterior, se recupera el dinero de la deuda, el monto se resta de las devoluciones de cargo brutas para calcular el valor de devolución de cargo neto.
Puntos clave
- Un cargo neto (NCO) es el monto que representa la diferencia entre los cargos brutos y las recuperaciones de las deudas en mora.
- Las cancelaciones netas son deudas contraídas con una empresa que es poco probable que esa empresa recupere.
- El Banco de la Reserva Federal realiza un seguimiento de los índices de contracargos netos agregados de los bancos de los Estados Unidos: el índice se define como los contracargos netos divididos por el promedio total de préstamos durante un período.
Acerca de los cargos netos (NCO)
Es muy poco probable que un prestamista pueda cobrar el 100% de todos sus préstamos pendientes. Por lo general, un prestamista establecerá una provisión para préstamos incobrables, estimará el monto que cree (basado en datos históricos) que no se pagará y luego cobrará los montos que determine que no se devolverán.
En la mayoría de los casos, las provisiones para pérdidas estarán dentro del alcance de los cargos brutos reales, pero pueden ocurrir recuperaciones que, cuando se compensan con los cargos brutos, producirán una cifra de cargo neto. Un prestamista reducirá la provisión para préstamos incobrables por el monto del cargo neto durante un período contable y luego repondrá la provisión. La provisión para pérdidas crediticias aparece en el estado de resultados como un gasto y, por lo tanto, reducirá las ganancias operativas.
El Banco de la Reserva Federal realiza un seguimiento de los índices de cargos netos agregados de los bancos en los Estados Unidos. La relación se define como los cargos netos divididos por los préstamos totales promedio durante un período. También hay un desglose entre categorías de propiedad (residencial, comercial, suelo agrícola), consumo, arrendamiento, comercial e industrial (C&I) y préstamos agrícolas. La relación de endeudamiento neto ajustado por estacionalidad a préstamos totales para bancos durante el primer trimestre de 2022 fue de 0.21%.
Empresa Ejemplo de cargo neto
Capital One Financial Corp. informó que los préstamos netos totales en 2019 como porcentaje de los préstamos pendientes promedio fueron del 2,53 %, frente al 2,52 % en 2018, o un aumento de 1 punto básico. De acuerdo con las normas contables, el banco aplicó el importe neto de la reversión a la provisión por riesgo de crédito. Los montos de NCO brindan información importante a los inversores sobre los estándares crediticios de los prestamistas y también pueden proporcionar señales sobre las condiciones económicas generales.
