¿Qué es la deducción de intereses hipotecarios?
La deducción de intereses hipotecarios es una deducción detallada común que permite a los propietarios deducir de los ingresos imponibles los intereses que pagan sobre cualquier préstamo utilizado para construir, comprar o realizar mejoras en su residencia. La deducción de los intereses hipotecarios también se puede deducir de las hipotecas para segunda residencia y viviendas vacacionales con algunas limitaciones.
La compañía hipotecaria informa anualmente el monto del interés hipotecario deducible en el formulario 1098. Esta deducción se ofrece como un incentivo para los propietarios de viviendas.
Puntos clave
- La deducción de intereses hipotecarios ayuda a los propietarios a reducir la cantidad de impuestos que deben.
- Estas deducciones aparecen en el formulario 1098 y en el Anexo A o en el Anexo E, según el tipo de deducción.
- La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 redujo el capital hipotecario máximo elegible para la deducción de intereses a $750,000 (de $1 millón).
- Algunos propietarios, en virtud de las cláusulas de herencia, no están sujetos a los nuevos límites.
- Muchos contribuyentes renuncian a reclamar la deducción de intereses hipotecarios a favor de la deducción estándar más grande.
Cómo funciona una deducción de intereses hipotecarios
Introducida junto con el impuesto sobre la renta en 1913, la desgravación fiscal de los intereses hipotecarios se ha convertido desde entonces en la deducción fiscal elegida por millones de propietarios de viviendas en EE. UU.
Los intereses sobre préstamos hipotecarios se muestran en el Anexo A del formulario de impuestos 1040. Los intereses hipotecarios pagados sobre propiedades de alquiler también son deducibles, pero esto se muestra en el Anexo E. Los intereses hipotecarios sobre una vivienda suelen ser la ‘deducción detallada única que permite a muchos contribuyentes detallar; sin esta deducción, las deducciones detalladas restantes no excederían la deducción estándar. Los intereses de los préstamos con garantía hipotecaria también califican como intereses hipotecarios sobre la vivienda.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) aprobada en 2017 cambió la deducción. Redujo el capital hipotecario máximo elegible para intereses deducibles a $750,000 (de $1 millón) para nuevos préstamos (lo que significa que los propietarios pueden deducir los intereses pagados hasta $750,000 en deuda hipotecaria). Sin embargo, también casi duplicó las deducciones estándar, lo que hizo innecesario que muchos contribuyentes hicieran la lista.
Como resultado, la mayoría continuó renunciando por completo al uso de la exención fiscal de intereses hipotecarios. Durante el primer año posterior a la implementación de la TCJA, se esperaba que aproximadamente 135,2 millones de contribuyentes optaran por la deducción estándar.
Por comparación, en 2022 se habrían tenido que detallar 18,5 millones y, de ellos, 14,2 millones habrían requerido la deducción de intereses hipotecarios. Alrededor de 75 millones de hipotecas están pendientes en los Estados Unidos durante el verano de 2022, lo que sugiere que la gran mayoría de los propietarios de viviendas no reciben ningún beneficio de la deducción de intereses hipotecarios.
Las deducciones hipotecarias también se pueden tomar en hipotecas para segundas residencias y casas de vacaciones, pero existen limitaciones.
Requisitos para una deducción completa de intereses hipotecarios
En 2017, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés) limitó la cantidad de intereses que los propietarios podían deducir de sus impuestos. En lugar de que los contribuyentes solteros o casados presenten una declaración conjunta y deduzcan el interés hipotecario sobre el primer millón de dólares ($500,000 para contribuyentes casados que declaran por separado) de su hipoteca, ahora solo pueden deducir intereses sobre los primeros $750,000 ($375,000 para contribuyentes casados que depositan por separado) de su hipoteca.
Sin embargo, algunos propietarios pueden deducir la totalidad de los intereses hipotecarios que pagan, siempre y cuando cumplan con ciertos requisitos. El monto permitido para la deducción depende de la fecha de la hipoteca, el monto de la hipoteca y cómo se utilizan los ingresos de esa hipoteca.
Siempre que la hipoteca del propietario cumpla con los siguientes criterios durante todo el año, se pueden deducir todos los intereses de la hipoteca. La deuda preexistente o las hipotecas obtenidas en una fecha establecida por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) califican para la deducción.
Las hipotecas emitidas antes del 13 de octubre de 1987 no tienen límites. Esto significa que los contribuyentes pueden deducir cualquier cantidad de intereses hipotecarios de sus impuestos. Las hipotecas emitidas entre el 13 de octubre de 1987 y el 16 de diciembre de 2017 y las viviendas vendidas antes del 1 de abril de 2018 son elegibles para deducir los intereses hipotecarios sobre el primer millón de dólares ($500,000 para contribuyentes casados que declaran por separado) de su hipoteca. Para este último, el contrato de venta debe haber sido ejecutado antes del 15 de diciembre de 2017, con un cierre completado antes del 1 de abril de 2018.
La deducción de intereses hipotecarios solo se puede tomar si la hipoteca del propietario es una deuda garantizada, lo que significa que ha firmado una escritura de fideicomiso, una hipoteca o un contrato de tierra que convierte a su propiedad en una garantía de vivienda calificada para el pago de la deuda y otras cláusulas.
Ejemplos de deducción de intereses hipotecarios
En virtud de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, se reducen los límites hipotecarios para deducir los intereses hipotecarios. Además del cambio de la deducción de intereses hipotecarios, ha cambiado lo que se puede incluir como una deducción detallada, lo que impide que muchos reclamen lo que antes reclamaban. A pesar de estos cambios, la deducción de intereses hipotecarios aún puede resultar valiosa para algunos contribuyentes.
Cuando la deducción de intereses hipotecarios es beneficiosa
Por ejemplo, considere a una pareja casada en la categoría impositiva del 24% que pagó $20,500 en intereses hipotecarios el año anterior. En el año fiscal 2023, se preguntan si la lista detallada de deducciones generaría una deducción fiscal mayor que la deducción estándar de $27,700. Si el total de sus deducciones detalladas excede la deducción estándar, recibirán una deducción fiscal mayor.
Después de sumar sus deducciones detalladas calificadas, incluidos los intereses hipotecarios, obtienen $32,750 que se pueden deducir. Debido a que es mayor que la deducción estándar, ofrece un beneficio mayor: $7860 ($32 750 x 24 %) frente a $6648 ($27 700 x 24 %).
Cuando la deducción de los intereses hipotecarios no es beneficiosa
Un contribuyente soltero en la misma categoría impositiva del 24% también se pregunta si enumerar los impuestos resultaría en una menor responsabilidad fiscal. El contribuyente pagó $9,700 en intereses hipotecarios por el año anterior y tiene solo $1,500 en deducciones que se pueden desglosar. La deducción estándar para un solo contribuyente para 2023 es de $13,850. Debido a que las deducciones detalladas totales ($11,200) son menores que la deducción estándar, las deducciones detalladas del año fiscal no benefician al contribuyente.
Esencialmente, el dueño de la casa no recibe ningún beneficio por el interés pagado y la deducción del interés hipotecario no se reclama.
¿Se pueden deducir tanto los impuestos sobre la propiedad como los intereses hipotecarios?
Los propietarios de viviendas que declaran impuestos y cumplen con los requisitos para la deducción de intereses hipotecarios pueden deducir los impuestos sobre la propiedad y los intereses hipotecarios de sus impuestos.
¿Pueden los copropietarios de un inmueble deducir los intereses de la hipoteca?
Los copropietarios de una propiedad pueden deducir los intereses de la hipoteca en la medida en que sean propietarios de la vivienda. Por ejemplo, si dos personas son propietarias de la casa por igual, cada una puede deducir hasta el 50 % del interés hipotecario de los impuestos, sujeto a los límites de deducibilidad de intereses hipotecarios.
¿Puede usar la deducción de intereses hipotecarios después de refinanciar su casa?
La deducción de intereses hipotecarios se puede tomar después de un refinanciamiento de vivienda si el refinanciamiento es sobre una residencia principal o secundaria. Los intereses de la hipoteca se pueden deducir si el dinero se utilizó para mejorar la propiedad de la vivienda, una mejora que aumenta el valor de la vivienda.
La línea de fondo
La deducción de intereses hipotecarios permite a los propietarios de viviendas que declaran impuestos reclamar una deducción fiscal por los intereses pagados en su hipoteca. Según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, los límites se redujeron de $1 millón a $750 000, lo que significa que la deducción de intereses hipotecarios ahora se puede reclamar sobre los primeros $750 000 de la hipoteca, en lugar del primer $1 millón. Sin embargo, algunos propietarios se benefician de cláusulas heredadas que los eximen de las nuevas reglas.
