¿Qué es el cumplimiento voluntario?
El cumplimiento voluntario se refiere al principio de que los ciudadanos cooperarán con su gobierno presentando declaraciones anuales honestas y precisas. El sistema de impuestos sobre la renta de EE. UU. opera sobre esta suposición, aunque no sin controles y equilibrios.
El voluntariado, en este caso, implica que el contribuyente individual preparará y presentará una declaración sin una acción proactiva por parte del gobierno.
Comprender el cumplimiento voluntario
El pago del impuesto sobre la renta es, por supuesto, obligatorio. Pero la carga de declarar la renta recae en cada contribuyente individual.
Este es el significado de la obediencia voluntaria. El gobierno espera que los contribuyentes de EE. UU. estén preparados para calcular e informar sus ingresos y remitir al gobierno todos los montos impagos cada año antes de la fecha límite de impuestos.
Puntos clave
- El gobierno de los EE. UU. pronto descubrió que verificar cada declaración de impuestos es imposible.
- Por lo tanto, se debe suponer que los contribuyentes cumplirán voluntariamente en la medida de sus posibilidades.
- Se implementan controles y balances, como el Formulario W-2, para desalentar el incumplimiento.
Por supuesto, el gobierno generalmente no toma la palabra del contribuyente. Por ejemplo, un contribuyente que recibe un Formulario W-2 de un empleador declara ingresos en el Formulario 1040. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recibe una copia de ese Formulario W-2 y, por lo tanto, conoce esos ingresos.
La persona también puede tener un trabajo de medio tiempo que no implique la presentación de un formulario W-2 o una declaración similar de ganancias u otros ingresos. Bajo el principio de cumplimiento voluntario, el contribuyente está obligado a declarar estos ingresos adicionales en la declaración anual.
Una segunda y menos optimista suposición del sistema tributario estadounidense es que una parte del público contribuyente no cumplirá plenamente con los requisitos tributarios. Esto puede ocurrir por evasión deliberada o por un malentendido inocente. El IRS es responsable de hacer cumplir el cumplimiento y lo hace a través de un sistema de auditoría.
Auditoría voluntaria y cumplimiento
En los primeros días posteriores a la introducción de un impuesto federal sobre la renta en 1913, la ley de EE. UU. requería que cada declaración de impuestos fuera auditada por la Oficina del Comisionado de Impuestos Internos.
Esto pronto resultó ser una tarea imposible incluso cuando el personal del comisionado creció. Una ley de 1954 eliminó el requisito y desde entonces se han realizado auditorías de alrededor del uno por ciento de los rendimientos.
La aceptación implícita por parte del gobierno de que no tiene los recursos para auditar exhaustivamente, y nunca los ha tenido, ayuda a definir el cumplimiento voluntario. El cumplimiento es voluntario porque la aplicación total es imposible. El carácter voluntario del cumplimiento no significa que el pago de impuestos sea una acción voluntaria.
Las auditorías generalmente se desencadenan por una falta de coincidencia de información en una declaración de impuestos y formularios oficiales relacionados, como un W-2 o 1099. Otras señales de alerta incluyen ganancias que no se alinean con años anteriores o transacciones financieras con personas que tienen el control. .
Las auditorías se pueden realizar por correo o en persona. Los umbrales no oficiales para cargos por fraude fiscal son $70,000 en impuestos no pagados y tres años de fraude deliberado. Estas pautas se establecen para minimizar el riesgo de enjuiciamiento de los contribuyentes cuyo incumplimiento es verdaderamente un descuido honesto.
