¿Qué es el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense (AOTC)?
El Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario por gastos educativos calificados asociados con los primeros cuatro años de educación postsecundaria de un estudiante. El crédito anual máximo es de $2,500 por estudiante elegible. El estudiante, alguien que mantiene al estudiante como empleado o un cónyuge que realiza pagos para la educación postsecundaria puede reclamar el AOTC en su declaración de impuestos.
Puntos clave
- El Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC, por sus siglas en inglés) ayuda a compensar los costos de la educación postsecundaria para los estudiantes o sus padres (si el estudiante es dependiente).
- El AOTC permite un crédito fiscal anual de $2,500 para costos de matrícula calificados, matrícula y materiales del curso.
- Alojamiento y comida, gastos médicos, transporte y seguro no califican, ni los gastos calificados pagados con fondos del plan 529.
- Para reclamar el crédito completo, su ingreso bruto ajustado (MAGI) debe ser de $80,000 o menos ($160,000 si están casados juntos).
Entendiendo el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense (AOTC)
Bajo el AOTC, un hogar con un estudiante calificado puede recibir un crédito fiscal de hasta $2,500 por año durante los primeros cuatro años de educación secundaria. Los padres que reclaman un hijo dependiente que es estudiante de tiempo completo entre las edades de 19 y 24 años pueden reclamar un crédito fiscal adicional de $500 por hijo.
El AOTC ayuda con los costos educativos, como la matrícula y otros gastos relacionados con los cursos de un estudiante. Los estudiantes elegibles (o sus padres) pueden reclamar el 100% de los primeros $2,000 gastados en matrícula y el 25% de los $2,000 subsiguientes. Esto equivale a un crédito máximo de $2500: (100 % × $2000) + (25 % × $2000).
El Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense es parcialmente reembolsable, lo que significa que podría proporcionar un reembolso incluso si su deuda tributaria es de $0.
En general, los créditos fiscales son reembolsables, no reembolsables o parcialmente reembolsables. Hasta $1,000 (40%) del AOTC son reembolsables, lo que lo convierte en un crédito fiscal parcialmente reembolsable. Por lo tanto, si el crédito lleva su obligación tributaria a $0, puede recibir el 40 % de su crédito elegible (hasta $1,000) como reembolso.
Requisitos de elegibilidad de AOTC
Al igual que otros créditos fiscales, debe cumplir con los requisitos de elegibilidad específicos para solicitar el AOTC.
¿Quién puede solicitar el AOTC?
Para reclamar el AOTC en su declaración de impuestos, debe cumplir con estos tres requisitos:
- Usted paga tasas de matrícula calificadas para la educación superior.
- Usted paga las tasas de matrícula de un estudiante elegible.
- El estudiante elegible es usted, su cónyuge o un dependiente que reclama en su declaración de impuestos.
Además, debe recibir el Servicio de Impuestos Internos (IRS) Formulario 1098-T para reclamar crédito. Aquí hay un ejemplo de un formulario completado:
Fuente: Agencia Tributaria
¿Qué estudiantes califican para el AOTC?
Un estudiante solo es elegible para el AOTC si cumple con ciertos requisitos. En concreto, el estudiante debe:
- Tomar cursos que conduzcan a un título o alguna otra calificación educativa reconocida
- Estar matriculado al menos medio tiempo en al menos un término académico a partir del año fiscal
- No haber terminado los primeros cuatro años de educación secundaria al inicio del año fiscal
- No haber solicitado AOTC (o el antiguo crédito Hope) durante más de cuatro años fiscales
- No tener una condena por un delito grave de drogas al final del año fiscal
Los períodos académicos pueden ser términos, términos, semestres o sesiones de escuela de verano. Si la escuela no tiene términos académicos, puede considerar el período de pago como un término académico.
¿Qué gastos califican para el AOTC?
A los fines del AOTC, los gastos de educación que califican incluyen la matrícula y ciertos costos relacionados necesarios para asistir a una institución educativa elegible. Una institución educativa elegible es cualquier colegio, universidad, escuela de oficios u otra institución educativa postsecundaria acreditada pública, sin fines de lucro o privada. Los gastos relacionados incluyen:
- Cuotas de actividades estudiantiles pagadas a la escuela como condición de inscripción o asistencia
- Libros, suministros y equipos necesarios para las lecciones, ya sea que los compre o no en la escuela
El seguro, los gastos médicos (incluidos los gastos de atención médica de los estudiantes), el alojamiento y la comida, el transporte y los gastos de manutención no cuentan como gastos de matrícula calificados.
Puede pagar sus gastos para una educación calificada con préstamos estudiantiles. Sin embargo, no puede solicitar el crédito si pagó sus gastos con becas, subvenciones, asistencia proporcionada por el empleador o fondos de un plan de ahorro 529.
¿Cuáles son los límites de ingresos para el AOTC?
Para reclamar el crédito completo, su ingreso bruto ajustado (MAGI) debe ser de $80,000 o menos ($160,000 si están casados juntos). Su crédito comienza a disminuir por encima de estos límites y desaparece por completo si su MAGI es más de $ 90,000 ($ 180,000 para la presentación conjunta de matrimonio).
| Límites de ingresos para el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense | ||
|---|---|---|
| Separar | Declaración matrimonial conjunta | |
| Crédito total | $80,000 o menos | $160,000 o menos |
| Credito parcial | Más de $80,000 pero menos de $90,000 | Más de $160,000 pero menos de $180,000 |
| Sin crédito | Más de $90,000 | Más de $180,000 |
AOTC contra Crédito de aprendizaje de por vida
El AOTC y el Lifetime Learning Credit (LLC) son exenciones fiscales populares que las personas con gastos educativos pueden reclamar en su declaración anual de impuestos. Si bien son similares, las LLC y los AOTC difieren en varios aspectos.
Con la LLC, puede reclamar hasta el 20% de los primeros $10,000 en gastos elegibles ($2,000). La LLC no se limita a los estudiantes que buscan una licenciatura o que estudian al menos a tiempo parcial. En cambio, cubre un grupo más amplio de estudiantes, incluidos cursos de desarrollo de habilidades, de tiempo completo, de tiempo parcial y de pregrado. Finalmente, la LLC no es reembolsable, lo que significa que una vez que su factura de impuestos llegue a cero, no recibirá un reembolso de ningún saldo acreedor.
| Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense (AOTC) vs. Crédito de aprendizaje de por vida (LLC) | ||
|---|---|---|
| Criterios | extensión AOT | LLC |
| Máximo beneficio | Hasta $2,500 por estudiante | Hasta $2,000 por devolución |
| tipo de credito | Parcialmente reembolsable (40% del crédito) | No reembolsable |
| Límite MAGI (único) | $90,000 | $80,000 |
| Límite MAGI (presentación conjunta conjugada) | $180,000 | $160,000 |
| Nº de ejercicios fiscales disponibles | Cuatro por estudiante | Ilimitado |
| Requisitos del programa | Búsqueda de graduación | N / A |
| Carga académica | Al menos medio tiempo durante al menos un término académico. | al menos un curso |
| gastos calificados | Matrícula, tarifas requeridas y materiales del curso. | Impuestos y honorarios |
| Condena criminal por drogas | No permitido | N / A |
Si califica tanto para AOTC como para LLC, asegúrese de evaluar su situación individual para determinar qué crédito fiscal ofrece el mayor beneficio. El reembolso parcial del AOTC puede ser un factor importante. Por supuesto, algunos contribuyentes solo pueden calificar para la LLC, lo que facilita la decisión.
Puede reclamar el AOTC y la LLC (así como la deducción de la matrícula y la tarifa) en la misma declaración de impuestos, pero no para el mismo estudiante o gastos calificados.
Otras ventajas fiscales para la educación
Los gobiernos federal y estatal respaldan el gasto en educación superior a través de varios créditos fiscales, créditos fiscales y planes de ahorro con ventajas fiscales. Cada uno de estos programas puede ayudar a reducir la obligación del impuesto sobre la renta y hacer que la educación sea más asequible. Además de AOTC y LLC, asegúrese de reclamar cualquier deducción de impuestos relacionada con la educación para la que pueda ser elegible, incluidas aquellas para:
- Impuestos y honorarios
- Intereses sobre préstamos estudiantiles
- Gastos de educación calificados
- Deducción de empresa por formación relacionada con el trabajo
Los planes de ahorro también pueden ayudar con los gastos de educación superior. Estas son cuentas con ventajas impositivas que le permiten ahorrar y pagar la matrícula. Dos programas populares incluyen:
- Programas Enseñados Calificados (planes 529)
- Cuenta de ahorros para la educación Coverdell (ESA)
Gracias a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, ahora puede usar hasta $10,000 de las distribuciones del plan 529 para pagar los costos de K-12 por beneficiario cada año. Anteriormente, solo podía usar los fondos para la universidad y otros gastos de educación postsecundaria.
ejemplo AOTC
Rosa es una estudiante de pregrado de tiempo completo en una institución de cuatro años. También trabaja para un bufete de abogados. Sus padres tienen una considerable cuenta de ahorros 529, pero no cubre todos los gastos de Rosa. Rosa también tiene un préstamo estudiantil con pagos e intereses diferidos hasta después de la graduación.
Rosa y su familia pagan su matrícula con préstamos estudiantiles y usan fondos de un plan 529 para cubrir alojamiento y comida. Rosa recibe su declaración anual 1098-T y, como está trabajando, planea tomar ella misma el AOTC. Ella es elegible tanto para el AOTC como para la LLC, pero elige el AOTC porque proporciona más crédito y es parcialmente reembolsable.
Rosa pagó su matrícula con un préstamo estudiantil, que está permitido por la AOTC. El AOTC ayuda a aliviar cualquier cargo que deba y también le otorga un reembolso parcial. Rosa no debe nada de sus préstamos hasta que se gradúe. El dinero distribuido por 529 estaba libre de impuestos porque se utilizó para alojamiento y comida, que es un gasto 529 calificado.
¿Cómo solicito el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense (AOTC)?
Para solicitar el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense (AOTC), complete Formulario 8863 y envíalo con el tuyo Formulario 1040 o 1040-SR al momento de presentar la declaración anual de impuestos. Ingrese la porción no reembolsable del crédito en el Anexo 3 de su 1040 o 1040-SR, línea 3. La porción reembolsable del crédito va en la línea 29 de su 1040 o 1040-SR.
¿Puedo solicitar AOTC y Lifetime Learning Credit?
Sí. Puede solicitar AOTC y Lifetime Learning Credit (LLC) en la misma declaración de impuestos. Sin embargo, no puede solicitar ambos créditos para el mismo estudiante o gastos durante un solo año fiscal.
¿Puedo solicitar el AOTC si obtengo una subvención?
Sí. Sin embargo, debe restar esta cantidad de sus gastos de educación calificados antes de solicitar el crédito fiscal. Entonces, si tiene $5,000 en costos y una subvención de $4,000, podría reclamar $1,000 en gastos de educación calificados para el AOTC. A los efectos del AOTC, las subvenciones incluyen:
- Porciones libres de impuestos de subvenciones y becas
- Becas Pell y otras becas basadas en la necesidad
- Asistencia proporcionada por el empleador
- Asistencia educativa para veteranos
- Cualquier otro pago libre de impuestos recibido por ayudas educativas (excluyendo donaciones y herencias)
