¿Qué es un Crédito Fiscal Unificado?
El crédito fiscal unificado, también llamado impuesto de transferencia unificado, combina dos exenciones fiscales separadas de por vida para los impuestos sobre donaciones y sucesiones. El límite de exención combinado se aplica a las donaciones sujetas a impuestos que haga a otros durante su vida (entrega entre vivos) y al dinero y los activos que deje con los beneficiarios (transferencias de testamento). El servicio de impuestos internos (IRS) proporciona el crédito a todos los contribuyentes estadounidenses.
Puntos clave
- El Crédito Fiscal Unificado proporciona una cantidad fija en dólares que una persona puede regalar durante su vida y pasar a los herederos antes de que se apliquen impuestos sobre donaciones o sucesiones.
- El crédito fiscal unifica los impuestos sobre donaciones y sucesiones en un sistema fiscal que reduce la carga fiscal del individuo o de la sucesión, dólar por dólar.
- La exención de impuestos sobre donaciones y sucesiones de por vida para 2022 es de $ 12.06 millones para individuos y $ 24.12 millones para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Para 2023, son $12,92 millones y $25,84 millones, respectivamente.
- Para el año fiscal 2022, puede donar hasta $ 16,000 ($ 32,000 para obsequios «divididos» entre cónyuges) libres de impuestos a tantos destinatarios como desee sin usar su donación de por vida y exención de impuestos a la propiedad. Para 2023, las cifras son $17 000 y $34 000, respectivamente.
Comprender el crédito fiscal unificado
Las personas que dan activos sustanciales a otra persona durante su vida pueden estar sujetas a impuestos sobre donaciones. Además, cualquier activo que quede en manos de los beneficiarios después de la muerte de una persona puede estar sujeto a impuestos sucesorios; sin embargo, el crédito fiscal unificado establece una cantidad que las personas pueden dar durante su vida y legar a los herederos antes de que se apliquen los impuestos sobre donaciones y bienes.
El donante es generalmente responsable de pagar el impuesto sobre donaciones; sin embargo, el destinatario puede aceptar pagar el impuesto. Si está considerando este tipo de arreglo, comuníquese con un profesional de impuestos para obtener ayuda.
El Crédito Tributario Unificado combina las exclusiones de impuestos sobre donaciones y sucesiones en un solo sistema tributario y reduce la factura de impuestos del individuo o la sucesión, dólar por dólar. Una persona o pareja que tenga la intención de donar parte de sus bienes puede necesitar presentar una declaración de impuestos sobre donaciones si el valor de los bienes es mayor que el monto de exclusión anual. Las donaciones hechas a organizaciones benéficas o para pagar los gastos médicos o educativos de otra persona están exentas del requisito de declaración de impuestos sobre donaciones.
Exclusión del impuesto anual sobre donaciones
En 2022, puedes regalar hasta $16,000 al año ($17,000 en 2023) a tantas personas como quieras sin notificar al IRS excepto en casos muy específicos.
Según el IRS, un obsequio es «cualquier transferencia a una persona, directa o indirectamente, en la que no se recibe a cambio la contraprestación total (medida en efectivo o valor en efectivo).»
La exclusión anual es por persona, por lo que las parejas casadas que presentan una declaración conjunta pueden donar hasta $32,000 (o $34,000 para 2023) a cualquier número de personas sin tener que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones. Si le da a alguien más de $16,000 en un solo año, debe revelar el regalo en un formulario 709. Eso no significa necesariamente que deba impuestos sobre la cantidad. En cambio, la cantidad superior a $16,000 simplemente puede contar para la exención de por vida.
Varios tipos de transferencias no están sujetos a los requisitos del impuesto sobre donaciones:
- Regalos que son inferiores a la exclusión anual del año en la mayoría de los casos
- Regalos a un cónyuge
- Pagos que califican para la exclusión médica
- Pagos que califican para la exclusión de matrícula
- Transferencias a organizaciones políticas
- Transferencias a ciertas organizaciones exentas
Tasas de impuestos federales
La ley fiscal federal de 2022 aplica el impuesto sobre el patrimonio a cualquier monto superior a $12,06 millones. Por lo tanto, las personas pueden traspasar $12,06 millones a sus herederos, y las parejas pueden traspasar el doble de esa cantidad, sin pagar un centavo en impuestos. Para 2023, la exención aumenta a $12.92 para individuos y $25.84 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
Solo un pequeño porcentaje de propiedades en los Estados Unidos valen más que estos umbrales de exención. Para aquellos que lo son, las tasas del impuesto federal sobre la propiedad se aplican a cualquier cantidad que supere los umbrales de exención. Para 2022, el impuesto federal a la propiedad alcanza el 40% para montos imponibles superiores a $1 millón. Aquí hay un vistazo a cómo se acumula el impuesto a medida que aumenta la base imponible:
| Lista tarifaria unificada | ||
|---|---|---|
| Base imponible | Tasa de impuesto a la propiedad | Lo que debe su patrimonio |
| $0 – $10,000 | 18% | Impuesto Base $0 + 18% de la base imponible |
| $10,001 – $20,000 | 20% | $1,800 impuesto base + 20% impuesto base |
| $20,001 – $40,000 | 22% | Base de impuesto de $3,800 + 22% de base de impuesto |
| $40,001 – $60,000 | 24% | Base de impuesto de $8,200 + 24% de base de impuesto |
| $60,001 – $80,000 | 26% | Base de impuesto de $13,000 + 26% de base de impuesto |
| $80,001 – $100,000 | 28% | Base de impuesto de $18,200 + 28% de base de impuesto |
| $100,001 – $150,000 | 30% | $23,800 base de impuesto + 30% base de impuesto |
| $150,001 – $250,000 | 32% | Base imponible de $38.800 + 32% de base imponible |
| $250,001 – $500,000 | 34% | Base imponible de $70.800 + 34% de base imponible |
| $500,001 – $750,000 | 37% | Base imponible de $155.800 + 37% de base imponible |
| $750,001 – $1,000,000 | 39% | Base imponible de $248.300 + 39% de base imponible |
| Más de $ 1,000,000 | 40% | $345,800 base de impuesto + 40% de base de impuesto |
Créditos unificados y sucesión
Debido a que el proceso de sucesión puede ser costoso, algunas personas usan el Crédito Tributario Unificado para ahorrar en impuestos sucesorios después de su muerte. Esto significa que el crédito no se usa para reducir los impuestos sobre donaciones durante la vida del individuo, sino que se usa sobre el monto de la herencia legado a los beneficiarios después de la muerte. Para aprovechar este crédito de por vida, los beneficiarios o el albacea del difunto deben completar el Formulario 706 del IRS, que se utiliza para determinar el impuesto sobre el patrimonio impuesto por el Capítulo 11 del Código de Rentas Internas (IRC).
Los contribuyentes pueden utilizar el crédito fiscal unificado antes o después del fallecimiento, o ambos. Es importante mantenerse al día con la exclusión anual de donaciones y la exención de impuestos sobre donaciones y sucesiones, ya que las leyes fiscales cambian periódicamente.
¿Qué es la exención del impuesto sobre donaciones de 2022?
Cada año, el IRS establece la exención anual del impuesto sobre donaciones, la cantidad que puede dar libre de impuestos a cualquier número de destinatarios sin usar su donación vitalicia y la exención del impuesto a la propiedad. Para 2022, la exclusión es de $16,000 ($17,000 en 2023). La cantidad anual que puede dar a un cónyuge que no es ciudadano estadounidense es de $164 000 ($175 000 en 2023).
¿Cuál es la exención de impuestos sobre donaciones y sucesiones para 2022?
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos aumentó significativamente la exención de impuestos sobre donaciones y sucesiones. Para 2022, la exención es de $12,06 millones, o $24,12 si está casado y presenta una declaración conjunta. Para 2023, las exenciones son de $12,92 millones y $25,84 millones, respectivamente.
¿Qué estados tienen un impuesto a la propiedad?
Además del impuesto federal a la propiedad, que se aplica sin importar dónde viva, 12 estados y el Distrito de Columbia imponen impuestos estatales a la propiedad. Con un 20 %, Hawái y Washington tienen las tasas impositivas más altas. Illinois, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nueva York, Oregón, Rhode Island, Vermont y el Distrito de Columbia tienen una tasa impositiva máxima del 16 %. Connecticut y Maine comparten la tasa impositiva máxima más baja, 12%.
