¿Qué es un crédito fiscal no reembolsable?
Un crédito fiscal no reembolsable es un crédito fiscal que solo puede reducir los ingresos de un contribuyente
responsabilidad cero. En general, el contribuyente pierde automáticamente el monto de un crédito no reembolsable que excede la responsabilidad del contribuyente.
Un crédito no reembolsable se puede comparar con los créditos fiscales reembolsables, que generalmente son más beneficiosos para los contribuyentes con poca o ninguna obligación tributaria.
Puntos clave
- Un crédito fiscal no reembolsable es un tipo de exención fiscal que reduce su obligación tributaria dólar por dólar.
- Un crédito fiscal no reembolsable solo puede reducir su responsabilidad fiscal a cero.
- Un crédito fiscal no reembolsable no reduce la renta imponible del contribuyente; en cambio, es neto directamente contra el impuesto adeudado.
- A diferencia de un crédito reembolsable, un crédito no reembolsable no generará un reembolso de impuestos si el monto del crédito excede su obligación tributaria.
- Ejemplos de créditos no reembolsables en el Código Fiscal de EE. UU. incluyen, entre otros, el crédito fiscal extranjero y el crédito del ahorrador.
Cómo funcionan los créditos fiscales no reembolsables
El Código Fiscal de EE. UU. proporciona ciertas concesiones fiscales en forma de créditos fiscales que reducen la carga fiscal de los contribuyentes elegibles. Después de todo, se aplica un crédito fiscal al monto del impuesto adeudado por el contribuyente
las deducciones se hacen de su ingreso imponible. Un crédito fiscal reduce dólar por dólar la factura fiscal total de una persona.
Créditos reembolsables y no reembolsables
El crédito fiscal puede ser reembolsable o no reembolsable. Un crédito fiscal reembolsable por lo general da como resultado un cheque de reembolso si el crédito fiscal es mayor que la responsabilidad fiscal total del individuo. Un contribuyente que aplica un crédito fiscal reembolsable de $3,400 a una factura fiscal de $3,000 tendrá la factura reducida a cero y el
resto del crédito, $400, que se reembolsa al contribuyente.
Un crédito fiscal no reembolsable, por otro lado, no implica un reembolso al contribuyente, ya que solo cancela el impuesto adeudado. Siguiendo el ejemplo anterior, si el crédito fiscal de $3,400 no fue reembolsable, la persona no le deberá nada al gobierno, pero también perderá los $400 que quedan sin usar después de aplicar el crédito.
Deducciones fiscales contra créditos fiscales
Si una persona le debe al gobierno $3,000 y es elegible para un crédito fiscal de $1,100, solo tendrá que pagar $1,900 después de aplicar el crédito. Una exención de impuestos de $ 1,100 recorta el contribuyente
renta gravable por la misma cantidad de $1,100.
Que un crédito fiscal o un crédito fiscal proporcione el mayor beneficio a un contribuyente depende de la tasa impositiva marginal del contribuyente. Si un contribuyente es elegible para una deducción de $ 100 y tiene una tasa impositiva marginal del 30 %, la deducción le ahorrará al contribuyente $ 30. Si el mismo contribuyente es elegible
un crédito fiscal del 50% sobre un gasto de $100, el ahorro es de $50. Sin embargo, si el mismo contribuyente reclama un crédito fiscal del 20% de $100, el ahorro es de solo $20.
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Deducciones fiscales vs. Créditos fiscales
A diferencia de los créditos fiscales que reducen su ingreso sujeto a impuestos, un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos que debe, dólar por dólar.
Ejemplos de créditos fiscales no reembolsables
Los créditos fiscales comúnmente buscados que no son reembolsables incluyen:
- Crédito de ahorro
- Crédito de aprendizaje de por vida (LLC)
- Crédito de adopción
- Crédito fiscal extranjero (FTC)
- Crédito para ancianos y discapacitados
- Préstamo inmobiliario residencial energéticamente eficiente
- Crédito Corporativo General (GBC)
- Crédito alternativo para vehículos motorizados
- Crédito para tenedores de obligaciones de crédito fiscal
Algunos créditos fiscales no reembolsables, como el Crédito Fiscal General (GBC) y el Crédito Fiscal Extranjero (FTC) permiten a los contribuyentes trasladar los montos no utilizados a un año anterior y reenviarlos a años fiscales futuros.
Sin embargo, los términos se aplican a las reglas de transferencia; difieren según el crédito específico. Por ejemplo, mientras que las partes no utilizadas del GBC pueden trasladarse hasta 20 años, una persona puede trasladar los montos de FTC no utilizados solo hasta diez años.
Pros y contras de los créditos no reembolsables
Si un contribuyente tiene créditos fiscales reembolsables y no reembolsables, los beneficios se pueden maximizar aplicando créditos no reembolsables antes de reclamar cualquier crédito reembolsable. Los créditos fiscales no reembolsables deben usarse principalmente para minimizar los impuestos que debe. Solo entonces se deben aplicar créditos fiscales reembolsables para reducir aún más la deuda tributaria hasta el punto en que la deuda llegue a cero. Si algún crédito reembolsable no se utiliza después de que la obligación tributaria total se haya compensado por completo, el contribuyente recibirá un cheque de reembolso por el monto total de los créditos no utilizados.
Sin embargo, si los créditos reembolsables se reclaman primero, existe el riesgo de que todos los créditos reembolsables se utilicen para compensar el impuesto adeudado, y cualquier crédito no reembolsable restante solo reducirá el impuesto adeudado a cero. Los créditos a fondo perdido no utilizados no darán derecho al contribuyente a devolución.
Los contribuyentes de bajos ingresos a menudo no pueden utilizar el monto total de sus créditos no reembolsables. Los créditos fiscales no reembolsables son válidos únicamente en el año en que se generan; caducan si no se utilizan y no pueden transferirse a años posteriores. Para el año fiscal 2021, ejemplos específicos
Los créditos fiscales no reembolsables incluyen créditos de adopción, créditos de vivienda eficiente en energía y crédito fiscal del ahorrador para financiar cuentas de jubilación.
¿Qué es el crédito fiscal extranjero?
El Crédito Fiscal Extranjero (FTC) es un crédito no reembolsable para los contribuyentes estadounidenses que tienen ingresos en el extranjero que minimiza la doble imposición. Debido a que los ciudadanos estadounidenses deben pagar el impuesto sobre la renta de los EE. UU. sobre todas las fuentes de ingresos, nacionales o extranjeras, la FTC compensa parte del impuesto extranjero ya pagado sobre los mismos ingresos.
¿Puedo obtener un reembolso de impuestos si utilizo un crédito fiscal no reembolsable?
Claro, pero esto dependerá de cuánta retención de impuestos haya tenido durante el año. Los créditos no reembolsables solo reducen la cantidad que debe en impuestos y no le pagan ningún dinero si esa cantidad llega a cero. Sin embargo, si tiene ingresos imponibles cero de dichos créditos y paga impuestos mensualmente a través de retenciones, es probable que reciba una parte o la totalidad de eso como reembolso. Los créditos no reembolsables no pueden generar un reembolso por sí mismos ni utilizarse para aumentar la cantidad que de otro modo recibiría.
¿Cuáles son ejemplos de créditos fiscales reembolsables?
Los créditos fiscales reembolsables se reembolsan al contribuyente independientemente de la responsabilidad del contribuyente. Estos incluyen el Crédito Tributario por Ingreso de Empleados (EITC) y el Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC).
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