Crédito fiscal adicional por hijos

¿Qué es el crédito fiscal adicional por hijos?

El crédito tributario adicional por hijos era la parte reembolsable del crédito tributario por hijos. Puede ser reclamado por familias que le debían al IRS menos de su crédito tributario por hijo calificado. Dado que el crédito tributario por hijos no era reembolsable, el crédito tributario por hijos adicional reembolsó la parte no utilizada del crédito fiscal por hijos al contribuyente. Esta disposición fue eliminada de 2018 a 2025 por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA).

Sin embargo, según la TCJA, el crédito tributario por hijos incluye algunas disposiciones para los créditos reembolsables. Además, el 11 de marzo de 2021, el Plan de rescate estadounidense del presidente Biden se convirtió en ley e hizo que los créditos fiscales por hijos fueran totalmente reembolsables en 2021.

Entendiendo el Crédito Tributario Adicional por Hijos

Un crédito fiscal es un beneficio otorgado a los contribuyentes elegibles para ayudar a reducir sus obligaciones fiscales. Si la factura de impuestos de Susan es de $5550 pero califica para un crédito fiscal de $2500, solo tendrá que pagar $3050. Algunos créditos fiscales son reembolsables, lo que significa que si el crédito fiscal asciende a más de lo que se debe en impuestos, la persona recibirá un reembolso. Si el crédito fiscal de Susan es de $6,050 y es reembolsable, recibirá un cheque por $6,050 – $5,550 = $500.

Dependiendo del grupo fiscal al que pertenezca un contribuyente, puede ser elegible para solicitar un crédito fiscal. Por ejemplo, los contribuyentes con hijos son elegibles para el Crédito Tributario por Hijos que ayuda a compensar los costos de criar a los hijos.

Para el año fiscal 2022 a 2025, el Crédito Tributario por Hijos permite a los contribuyentes elegibles reducir su obligación tributaria hasta $2,000 por hijo. Para ser elegible para el crédito tributario por hijos, el hijo o dependiente debe:

• Tener 16 años o menos al final del año fiscal
• Ser ciudadano estadounidense, nacional o extranjero residente
• Vivieron con el contribuyente durante más de la mitad del año fiscal.
• Ser reclamado como empleado en su declaración de impuestos federales
• No haber proporcionado más de la mitad de su apoyo financiero
• Tener un número de seguro social

Crédito fiscal por hijos vs. Crédito fiscal adicional por hijos

Anteriormente, el Crédito Tributario por Hijos no era reembolsable, lo que significa que el crédito podía reducir la factura de un contribuyente a cero, pero cualquier exceso del crédito no se reembolsaba. Las familias que querían quedarse con la parte no utilizada del crédito fiscal por hijos podían optar por otro crédito fiscal disponible llamado Crédito Fiscal Adicional por Hijos.

Este crédito era un crédito fiscal reembolsable para el que las familias podían calificar si ya calificaban para el crédito fiscal no reembolsable por hijos. El crédito tributario adicional por hijos era ideal para las familias que debían menos que el crédito tributario por hijos y deseaban recibir un reembolso por el exceso de crédito.

Aunque el crédito tributario adicional por hijos se eliminó en 2018 en virtud de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), se pueden reembolsar hasta $1,400 del crédito fiscal por hijos de $2,000 por cada hijo elegible si se cumplen ciertas condiciones. Por ejemplo, un contribuyente debe ganar más de $2,500 durante el año fiscal para ser elegible para cualquier reembolso. Para solicitar un reembolso, los contribuyentes deben completar el Programa 8812.

El American Rescue Plan realizó cambios importantes en el crédito fiscal por hijos para 2021. El crédito máximo aumentó a $3,000 (niños de 17 años) o $3,600 (niños menores de seis años). Los hogares elegibles comenzaron a recibir cheques mensuales (la mitad del crédito completo) en julio de 2021. El crédito también se volvió totalmente reembolsable en 2021, y los hogares pueden reclamar la segunda mitad del crédito en su declaración de impuestos de 2021. Este beneficio fiscal relativo para los niños comienza a eliminarse paulatinamente para contribuyentes individuales con hijos que ganen más de $75,000 y para contribuyentes conjuntos que ganen más de $150,000.

Ejemplo del crédito fiscal adicional por hijos

Antes de la TCJA, el IRS permitía a las familias con un ingreso anual de más de $3,000 solicitar un reembolso utilizando el crédito fiscal adicional por hijos. El crédito fiscal dependía de cuánto ganaba el contribuyente y se calculaba tomando el 15% de los ingresos gravables del contribuyente en exceso de $3,000 hasta el monto máximo del crédito, que entonces era de $1,000 por hijo. El monto total en exceso de $3,000 (sujeto a ajustes anuales por inflación) era reembolsable.

Por ejemplo, un contribuyente con dos dependientes califica para el crédito tributario por hijos. Su ingreso del trabajo es de $28,000, lo que significa que el ingreso superior a $3,000 es de $25,000. Dado que 15% x $25,000 = $3,750 es mayor que el crédito máximo de $2,000 para dos niños, ellos recibirían la porción completa de cualquier crédito no utilizado.

Por lo tanto, si el contribuyente recibió un crédito fiscal por hijos de $800, se le reembolsaría un crédito fiscal por hijos adicional de $1,200. Sin embargo, si el ingreso del trabajo tributable fuera de $12,000, el 15% de esta cantidad sobre $3,000 es 15% x $9,000 = $1,350. Debido a que la porción reembolsable del crédito no puede exceder el 15 por ciento del ingreso del trabajo superior a $3,000, el contribuyente recibirá un reembolso máximo de $1,350, no de $2,000.

Los contribuyentes residentes de Puerto Rico con ingresos de menos de $3,000 eran elegibles si tenían al menos tres dependientes calificados y pagaban impuestos del Seguro Social en exceso de la cantidad de su crédito por ingreso del trabajo para el año.