Crédito Corporativo General (GBC)

¿Qué es el crédito comercial general?

El Crédito General Corporativo (GBC) es el valor agregado de los créditos fiscales individuales que reclama una empresa durante un año fiscal. Consiste en los créditos arrastrados de años anteriores más los créditos comerciales totales del año en curso. Dado que se trata de un crédito fiscal y no de una deducción fiscal, el monto se toma directamente de su factura fiscal. Si reclama múltiples créditos fiscales comerciales en su declaración de impuestos, debe adjuntarlos formulario 3800Crédito comercial general, junto con formularios del IRS de crédito individual.

Comprensión del crédito comercial general

El Crédito fiscal comercial general es único en el sentido de que no es un solo crédito separado. En cambio, es una colección de créditos fiscales específicos que promueven varios negocios, incluida la exploración, la recuperación de petróleo, la reforestación y el inicio de un plan de jubilación.

Antes de completar el Formulario 3800, primero debe reclamar créditos fiscales individuales en los formularios fiscales correspondientes, cada uno calculado de acuerdo con su propio conjunto de reglas. A continuación, transfiera el crédito combinado resultante al crédito comercial general. formulario 3800 para determinar el crédito total permitido. Si bien hay docenas de créditos fiscales corporativos, algunos de los créditos más comunes que reclaman las empresas incluyen:

• Crédito de inversión (Formulario 3468): este crédito único consta de cinco «sub» créditos diferentes: rehabilitación, energía, proyecto de carbón avanzado calificado, proyecto de gasificación calificado y proyecto de energía avanzado calificado
• Crédito de oportunidad de empleo (Formulario 5884-C)
• Crédito de prima de seguro de salud para pequeños empleadores (Formulario 8941)
• Crédito del empleador por licencia médica y familiar pagada (Formulario 8994)
• Crédito fiscal para viviendas de bajos ingresos (Formulario 8586)
• Crédito de acceso para discapacitados (Formulario 8826)
• Crédito de Vivienda Eficiente en Energía (Formulario 9808): No solicite el crédito para viviendas vendidas o alquiladas después de 2021 a menos que el crédito se extienda nuevamente
• Crédito por instalaciones y servicios de cuidado infantil proporcionados por el empleador (Formulario 8882)
• Crédito de costo inicial del plan de jubilación para pequeños empleadores (Formulario 8881)
• Crédito fiscal del Seguro Social y Medicare del empleador pagado en ciertas propinas de empleados (Formulario 8846)

El Crédito fiscal comercial general es un crédito no reembolsable que reduce directamente su factura fiscal. Sin embargo, como un crédito no reembolsable, solo puede reducir su obligación tributaria a cero. Cualquier cantidad de crédito que se sobrepase se perderá automáticamente.

Si no puede utilizar una parte o la totalidad de su crédito comercial general debido al límite de responsabilidad fiscal, normalmente conserva el crédito no utilizado durante un año. Se aplican reglas diferentes a algunos créditos, incluidos los créditos para la producción de petróleo y gas. Si tiene crédito sin usar después de transferirlo, vuelva a transferirlo cada uno de los 20 años fiscales posteriores al año del crédito.

Las cuentas por cobrar comerciales generales se tratan sobre una base FIFO (primero en entrar, primero en salir). Por lo tanto, el orden en que usa los créditos en cualquier año fiscal es:

• Vuelve a ese año, primero primero;
• Crédito corporativo general obtenido en ese año; Y
• Arrastre a ese año.

Limitaciones Generales de Crédito Corporativo

Al igual que otros créditos fiscales, el crédito comercial general tiene límites. Para calcular el límite que le corresponde a usted:

1. Sume su impuesto sobre la renta neto y su impuesto mínimo alternativo.
2. De esa cantidad, reste el mayor de 1) su contribución mínima provisional para el año fiscal o 2) el 25 % de la cantidad de su contribución regular adeudada que exceda los $25,000 ($12,500 para contribuyentes casados ​​que presentan declaraciones por separado, pero solo si ambos califican para el crédito) )

Si un cónyuge no tiene crédito actual o sin usar, el otro cónyuge puede usar los $25,000 completos para determinar su crédito para el año fiscal.