¿Qué son los controles internos?
Los controles internos son procesos de contabilidad y auditoría utilizados en el departamento de finanzas de una empresa que garantizan la integridad de los informes financieros y el cumplimiento normativo. Además de cumplir con las leyes y regulaciones y prevenir el fraude, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa al garantizar que se cumplan los presupuestos y las políticas, que se identifiquen los déficits de capital y que se generen informes precisos para el liderazgo.
Puntos clave
- Los controles internos son los mecanismos, reglas y procedimientos implementados por una empresa para garantizar la integridad de la información financiera y contable, promover la rendición de cuentas y prevenir el fraude.
- Además de cumplir con las leyes y reglamentos y evitar que los empleados roben activos o cometan fraudes, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa al mejorar la precisión y puntualidad de los informes financieros.
- Las auditorías internas juegan un papel vital en los controles internos y el gobierno corporativo de una empresa ahora que la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 hizo que los ejecutivos fueran legalmente responsables de la exactitud de sus estados financieros.
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Controles internos
Comprensión de los controles internos
Los controles internos se han convertido en una función corporativa clave para todas las empresas estadounidenses desde los escándalos contables de principios de la década de 2000. A raíz de ellos, se promulgó la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 para proteger a los inversores de la actividad contable fraudulenta y mejorar la precisión y la fiabilidad de los informes corporativos. información. Esto ha tenido un profundo efecto en el gobierno corporativo, haciendo que los gerentes sean responsables de los informes financieros y creando un registro de auditoría. Los ejecutivos declarados culpables de no establecer y administrar adecuadamente los controles internos están sujetos a sanciones penales severas.
La opinión del auditor que acompaña a los estados financieros se basa en una auditoría de los procedimientos y registros utilizados para producir los estados financieros. Como parte de una auditoría, los auditores externos probarán los procesos y controles contables internos de una empresa y darán una opinión sobre su eficacia.
Las auditorías internas evalúan los controles internos de una empresa, incluido el gobierno corporativo y los procesos contables. Aseguran el cumplimiento de las leyes y reglamentos y la recopilación de datos e informes financieros precisos y oportunos, además de ayudar a mantener la eficiencia operativa mediante la identificación de problemas y la corrección de errores antes de que se descubran en una auditoría externa. Las auditorías internas juegan un papel vital en las operaciones y el gobierno corporativo de una empresa ahora que la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 hizo que los ejecutivos fueran legalmente responsables de la exactitud de sus estados financieros.
No hay dos sistemas de controles internos iguales, pero muchas filosofías fundamentales relacionadas con la integridad financiera y las prácticas contables se han convertido en prácticas de gestión estándar. Si bien los controles internos pueden ser costosos, los controles internos implementados correctamente pueden ayudar a optimizar las operaciones y aumentar la eficiencia operativa, así como a prevenir el fraude.
Independientemente de las políticas y procedimientos que establezca una organización, solo se puede proporcionar una seguridad razonable de que los controles internos son efectivos y que la información financiera es precisa. La efectividad de los controles internos está limitada por el juicio humano. Una empresa a menudo ofrece al personal superior la opción de anular los controles internos en aras de la eficiencia operativa, y los controles internos pueden eludirse mediante colusión.
El Congreso de EE. UU. aprobó la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 para proteger a los inversores de la posibilidad de actividades contables fraudulentas por parte de las empresas, que ordenó reformas estrictas para mejorar la información financiera de las empresas y prevenir el fraude contable.
Controles preventivos y de investigación
Los controles internos típicamente consisten en actividades de control tales como autorización, documentación, reconciliación, seguridad y segregación de funciones. Y se dividen ampliamente en actividades preventivas y de investigación.
Las actividades de control preventivo apuntan principalmente a desalentar la ocurrencia de errores o fraudes e incluyen prácticas completas de documentación y autorización. La segregación de funciones, una parte clave de este proceso, garantiza que ninguna persona pueda autorizar, registrar y custodiar una transacción financiera y el activo resultante. La autorización de facturas y la verificación de gastos son controles internos.
Además, los controles internos preventivos incluyen la limitación del acceso físico a equipos, inventario, efectivo y otros activos.
Los controles de detección son procedimientos de respaldo diseñados para detectar elementos o eventos que la primera línea de defensa no ha detectado. En este caso, la actividad más importante es la conciliación, utilizada para comparar conjuntos de datos, y se toman medidas correctivas sobre las diferencias materiales. Otras auditorías de investigación incluyen auditorías externas de firmas contables y auditorías internas de activos como el inventario.
Las técnicas de auditoría y los métodos de control de Inglaterra emigraron a los Estados Unidos durante la Revolución Industrial. En el siglo XX, se estandarizaron las prácticas de presentación de informes y los métodos de auditoría para los auditores.
¿Por qué son importantes los controles internos?
Los controles internos son los mecanismos, reglas y procedimientos implementados por una empresa para garantizar la integridad de la información financiera y contable, promover la rendición de cuentas y prevenir el fraude. Además de cumplir con las leyes y reglamentos y evitar que los empleados roben activos o cometan fraudes, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa al mejorar la precisión y puntualidad de los informes financieros.
La Ley Sarbanes-Oxley de 2002, promulgada a raíz de los escándalos contables a principios de la década de 2000, busca proteger a los inversores de la actividad contable fraudulenta y mejorar la precisión y confiabilidad de la información corporativa.
¿Cuáles son los 2 tipos de controles internos?
Los controles internos se dividen ampliamente en actividades preventivas y de investigación. Las actividades de control preventivo apuntan principalmente a desalentar la ocurrencia de errores o fraudes e incluyen prácticas completas de documentación y autorización. Los controles de detección son procedimientos de respaldo diseñados para detectar elementos o eventos que la primera línea de defensa no ha detectado.
¿Cuáles son algunos controles internos preventivos?
La separación de funciones, parte clave del proceso de control interno preventivo, asegura que ninguna persona sea capaz de autorizar, registrar y custodiar una transacción financiera y el activo resultante. Autorizar facturas, verificar gastos, limitar el acceso físico a equipos, inventario, efectivo y otros activos son ejemplos de controles internos preventivos.
¿Qué son los controles internos de detectives?
Los controles internos de investigación intentan encontrar problemas dentro de los procesos de una empresa una vez que han ocurrido. Se pueden emplear de acuerdo con muchos objetivos diferentes, como el control de calidad, la prevención del fraude y el cumplimiento legal. En este caso, la actividad más importante es la conciliación, que se utiliza para comparar conjuntos de datos y se toman medidas correctivas si hay diferencias materiales. Otras auditorías de investigación incluyen auditorías externas de firmas contables y auditorías internas de activos como el inventario.
