¿Qué es el riesgo de auditoría?
El riesgo de auditoría es el riesgo de que los estados financieros sean materialmente incorrectos, incluso si la opinión de auditoría establece que los estados financieros están libres de incorrección material.
Puntos clave
- El riesgo de auditoría es el riesgo de que los estados financieros sean materialmente incorrectos, incluso si la opinión de auditoría establece que los estados financieros están libres de incorrección material.
- El riesgo de auditoría puede generar responsabilidad legal para una firma de contadores públicos certificados (CPA) que realiza auditorías.
- Las firmas de auditoría contratan un seguro de mala praxis para gestionar el riesgo de auditoría y la posible responsabilidad legal.
- Los dos componentes del riesgo de auditoría son el riesgo de incorrección material y el riesgo de detección.
Comprender el riesgo de auditoría
El propósito de una auditoría es reducir el riesgo de auditoría a un nivel adecuadamente bajo a través de pruebas adecuadas y evidencia suficiente. Debido a que los acreedores, inversionistas y otras partes interesadas confían en los estados financieros, el riesgo de auditoría puede generar responsabilidad legal para una firma de contadores públicos certificados (CPA, por sus siglas en inglés) que realiza auditorías.
Durante una auditoría, un auditor investiga y prueba el libro mayor y la documentación de respaldo. Si se encuentran errores durante las pruebas, el auditor solicita a la gerencia que proponga la corrección de los asientos del diario.
Al final de una auditoría, después de que se hayan registrado las correcciones, un auditor proporciona una opinión escrita sobre si los estados financieros están libres de incorrección material. Las firmas de auditoría contratan un seguro de mala praxis para gestionar el riesgo de auditoría y la posible responsabilidad legal.
Tipos de riesgo de auditoría
Los dos componentes del riesgo de auditoría son el riesgo de incorrección material y el riesgo de detección. Por ejemplo, digamos que una gran tienda de artículos deportivos necesita una auditoría y una firma de CPA está evaluando el riesgo de una auditoría del inventario de la tienda.
Riesgo de incorrección material
El riesgo de incorrección material es el riesgo de que los estados financieros contengan una incorrección material antes de que se realice la auditoría. En este caso, la palabra «material» se refiere a un monto en dólares lo suficientemente grande como para cambiar la opinión del lector sobre los estados financieros, y el porcentaje o monto en dólares es subjetivo. Si el saldo de inventario de la tienda de artículos deportivos de $1 millón tiene una diferencia de $100 000, una parte interesada que lea los estados financieros puede considerar que esa cantidad es importante. El riesgo de incorrección material es aún mayor si se cree que los controles internos son insuficientes, lo que también supone un riesgo de fraude.
Riesgo de detección
El riesgo de detección es el riesgo de que los procedimientos del auditor no detecten una incorrección material. Por ejemplo, un auditor debe realizar un recuento físico del inventario y comparar los resultados con los registros contables. Este trabajo se realiza para probar la existencia del inventario. Si la muestra de prueba del auditor para el recuento del inventario no es suficiente para extrapolar a todo el inventario, aumenta el riesgo de detección.
