¿Qué es la Contabilidad Fiscal?
La contabilidad fiscal es un marco de métodos contables que se centran en los impuestos en lugar del aspecto de los presupuestos gubernamentales. La contabilidad fiscal se rige por el Código de Rentas, el cual dicta las reglas específicas que deben seguir las empresas y las personas físicas en la preparación de sus declaraciones de impuestos.
Puntos clave
- La contabilidad fiscal es el subsector de la contabilidad que se ocupa de la preparación de declaraciones de impuestos y pagos de impuestos.
- La contabilidad fiscal es utilizada por individuos, empresas, corporaciones y otras entidades.
- La contabilidad fiscal para un individuo se enfoca en los ingresos, las deducciones que califican, las donaciones y cualquier ganancia o pérdida de inversión.
- Para una empresa, la contabilidad fiscal es más compleja, con más control sobre cómo se gastan los fondos y qué está sujeto a impuestos y qué no.
Comprender la contabilidad fiscal.
La contabilidad fiscal es el medio de contabilidad a efectos fiscales. Se aplica a todos: individuos, empresas, corporaciones y otras entidades. Quienes estén exentos del pago de impuestos también deben participar en la contabilidad fiscal. El propósito de la contabilidad fiscal es poder realizar un seguimiento de los fondos (fondos entrantes y salientes) asociados con personas y entidades.
Principios contables tributarios vs. contabilidad financiera (GAAP)
En los Estados Unidos, hay dos conjuntos de principios que se utilizan cuando se trata de contabilidad. El primero son los principios de contabilidad fiscal y el segundo es la contabilidad financiera, o principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).
Bajo GAAP, las empresas deben seguir un conjunto común de principios, estándares y procedimientos de contabilidad al compilar sus estados financieros para todas las transacciones financieras. Las partidas del balance se pueden contabilizar de manera diferente en la preparación del balance y los impuestos a pagar. Por ejemplo, las empresas pueden preparar sus estados financieros implementando el método de primeras entradas, primeras salidas (FIFO) para registrar su inventario con fines financieros, pero pueden implementar el enfoque de últimas entradas, primeras salidas (LIFO) para impuestos. Este último procedimiento reduce los impuestos adeudados para el año en curso.
Si bien la contabilidad abarca todas las transacciones financieras hasta cierto punto, la contabilidad fiscal se enfoca únicamente en aquellas transacciones que afectan la carga fiscal de una entidad y cómo esos elementos se relacionan con el cálculo adecuado de los impuestos y la preparación de los documentos fiscales. La contabilidad fiscal está regulada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para garantizar que los profesionales de la contabilidad fiscal y los contribuyentes individuales cumplan con todas las leyes fiscales asociadas. El IRS también requiere el uso de documentos y formularios específicos para presentar correctamente la información fiscal según lo exige la ley.
La contratación de un contador profesional es opcional para un individuo, pero a menudo necesaria para una empresa, ya que los impuestos corporativos son más complicados que los impuestos personales.
Tipos de contabilidad fiscal.
Contabilidad fiscal para un individuo
Para un contribuyente individual, la contabilidad fiscal se enfoca únicamente en elementos tales como ingresos, deducciones calificativas, ganancias o pérdidas de inversión y otras transacciones que afectan la carga fiscal del individuo. Esto limita la cantidad de información que una persona necesita para manejar una declaración de impuestos anual y, aunque una persona puede utilizar un contador, no es un requisito legal.
Mientras tanto, el libro mayor implicaría el seguimiento de todos los fondos dentro y fuera de la posesión de las personas, independientemente del propósito, incluidos los gastos personales que no tienen implicaciones fiscales.
Contabilidad fiscal de una empresa.
Desde una perspectiva empresarial, es necesario analizar más información como parte del proceso de contabilidad fiscal. Si bien es necesario realizar un seguimiento de las ganancias de la empresa, o de los fondos entrantes, tal como lo son para el individuo, existe una capa adicional de complejidad con respecto a los fondos salientes destinados a ciertas obligaciones comerciales. Esto puede incluir fondos destinados a gastos comerciales específicos, así como fondos dirigidos a los accionistas.
Si bien no es necesario que una empresa utilice un contador para realizar estas tareas, es bastante común en organizaciones más grandes debido a la complejidad del papeleo involucrado.
Las organizaciones que están legalmente exentas de impuestos también utilizan la contabilidad fiscal, ya que están obligadas a presentar declaraciones anuales.
Contabilidad fiscal para una organización exenta de impuestos
Incluso en los casos en que una organización está exenta de impuestos, se requiere contabilidad fiscal. Esto se debe al hecho de que la mayoría de las organizaciones tienen que presentar declaraciones anuales. Deben proporcionar información sobre los fondos entrantes, como subvenciones o donaciones, así como sobre cómo se utilizan los fondos en el funcionamiento de la organización. Esto ayuda a garantizar que la organización cumpla con todas las leyes y reglamentos que rigen el funcionamiento adecuado de una entidad exenta de impuestos.
