¿Qué es compartir regalos?
La división de obsequios permite a las parejas casadas dividir el valor de un obsequio entre ellos para duplicar el monto anual permitido de anulación del impuesto sobre obsequios. Por lo general, esto se hace cuando alguien que ha recibido ayuda en forma de donación financiera quiere evitar el impuesto sobre donaciones impuesto por el IRS.
Puntos clave
- La división de donaciones permite que una pareja casada dé el doble que un individuo sin estar sujeto a un impuesto sobre donaciones.
- Para 2022, la exclusión anual de obsequios es de $32,000 para una pareja. Para 2023, esto aumentará a $34,000 para tener en cuenta la inflación.
- Los obsequios de cualquier monto a cónyuges u organizaciones políticas o para pagar matrículas y gastos médicos en nombre de otros generalmente no están sujetos a impuestos como obsequios.
Cómo funciona el intercambio de regalos
Las donaciones en efectivo o en propiedad están sujetas a un impuesto sobre donaciones si el donante ha aprobado la exención anual o vitalicia. La división de obsequios es una manera fácil para que las parejas casadas maximicen el monto anual de exclusión del impuesto sobre obsequios. El IRS permite que las parejas casadas que se presenten juntas dupliquen el monto de su donación mediante la división de donaciones. Para todas las donaciones por encima del monto del umbral anual, se debe presentar un Formulario 709 ante el IRS.
Para el año fiscal 2022, el límite anual de exclusión de obsequios para un año calendario es de $32,000 para una pareja, el doble del umbral de $16,000 para una persona. Esto aumenta a $34,000 en 2022 para una pareja y $17,000 para una persona.
Las parejas casadas juntan sus cheques individuales como si cada uno contribuyera con la mitad de la cantidad. Los umbrales se aplican a cada destinatario de un regalo; lo que significa que una pareja podría dar hasta $32,000 cada uno a cualquier número de personas sin consecuencias impositivas. Sin embargo, cualquier monto superior a $16,000 (por persona) aún no estaría sujeto a impuestos siempre que esté por debajo del límite del impuesto sobre donaciones de por vida de $12,06 millones en 2022 (que aumenta a $12,92 millones en 2023).
Para calificar para compartir obsequios a los ojos del IRS, ambos cónyuges deben aceptar el obsequio y especificar la situación en la que se entregó el obsequio al presentar la declaración de impuestos.
Si recibe un obsequio, por lo general no necesita declararlo como ingreso. El donante es responsable de pagar todos los impuestos y presentar una declaración de impuestos.
Consideraciones Especiales
Si una pareja se divorció antes de presentar la declaración de impuestos del año en que se realizó la donación, ninguno de los cónyuges puede volver a casarse por dividir la donación. Además, ninguno de los cónyuges puede beneficiarse de la donación, que debe entregarse a un tercero.
Al igual que con todos los asuntos fiscales complejos, es una buena idea consultar a un profesional de impuestos antes de dar regalos grandes.
Además, los obsequios de cualquier monto a cónyuges u organizaciones políticas y los pagos de matrícula y gastos médicos en nombre de otros generalmente no están sujetos a impuestos como obsequios. Para los obsequios utilizados para gastos médicos o educativos, los obsequios deben pagarse directamente al hospital, escuela o proveedor correspondiente para que no se apliquen los límites de exclusión de impuestos.
Ejemplo de compartir regalos
Por ejemplo, considere las circunstancias de Mallory y River. La hija y el yerno han descubierto recientemente que esperan un segundo hijo. La casa en la que viven actualmente es demasiado pequeña y necesitan construir una adición a la propiedad para acomodar las necesidades de su familia en crecimiento. Los McKay están entusiasmados con la perspectiva de volver a ser abuelos y están ansiosos por contribuir con el costo de la adición.
Esperan que la habitación adicional cueste alrededor de $21,000. Sabiendo que estarían sujetos a impuestos sobre donaciones sobre los fondos si emitían un cheque por $21,000, los McKay deciden dividir la donación. Mallory escribe un cheque por $10,500 y River escribe otro por la misma cantidad en 2021.
Esto permite que la nuera y el yerno completen la renovación sin tener que preocuparse por pedir un préstamo para hacerlo, y permite que los McKay eviten presentar un Formulario 709 ante el IRS (aunque no se adeudarían cargos si la cantidad es aún menor al monto del impuesto sobre donaciones de por vida de $11.7 millones).
Ahora considere el mismo ejemplo, pero en lugar de un segundo bebé, los McKay descubren que su hija está embarazada de gemelos. Ahora tendrán que agregar dos cuartos y un baño a su hogar, y el costo será más cercano a los $32,000. Si vuelven a dividir el regalo y esta vez Mallory escribe un cheque por $16,000 y River escribe un cheque por $16,000, ambos deben presentar el formulario 709 ante el IRS.
¿Cuál es el monto anual de exclusión de donaciones en 2021?
El monto anual de exclusión de obsequios en 2022 es de $16,000. Esto aumenta a $17,000 en 2023. Cualquier cantidad por debajo de esto no está sujeta al impuesto sobre donaciones. Los montos superiores a este tampoco están sujetos a impuestos siempre que estén por debajo del límite de por vida de $12,06 millones en 2022 y $12,92 millones en 2023.
¿Cuáles son algunas formas de evitar un impuesto sobre donaciones?
Una de las formas en que una persona puede evitar un impuesto sobre donaciones es distribuyendo la donación durante varios años. Esto permite que una persona se mantenga dentro del límite del impuesto sobre donaciones. El obsequio puede proporcionarse para gastos de educación o médicos, entregados directamente al centro educativo o médico. Esto evitaría el impuesto sobre donaciones. Las parejas casadas también pueden dividir la donación, lo que aumenta la cantidad que se puede dar sin incurrir en el impuesto sobre donaciones.
¿Qué califica como un regalo?
La mayoría de los artículos, como dinero, bienes inmuebles y activos, calificarían como obsequio. Los únicos artículos que no califican como obsequios son los que se utilizan con fines educativos o médicos, así como los obsequios realizados a organizaciones políticas.
