¿Qué es una Compañía de Responsabilidad Ilimitada (ULC)?
Una empresa de responsabilidad ilimitada (ULC) es una estructura corporativa utilizada en Canadá que permite que los accionistas sean responsables si la empresa se declara en quiebra. A veces, los antiguos accionistas también son responsables, dependiendo de qué tan recientemente vendieron sus acciones. A pesar de esta desventaja, la estructura de una ULC puede ser preferible en ciertas circunstancias debido a las ventajas fiscales que otorga a los accionistas de estas empresas.
Una empresa pública no incorporada (JSC) es el equivalente estadounidense de una sociedad de responsabilidad limitada: los accionistas de la JSC tienen responsabilidad ilimitada por las deudas de la empresa.
Si por alguna razón les resulta más ventajoso hacerlo, una ULC puede optar por ser tratada como una empresa marcando la casilla correspondiente en su declaración de impuestos.
Entendiendo las Compañías de Responsabilidad Ilimitada (ULC)
En general, el concepto de responsabilidad ilimitada involucra a socios colectivos y empresas unipersonales que son igualmente responsables de la deuda y los pasivos acumulados por el negocio. Como implica la palabra «ilimitada», esta responsabilidad no es limitada y puede extinguirse mediante la incautación de los bienes personales de los propietarios (a diferencia de las estructuras de responsabilidad limitada, que limitan la responsabilidad a la cantidad que una persona ha invertido realmente en una empresa, protegiendo así activos). La mayoría de las empresas son estructuras de responsabilidad limitada; este es uno de los puntos de incrustación.
Una compañía de responsabilidad ilimitada es una especie de híbrido: es una entidad constituida con ilimitado responsabilidad. ULC protege a los accionistas de la responsabilidad en la mayoría de los casos, con una notable excepción: en caso de liquidación de una empresa. Si esto sucede, los accionistas se hacen responsables de las deudas de la empresa. Incluso los antiguos accionistas pueden ser considerados responsables si enajenaron sus acciones menos de un año calendario antes de la quiebra.
La organización como ULC solo está disponible para empresas que operan en tres provincias canadienses: Alberta, Columbia Británica y Nueva Escocia.
puntos clave
- Una sociedad de responsabilidad ilimitada (ULC) es una estructura corporativa utilizada en tres provincias canadienses.
- Los accionistas de las sociedades de responsabilidad ilimitada (ULC) son responsables de las deudas y pérdidas en que incurra la sociedad en caso de quiebra; a cambio, reciben un tratamiento fiscal preferencial sobre dividendos y ganancias de capital.
- Las empresas de responsabilidad ilimitada (ULC) se tratan como una corporación a efectos fiscales canadienses, pero como una entidad de flujo a efectos fiscales estadounidenses.
Beneficios de una Compañía de Responsabilidad Ilimitada (ULC)
La sociedad de responsabilidad ilimitada se ha convertido en un vehículo útil para los inversores estadounidenses que buscan adquirir o invertir dinero en una empresa canadiense o una empresa estadounidense que busca establecerse en Canadá, debido al trato fiscal preferencial.
Una ULC se trata como una corporación canadiense regular a efectos fiscales. Como tal, está sujeto a la retención de impuestos del 25% de Canadá sobre los pagos de dividendos e intereses de los accionistas (aunque el Servicio de Impuestos Internos de Canadá le permite aliviar esto al tratar el dividendo como una distribución de capital). Sin embargo, el Código de Rentas Internas de los EE. UU. establece que ULC no se considera una corporación a efectos fiscales de los EE. UU., ya que las ganancias y las pérdidas pasan a los accionistas: en otras palabras, no paga el impuesto de sociedades.
Entonces, al igual que las sociedades estadounidenses y otras entidades de flujo, una ULC evita el problema de la doble imposición, su principal ventaja. Además, el flujo a través de las pérdidas de la empresa puede ayudar a los accionistas a compensar sus ingresos, reduciendo así los impuestos. Los accionistas estadounidenses también pueden reclamar créditos fiscales extranjeros en sus declaraciones de impuestos, compensando así la retención de impuestos canadiense.
Para las empresas, otro beneficio de establecer una subsidiaria de responsabilidad ilimitada podría ser la no divulgación. No se requieren informes públicos sobre el dinero que la empresa mueve a través de ULC o los montos de pago de impuestos.
