¿Qué es un cheque?
El término auditoría generalmente se refiere a una revisión de los estados financieros. Una auditoría financiera es un examen y evaluación objetivos de los estados financieros de una organización para garantizar que los registros financieros sean una representación justa y precisa de las transacciones que afirman representar. La auditoría puede ser realizada internamente por los empleados de la organización o externamente por una firma externa de Contadores Públicos Certificados (CPA).
Puntos clave
- Hay tres tipos principales de auditorías: auditorías externas, auditorías internas y auditorías del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
- Las auditorías externas suelen ser realizadas por firmas de contadores públicos certificados (CPA, por sus siglas en inglés) y dan como resultado una opinión del auditor que se incluye en el informe de auditoría.
- Una opinión de auditoría sin salvedades, o sin salvedades, significa que el auditor no identificó una incorrección material como resultado de su auditoría de los estados financieros.
- Las auditorías externas pueden incluir una revisión tanto de los estados financieros de una empresa como de los controles internos.
- Las auditorías internas sirven como una herramienta de gestión para realizar mejoras en los procesos y controles internos.
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Comprensión de las auditorías
La mayoría de las empresas reciben una revisión anual de sus estados financieros, como el estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo. Los prestamistas a menudo solicitan los resultados de una auditoría externa anualmente como parte de sus acuerdos de deuda. Para algunas empresas, las auditorías son un requisito legal debido a los incentivos convincentes para tergiversar intencionalmente la información financiera en un intento de cometer fraude. Según la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002, incluso las empresas que cotizan en bolsa deben recibir una evaluación de la eficacia de sus controles internos.
Los estándares para las auditorías externas realizadas en los Estados Unidos, llamados Estándares de Auditoría Generalmente Aceptados (GAAS), son establecidos por la Junta de Estándares de Auditoría (ASB) del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA). La Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas (PCAOB, por sus siglas en inglés), establecida como seguimiento de SOX en 2002, establece reglas adicionales para las auditorías de empresas que cotizan en bolsa. El Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB) estableció un conjunto separado de normas internacionales, denominado Normas Internacionales de Auditoría (ISA).
Tipos de auditorías
Auditorías externas
Las auditorías realizadas por partes externas pueden ser extremadamente útiles para eliminar cualquier sesgo en la revisión de la salud financiera de una empresa. Las auditorías financieras buscan identificar si existen incorrecciones materiales en los estados financieros. La opinión de un auditor sin salvedades o limpia brinda a los usuarios de los estados financieros la confianza de que la información financiera es precisa y completa. Las auditorías externas, por lo tanto, permiten a las partes interesadas tomar decisiones mejores y más informadas sobre la empresa auditada.
Los auditores externos siguen un conjunto diferente de estándares que la empresa u organización que los contrata para hacer el trabajo. La mayor diferencia entre una auditoría interna y una externa es el concepto de independencia del auditor externo. Cuando las auditorías son realizadas por terceros, la opinión del auditor expresada sobre los elementos auditados (datos financieros de una empresa, controles internos o un sistema) puede ser sincera y honesta sin afectar las relaciones de trabajo del día a día dentro de la empresa.
Auditorías internas
Los auditores internos son empleados por la empresa u organización para la que están realizando una auditoría y el informe de auditoría resultante se entrega directamente a la gerencia y al directorio. Los auditores consultores, si bien no son empleados internos, utilizan las normas de la empresa que están auditando en lugar de un conjunto de normas separado. Estos tipos de auditores se utilizan cuando una organización carece de los recursos internos para auditar ciertas partes de sus operaciones.
Los resultados de la auditoría interna se utilizan para realizar cambios de gestión y mejoras en los controles internos. El propósito de una auditoría interna es garantizar el cumplimiento de las leyes y reglamentos y ayudar a mantener informes financieros y recopilación de datos precisos y oportunos. También brinda una ventaja a la administración al identificar deficiencias en el control interno o en la información financiera antes de su revisión por parte de auditores externos.
Auditoría del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
El Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés) también realiza auditorías con regularidad para verificar la exactitud de la declaración de impuestos de un contribuyente y transacciones específicas. Cuando el IRS audita a una persona o empresa, generalmente tiene una connotación negativa y se ve como evidencia de algún tipo de irregularidad por parte del contribuyente. Sin embargo, ser seleccionado para una auditoría no es necesariamente indicativo de alguna irregularidad.
La selección de auditoría del IRS generalmente se realiza utilizando fórmulas estadísticas aleatorias que analizan el desempeño de un contribuyente y lo comparan con declaraciones similares. Un contribuyente también puede ser seleccionado para una auditoría si tiene una relación con otra persona o empresa que se descubrió que tenía errores fiscales durante la auditoría.
Hay tres resultados posibles de la auditoría del IRS: ningún cambio en la declaración de impuestos, un cambio que el contribuyente acepta o un cambio con el que el contribuyente no está de acuerdo. Si se acepta el cambio, el contribuyente puede estar sujeto a impuestos o multas adicionales. Si el contribuyente no está de acuerdo, hay un proceso a seguir que puede incluir una mediación o una apelación.
