¿Qué es una asignación por deudas incobrables?
Una asignación para deudas incobrables es una cuenta de valoración utilizada para estimar el monto de las deudas de una empresa que, en última instancia, pueden volverse irrecuperables. También se conoce como provisión para deudas incobrables. Cuando un prestatario incumple un préstamo, la asignación para deudas incobrables y el saldo del préstamo se reducen por el valor en libros del préstamo.
Puntos clave
- Una asignación para deudas incobrables es una cuenta de valoración utilizada para estimar el monto de las deudas de una empresa que, en última instancia, pueden volverse irrecuperables.
- Los prestamistas utilizan una asignación para deudas incobrables porque el valor nominal de las cuentas por cobrar totales de una empresa no es el saldo real que finalmente se cobra.
- Las principales formas de estimar la compensación de deudas incobrables son el método de ventas y el método de cuentas por cobrar.
- De acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), el requisito principal para la compensación de una deuda incobrable es que refleje con precisión el historial de cobro de la empresa.
Cómo funciona una asignación por deudas incobrables
Los prestamistas utilizan una asignación para deudas incobrables porque el valor nominal de las cuentas por cobrar totales de una empresa no es el saldo real que finalmente se cobra. Finalmente, una parte de los créditos no serán pagados. Cuando un cliente nunca paga el monto de capital o interés adeudado en un préstamo, la empresa finalmente tiene que cancelarlo por completo.
Métodos para estimar la compensación de deudas incobrables
Hay dos formas principales de calcular la compensación por deudas incobrables. Un método se basa en las ventas, mientras que el otro se basa en los créditos.
método de venta
El método de ventas estima la amortización de las deudas incobrables como un porcentaje de las ventas a crédito en el momento en que ocurren. Suponga que una compañía gana $1,000,000 en ventas a crédito pero sabe por experiencia que el 1.5% nunca paga. Por lo tanto, la estimación del método de venta del beneficio de la deuda incobrable sería de $15,000.
Método de cuentas por cobrar
El método de cuentas por cobrar es considerablemente más sofisticado y aprovecha la antigüedad de las cuentas por cobrar para proporcionar una mejor estimación de la provisión para cuentas incobrables. La idea básica es que cuanto más tiempo no se pague una deuda, más probable es que nunca se pague. En este caso, tal vez solo se agregaría el 1% de las ventas iniciales a la provisión para deudas incobrables.
Sin embargo, el 10% de las cuentas por cobrar impagas después de 30 días se puede agregar al fondo de deudas incobrables. Después de 90 días, podría subir hasta el 50%. Finalmente, las deudas podrían cancelarse después de un año.
Requisitos para la compensación de deudas incobrables
De acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), el requisito principal para la compensación de una deuda incobrable es que refleje con precisión el historial de cobro de la empresa. Si $2,100 de $100,000 en ventas a crédito no se pagaron el año pasado, entonces 2.1% es una estimación adecuada del método de ventas de la compensación de deudas incobrables este año. Este proceso de estimación es fácil cuando el negocio ha estado en funcionamiento durante algunos años. Las nuevas empresas deben utilizar los promedios de la industria, las reglas generales o los números de otra empresa.
Es necesaria una estimación precisa de la provisión para deudas incobrables para determinar el valor real de las cuentas por cobrar.
Consideraciones por defecto
Cuando un prestamista confirma que el saldo de un préstamo en particular está en mora, la compañía reduce la asignación de liquidación de deudas incobrables. También reduce el saldo de su préstamo, porque el incumplimiento de un préstamo ya no es simplemente parte de una estimación de deuda incobrable.
Consideraciones de ajuste
La provisión para deudas incobrables siempre refleja el saldo actual de los préstamos que se espera que incumplan, y el saldo se ajusta con el tiempo para mostrar ese saldo. Suponga que un prestamista estima que $2 millones del saldo del préstamo están en riesgo de incumplimiento y la cuenta de beneficios ya tiene un saldo de $1 millón. Por lo tanto, la partida que ajusta los gastos por deudas incobrables y aumenta la cuenta de beneficios es $1 millón adicional.
