¿Cuál es la apelación?
Un recurso es un acuerdo legal que otorga al prestamista el derecho de dar en prenda una garantía si el prestatario no puede cumplir con la obligación de la deuda. La apelación se refiere al derecho legal del prestamista a cobrar. El préstamo con recurso brinda protección a los prestamistas, ya que tienen la garantía de un reembolso, ya sea en efectivo o en activos líquidos. Las empresas que utilizan deuda con recurso tienen un costo de capital más bajo, ya que existe un riesgo subyacente menor al prestar a dicha empresa.
Puntos clave
- El recurso es el derecho legal del prestamista de cobrar la garantía del prestatario si el prestatario no paga su obligación de deuda.
- El recurso completo significa que, además de la garantía, el prestamista también puede embargar otros activos del prestatario para pagar la deuda.
- Si un prestatario no cumple con un préstamo de recurso, el prestamista podría embargar las cuentas bancarias del prestatario o embargar los salarios para pagar el saldo de la deuda.
- Sin embargo, un préstamo sin recurso impide que el prestamista reclame solo el activo específico prometido como garantía en caso de incumplimiento.
- La deuda con recurso tiene dos implicaciones fiscales para los prestatarios que dan como resultado el reconocimiento de ingresos ordinarios imponibles y el informe de una pérdida o ganancia.
Comprender el atractivo
El recurso proporciona los medios legales para que un prestamista se apodere de los activos de un prestatario si el prestatario no cumple con el pago de una deuda. Si la deuda es de recurso completo, el prestatario es responsable por el monto total de la deuda, incluso en la medida en que exceda el valor del bien garantizado.
La deuda con recurso le permite al prestamista tomar otros activos del prestatario además de la garantía para pagar la deuda. En la mayoría de los casos, el prestamista puede obtener un fallo en rebeldía para embargar activos no comprometidos, embargar cuentas bancarias o embargar salarios. El prestamista también puede buscar otras fuentes de ingresos del prestatario, como honorarios, regalías o ingresos por inversiones.
Apelación versus no apelación
Los préstamos con recurso son distintos de los préstamos sin recurso, que restringen al prestamista a reclamar solo el activo específico prometido como garantía. Si un prestatario no cumple con un préstamo sin recurso y el valor de la garantía no cubre el monto adeudado por el prestatario, el prestamista no puede intentar recuperar el saldo incautando los otros activos del prestatario.
El obligante sólo tiene un derecho legal a la garantía dada en prenda. Debido a esta distinción, la deuda con recurso favorece al prestamista, mientras que la deuda sin recurso favorece al prestatario.
Los prestatarios que tienen préstamos sin recurso generalmente tienen que pagar tasas de interés más altas que con los préstamos resolvendo para compensar al prestamista por asumir el riesgo adicional.
La deuda con recurso es la forma más común de deuda porque es menos riesgosa para los prestamistas. La deuda sin recurso generalmente se limita a préstamos a más largo plazo colocados en activos estables y rentables, como bienes raíces comerciales.
Impacto fiscal de la apelación en los prestatarios
La deuda con recurso tiene dos implicaciones fiscales para los prestatarios que dan como resultado el reconocimiento de ingresos ordinarios imponibles y el informe de una pérdida o ganancia. Al presentar la declaración de impuestos, el prestatario debe declarar como ingreso ordinario cualquier porción de una deuda condonada por el prestamista.
Por ejemplo, si un prestamista ejecuta la hipoteca de una casa para recuperar una deuda de $150,000 y la vende por $125,000, el prestatario todavía debe $25,000. Si el prestamista condona los $25,000, el prestatario debe declarar esa cantidad como ingreso ordinario para efectos fiscales.
Si la deuda es sin recurso, la condonación del préstamo no da lugar a la cancelación imponible de los ingresos de la deuda, ya que los términos del préstamo no otorgan al prestamista ningún derecho de enjuiciar al propietario en caso de incumplimiento.
Ya sea que se condone o no una deuda, el prestatario debe informar una pérdida o ganancia en función de la diferencia entre el monto original del préstamo y el monto realizado en la venta del activo. En el ejemplo anterior, los $ 25,000 deben informarse como una pérdida. Las pérdidas derivadas de la venta de activos deficientes no son deducibles de impuestos.
Consideraciones Especiales
La mayoría de los préstamos se emiten con el lenguaje de apelación incluido en el documento del préstamo. El lenguaje especifica las acciones de recurso que el prestamista puede tomar junto con cualquier limitación.
En general, si un préstamo es con recurso o sin recurso depende del estado en el que se originó el préstamo. La mayoría de los estados tienen recursos para los prestamistas hipotecarios, pero pueden estar limitados de alguna manera. Por ejemplo, en algunos estados, la calificación predeterminada que el prestamista puede obtener contra el prestatario no puede exceder el valor justo de mercado (FMV) de la propiedad.
Los tipos comunes de préstamos recurrentes son las tarjetas de crédito, los préstamos personales y los préstamos para automóviles.
Por ejemplo, considere una casa con un saldo hipotecario de $250 000 y un valor justo de mercado de $200 000. Si el prestamista vende la casa en una subasta por $150,000, solo puede recuperar un fallo de escasez de $50,000 contra el prestatario, que es la diferencia entre el FMV y el monto por el que se vendió la casa en la subasta. En algunos estados, los prestamistas tienen prohibido obtener sentencias de deficiencia.
Ejemplo de apelación
La empresa ABC es una empresa de reparto que necesita reemplazar su flota de camiones obsoletos. Necesita comprar cinco camiones nuevos que cuestan un total de $250,000. La empresa ABC solo tiene $50 000 en efectivo para gastar en camiones, por lo que pide prestados $200 000 al banco XYZ. El préstamo es un préstamo con recurso y la garantía son los camiones.
Después de tres años, el negocio de ABC Company ha tenido un desempeño deficiente y ya no puede realizar los pagos del préstamo al Banco XYZ. Todavía debe $125,000 de su préstamo. Bajo los términos del préstamo resolvendo, el Banco XYZ dispone de los camiones que fueron dados como garantía; sin embargo, debido a la depreciación de los camiones, solo valen $75,000, lo que significa que hay un déficit de $50,000 para cubrir el monto pendiente del préstamo.
Dado que el valor de la garantía no cubre el monto pendiente del préstamo y dado que el préstamo es un préstamo con recurso, el Banco XYZ busca obtener otros activos de la Compañía ABC para cubrir la diferencia. Las dos compañías llegan a un acuerdo mediante el cual la Compañía ABC entregará algunos equipos operativos por un valor total de $50,000 para compensar el préstamo.
Preguntas y respuestas
¿Qué es un préstamo sin recurso?
Un préstamo sin recurso es un préstamo en el que si el prestatario no cumple con el préstamo y la garantía prometida no cubre el monto pendiente del préstamo, el prestamista no puede buscar otros activos del prestatario para compensar la diferencia. La mayoría de los bancos prefieren no emitir préstamos sin recurso, ya que podría dejarlos con pérdidas.
¿Qué recurso tengo contra un constructor de viviendas?
Si un constructor de viviendas hizo un mal trabajo al construir su casa, como pisos de madera en mal estado, techos agrietados u otros problemas, usted, como propietario de una vivienda, tiene algún recurso. El primer paso es comprobar los contratos y las garantías. La mayoría de los constructores de viviendas tendrán garantías en diferentes áreas de su hogar. Si las garantías expiran o no cubren un problema determinado, según el problema, el constructor podría estar en incumplimiento de contrato o negligencia debido al trabajo realizado. Puede presentar quejas ante el Better Business Bureau y la Comisión Federal de Comercio (FTC) y hablar con un abogado para determinar sus opciones.
¿Qué es la deuda con recurso en una sociedad?
La deuda con recurso en una sociedad significa que un socio o socios pueden ser personalmente responsables de la deuda pendiente en una sociedad. Si la empresa tiene una deuda pendiente y no puede cubrir sus préstamos, si es una sociedad general, significa que el prestamista puede perseguir los bienes personales de los socios si la garantía no cubre el monto adeudado. Si la sociedad es una sociedad de responsabilidad limitada (LLC), entonces solo hay un recurso limitado y el acreedor no puede perseguir los bienes personales de los socios.
¿Qué es la deuda con recurso limitado?
La deuda con recurso significa que un prestamista puede buscar otros activos del prestatario si la garantía prometida no es suficiente para cubrir la deuda pendiente que el prestatario no puede pagar. La deuda con recurso puede ser total o limitada. La deuda con recurso limitado significa que existe un límite en los activos que un prestamista puede embargar para cubrir el préstamo pendiente. Los activos generalmente se enumeran en el contrato de préstamo por adelantado.
¿Qué es la deuda con recurso completo?
La deuda con recurso significa que un prestamista puede buscar otros activos del prestatario si la garantía prometida no es suficiente para cubrir la deuda pendiente que el prestatario no puede pagar. La deuda con recurso puede ser total o limitada. La deuda con recurso total significa que el prestatario puede embargar tantos activos como para cubrir el monto total del préstamo pendiente, no solo activos específicos.
