¿Qué es un bien improductivo?
Un activo improductivo (NPA, por sus siglas en inglés) es un instrumento de deuda en el que el prestatario no ha realizado ningún reembolso de capital e intereses previamente acordado al prestamista designado durante un período prolongado de tiempo. El negocio en mora, por lo tanto, no produce ningún ingreso para el prestamista en forma de pago de intereses.
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activo improductivo
DESGLOSE Activos improductivos
Por ejemplo, una hipoteca en mora se consideraría morosa. Después de un período prolongado de falta de pago, el prestamista obligará al prestatario a liquidar todos los activos que se comprometieron como parte del acuerdo de deuda. Si no se han prometido activos, el prestamista podría cancelar el activo como deuda incobrable y luego venderlo con un descuento a una agencia de cobro.
Los bancos suelen clasificar los préstamos como morosos después de 90 días de falta de pago de intereses o principal, lo que puede ocurrir durante la vida del préstamo o debido a la falta de pago del principal adeudado cuando vence. Por ejemplo, si una empresa con un préstamo de $ 10 millones con pagos de $ 50,000 por mes solo de interés no realiza un pago durante tres meses consecutivos, es posible que el prestamista deba clasificar el préstamo como moroso para cumplir con los requisitos reglamentarios. Un préstamo también puede clasificarse como improductivo si una empresa realiza todos los pagos de intereses pero no puede reembolsar el principal a su vencimiento.
Los efectos de los NPA
Los activos improductivos fuera de balance, también llamados préstamos improductivos, imponen tres cargas distintas a los prestamistas. La falta de pago de intereses o capital reduce el flujo de efectivo para el prestamista, lo que puede alterar los presupuestos y disminuir las ganancias. Las provisiones por riesgo de crédito, dotadas para cubrir pérdidas potenciales, reducen el capital disponible para conceder préstamos posteriores. Una vez que se han determinado las pérdidas reales de los préstamos en mora, estas se dan de baja contra las ganancias.
Recuperación de pérdidas
Los prestamistas generalmente tienen cuatro opciones para recuperar parte o la totalidad de las pérdidas de los activos en dificultades.
Cuando las empresas tienen dificultades para pagar la deuda, los prestamistas pueden tomar medidas proactivas para reestructurar los préstamos para mantener el flujo de efectivo y evitar clasificar los préstamos como morosos. Cuando los préstamos en mora están garantizados por los activos de los prestatarios, los prestamistas pueden tomar posesión de la garantía y venderla para cubrir las pérdidas en la medida de su valor de mercado.
Los prestamistas también pueden convertir préstamos incobrables en capital, que pueden apreciarse hasta el punto de recuperar completamente el principal perdido en el préstamo en mora. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones, el valor de las acciones originales generalmente se cancela. Como último recurso, los bancos pueden vender préstamos incobrables con grandes descuentos a originadores de préstamos especializados. Los prestamistas suelen vender préstamos en mora que no están respaldados por garantías o cuando otros medios de recuperación de pérdidas no son rentables.
