¿Qué es un activo improductivo (NPA)?
Un negocio improductivo (NPA) se refiere a una clasificación de préstamos o anticipos que están en mora o vencidos. Un préstamo está vencido cuando los pagos de capital o intereses se retrasan o se pierden. Un préstamo está en mora cuando el prestamista cree que se ha incumplido el contrato de préstamo y el prestatario no puede cumplir con sus obligaciones.
Puntos clave
- Los activos improductivos (NPA) se registran en el balance de un banco después de un período prolongado de impago por parte del prestatario.
- los NPA imponen una carga financiera al prestamista; un número significativo de NPA durante un período de tiempo puede indicar a los reguladores que la situación financiera del banco está en riesgo.
- Los NPA se pueden clasificar como activos malos, activos dudosos o activos deficitarios, según el período de tiempo vencido y la probabilidad de reembolso.
- Los prestamistas tienen opciones para recuperar las pérdidas, incluida la toma de posesión de cualquier garantía o la venta del préstamo con un descuento significativo a una agencia de cobro.
Cómo funcionan los activos improductivos (NPA).
Los activos malos se enumeran en el balance de un banco u otra institución financiera. Después de un período prolongado de falta de pago, el prestamista obligará al prestatario a liquidar todos los activos que se comprometieron como parte del acuerdo de deuda. Si no se han prometido activos, el prestamista podría cancelar el activo como deuda incobrable y luego venderlo con un descuento a una agencia de cobro.
En la mayoría de los casos, la deuda se clasifica como morosa cuando los pagos del préstamo no se han realizado durante un período de 90 días. Si bien 90 días es el estándar, la cantidad de tiempo invertido puede ser mayor o menor según los términos y condiciones de cada préstamo individual. Un préstamo puede clasificarse como un activo improductivo en cualquier momento durante la vida del préstamo o al vencimiento.
Por ejemplo, suponga que una empresa con un préstamo de $ 10 millones con pagos de interés solamente de $ 50,000 al mes no realiza un pago durante tres meses consecutivos. El prestamista puede estar obligado a clasificar el préstamo como moroso para cumplir con los requisitos reglamentarios. Alternativamente, un préstamo también puede clasificarse como improductivo si una empresa realiza todos los pagos de intereses pero no puede reembolsar el principal a su vencimiento.
La realización de activos improductivos, también llamados préstamos improductivos, en el balance general supone una carga significativa para el prestamista. La falta de pago de intereses o capital reduce el flujo de efectivo del prestamista, lo que puede alterar los presupuestos y disminuir las ganancias. Las provisiones por riesgo de crédito, constituidas para cubrir posibles pérdidas, reducen el capital disponible para realizar préstamos posteriores a otros prestatarios. Una vez que se han determinado las pérdidas reales de los préstamos en mora, estas se dan de baja contra las ganancias. Llevar una cantidad significativa de NPA en el balance general durante un período de tiempo es un indicador para los reguladores de que la capacidad financiera del banco está en riesgo.
Tipos de activos improductivos (NPA)
Si bien los activos improductivos más comunes son los préstamos a plazo, también existen otras formas de activos improductivos.
- Cuentas de Sobregiro y Deuda en Efectivo (OD/CC) que han estado fuera de servicio por más de 90 días
- Anticipos agrícolas cuyos pagos de intereses o principal vencen por dos temporadas de cultivo/cosecha para cultivos de vida corta o vencidos por una temporada de cosecha para cultivos de vida larga
- El pago esperado en cualquier otro tipo de cuenta se ha atrasado por más de 90 días
Registro de actividad improductiva (NPA)
Los bancos están obligados a clasificar los activos deteriorados en una de tres categorías según el tiempo que el activo ha estado deteriorado: activos malos, activos dudosos y activos con pérdidas.
Un negocio deficiente es un negocio calificado como NPA por menos de 12 meses. Un negocio dudoso es un negocio que ha estado en dificultades durante más de 12 meses. Los activos de pérdidas son préstamos con pérdidas identificadas por el banco, el auditor o el inspector que deben cancelarse por completo. Por lo general, tienen un largo período de impago y se puede suponer razonablemente que no se reembolsará.
Consideraciones Especiales
Recuperación de pérdidas
Los prestamistas generalmente tienen cuatro opciones para recuperar parte o la totalidad de las pérdidas de los activos en dificultades. Cuando las empresas luchan por pagar su deuda, los prestamistas pueden tomar medidas proactivas para reestructurar los préstamos para mantener el flujo de efectivo y evitar clasificar el préstamo como moroso por completo. Cuando los préstamos en mora están garantizados por los activos del prestatario, los prestamistas pueden hacerse cargo de la garantía y venderla para cubrir las pérdidas.
Los prestamistas también pueden convertir préstamos incobrables en capital, que pueden apreciarse hasta el punto de recuperar completamente el principal perdido en el préstamo en mora. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones, generalmente se elimina el valor de las acciones originales. Como último recurso, los bancos pueden vender préstamos incobrables con grandes descuentos a originadores de préstamos especializados. Los prestamistas suelen vender préstamos incobrables que no están garantizados o cuando otros métodos de recuperación se consideran inconvenientes.
