¿Qué es la Publicación 15 del IRS?
La Publicación 15 del IRS: Guía fiscal para empleadores es un documento emitido por el Servicio de Impuestos Internos que detalla las responsabilidades de un empleador para presentar y reportar información fiscal. El documento cubre la retención, presentación, declaración, pago y corrección de impuestos para los empleados (aunque no para la propia empresa). La Publicación 15 del IRS también se conoce como Circular E.
Puntos clave
- La Publicación 15 del IRS: Guía fiscal para empleadores es un documento emitido por el Servicio de Impuestos Internos que detalla las responsabilidades de un empleador para presentar y reportar información fiscal.
- El documento cubre la retención, presentación, declaración, pago y corrección de impuestos para los empleados (aunque no para la propia empresa).
- La guía de impuestos detalla los montos del impuesto federal sobre la renta para la retención de nómina, incluidos los montos de Medicare y del Seguro Social.
Entendiendo la Publicación 15 del IRS
La Publicación 15 del IRS se utiliza para determinar el impuesto sobre la renta federal, pero no los impuestos estatales o locales. La guía de impuestos detalla los montos del impuesto federal sobre la renta para la retención de nómina, incluidos los montos de Medicare y del Seguro Social. Los empleadores deben consultar las normas fiscales de su estado para asegurarse de que se retengan los montos correspondientes del impuesto sobre la renta estatal de las nóminas de los empleados. También hay información fiscal adicional disponible en la Publicación 15-A del IRS.
Anteriormente, una de las características más importantes contenidas en la Guía fiscal del empleador eran las tablas de método de porcentaje y las tablas de método de rango de salario para la retención de impuestos sobre la renta. Sin embargo, según la Guía fiscal del empleador de 2020, estas tablas de retención se han eliminado. Estas tablas, y las instrucciones del empleador sobre cómo calcular la retención del empleado, ahora se incluyen en la Publicación 15-T, Métodos de retención del impuesto federal sobre la renta. El IRS también proporciona un asistente en su sitio web, llamado Asistente de retención de impuestos para empleadorespara ayudar a los empleadores a calcular la retención de impuestos de los empleados.
Estas tablas de rango de salarios ayudan a un empleador a saber exactamente qué porcentaje de la nómina de sus empleados debe retener para impuestos en cada período de pago para cumplir con las regulaciones fiscales federales. Para determinar el monto del impuesto retenido, un empleado también debe presentar un Formulario W-4, que se puede actualizar a medida que cambien las situaciones en la vida del empleado, como un nuevo miembro de la familia. En caso de que un empleado no presente un W-4, la guía fiscal del empleador también especifica el monto a retener.
Cómo usar la Publicación 15 del IRS
La forma más fácil de acceder a la Publicación 15 del IRS suele ser en línea a través del sitio web del IRS. La Guía fiscal del empleador contiene las actualizaciones y los nuevos cambios legislativos relevantes para los empleadores, junto con las siguientes secciones:
- Información sobre los números de identificación del empleador o EIN
- Definiciones legales de empleados
- Contratar y pagar empleados familiares.
- Números de Seguro Social o SSN del empleado
- Salarios y otros detalles de compensación
- Cómo reportar y pagar propinas
- Cualquier complemento salarial
- Períodos de nómina
- Retención sobre el salario de los empleados
- Notificación requerida a los empleados con respecto al Crédito por Ingreso de Empleados o EIC
- Presente sus impuestos
- Presentación Modelo 941 o Modelo 944
- Informe de cambios en el Formulario 941 o el Formulario 944
- Impuesto federal por desempleo, o FUTA,
