¿Qué es un fideicomiso irrevocable?
El propósito de un fideicomiso irrevocable es mover bienes del control y nombre del otorgante al del beneficiario. Esto reduce el valor del patrimonio del otorgante con respecto a los impuestos de herencia y protege los activos de los acreedores.
Los fideicomisos irrevocables no pueden ser cambiados, enmendados o terminados sin el permiso del beneficiario del otorgante o por orden de un tribunal. Las reglas exactas pueden variar según el estado. El otorgante, habiendo transferido efectivamente toda la propiedad de los bienes del fideicomiso, elimina legalmente todos sus derechos de propiedad sobre los bienes y el fideicomiso.
Los fideicomisos irrevocables generalmente se establecen para minimizar los impuestos a la propiedad, acceder a los beneficios del gobierno y proteger los activos. Esto contrasta con un fideicomiso revocable, que permite que el otorgante modifique el fideicomiso, pero pierde algunos beneficios, como la protección de los acreedores.
Puntos clave
- Los fideicomisos irrevocables no pueden ser cambiados, enmendados o terminados sin el permiso de los beneficiarios del fideicomitente o por orden judicial.
- El otorgante transfiere toda la propiedad de los activos en el fideicomiso y elimina legalmente todos sus derechos de propiedad sobre los activos y el fideicomiso.
- Los fideicomisos vivos y testamentarios son dos tipos de fideicomisos irrevocables.
- Estos fideicomisos ofrecen beneficios de protección fiscal que los fideicomisos revocables no ofrecen.
- Según la Ley SECURE, es posible que se requiera que algunos beneficiarios realicen una distribución completa al final del décimo año calendario posterior al año de la muerte del otorgante.
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Fideicomiso irrevocable
Cómo funciona un fideicomiso irrevocable
Los fideicomisos irrevocables se establecen principalmente para consideraciones fiscales y patrimoniales. Esto se debe a que elimina todos los incidentes de propiedad, eliminando los bienes fideicomitidos del patrimonio imponible del otorgante. También libera al otorgante de la carga fiscal sobre las rentas generadas por los bienes. Aunque las normas fiscales varían entre jurisdicciones, el otorgante no puede recibir estos beneficios si es el fideicomisario. Los activos mantenidos en el fideicomiso pueden incluir (entre otros) un negocio, un negocio de inversión, efectivo y pólizas de seguro de vida.
Los fideicomisos tienen un lugar importante en la planificación patrimonial y patrimonial. Pero hay un inconveniente: el costo. Establecer cualquier tipo de fideicomiso puede ser lo suficientemente complicado como para necesitar un abogado. Y eso significa que las personas podrían terminar gastando unos cuantos miles de dólares o más en honorarios legales para instalarlos.
Los fideicomisos irrevocables son particularmente útiles para las personas que trabajan en profesiones que pueden hacerlos vulnerables a juicios, como médicos o abogados. Una vez que un activo se transfiere a dicho fideicomiso, es propiedad del fideicomiso en beneficio de sus beneficiarios. Por lo tanto, está a salvo de juicios legales y de acreedores ya que el fideicomiso no será parte de ningún juicio.
Los fideicomisos irrevocables de hoy vienen con muchas disposiciones que no se encuentran comúnmente en versiones anteriores de estos instrumentos. Estas adiciones permiten una flexibilidad mucho mayor en la gestión de confianza y la asignación de recursos. Arreglos como la liquidación, que permite transferir un fideicomiso a un nuevo fideicomiso con arreglos más modernos o ventajosos, pueden garantizar que los activos del fideicomiso se administren de manera efectiva. Otras características que permiten que el fideicomiso cambie su estado de domicilio pueden proporcionar ahorros fiscales adicionales u otros beneficios.
Aunque comúnmente se asocian con personas muy adineradas, los fideicomisos son un elemento importante de la planificación patrimonial para cualquier persona, independientemente de su nivel de ingresos.
Tipos de fideicomisos irrevocables
Los fideicomisos irrevocables vienen en dos formas: fideicomisos en vida y fideicomisos testamentarios.
Un fideicomiso en vida, también conocido como entre los vivos (Latín para «entre los vivos») fideicomiso, es originado y financiado por un individuo durante su vida. Algunos ejemplos de fideicomiso en vida son:
- Fideicomiso de seguro de vida irrevocable
- Fideicomiso de anualidad mantenida por el otorgante (GRAT), Fideicomiso de acceso del cónyuge de por vida (SLAT) y Fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT) (todos los tipos de Fideicomisos de regalo de por vida)
- Fideicomiso caritativo residual y fideicomiso caritativo principal (ambas formas de fideicomisos caritativos)
Los fideicomisos testamentarios, por otro lado, son irrevocables por diseño. Esto se debe a que se crean después de la muerte de su creador y se financian con el patrimonio del difunto según los términos de su testamento. La única forma de realizar cambios en un fideicomiso testamentario (o cancelarlo) es modificar el testamento del creador del fideicomiso antes de que muera.
Usos del fideicomiso irrevocable
Un fideicomiso irrevocable tiene un fideicomitente, un fideicomisario y uno o más beneficiarios. Una vez que el otorgante coloca un activo en un fideicomiso irrevocable, es un regalo para el fideicomiso y el otorgante no puede revocarlo. El otorgante puede dictar los términos, reglas y usos de los bienes del fideicomiso con el consentimiento del fideicomisario y el beneficiario.
Los fideicomisos irrevocables pueden tener muchas aplicaciones en la planificación de la preservación y distribución de un patrimonio, incluyendo:
- Para aprovechar la exención del impuesto sobre el patrimonio y eliminar los activos imponibles del patrimonio. La propiedad transferida a un fideicomiso en vida irrevocable no cuenta para el valor bruto de un patrimonio. Dichos fideicomisos pueden ser particularmente útiles para reducir la obligación tributaria de patrimonios muy grandes.
- Para evitar que los beneficiarios hagan un mal uso de los bienes, el otorgante puede establecer condiciones para la distribución.
- Donar bienes a la herencia conservando la renta de los bienes.
- Para eliminar activos apreciables de la sucesión sin dejar de proporcionar a los beneficiarios una base graduada en la valoración de activos a efectos fiscales.
- Ofrezca a sus hijos una vivienda principal bajo normas fiscales más favorables.
- Para dar cabida a una póliza de seguro de vida que eliminaría efectivamente el producto de la muerte de la propiedad.
- Agotar su propiedad para garantizar la elegibilidad para los beneficios del gobierno, como los ingresos del Seguro Social y Medicaid (para atención médica en el hogar). Dichos fideicomisos también se pueden usar para ayudar a asegurar los beneficios y cuidar a un niño con necesidades especiales al evitar la descalificación de la elegibilidad.
Un fideicomiso irrevocable es un arreglo legal más complejo que un fideicomiso revocable. Debido a que puede haber implicaciones del impuesto sobre la renta actual y del impuesto sobre la propiedad en el futuro cuando se utiliza un fideicomiso irrevocable, busque la orientación de un abogado de impuestos o patrimonio.
Fideicomisos irrevocables versus fideicomisos revocables
Los fideicomisos revocables se pueden cambiar o cancelar en cualquier momento siempre que su creador sea mentalmente competente. Ofrecen el beneficio de permitir que su creador los borre y reclame la propiedad en poder del fideicomiso en cualquier momento antes de la muerte. Sin embargo, dichos fideicomisos no ofrecen la misma protección contra juicios o impuestos sobre la propiedad que los fideicomisos irrevocables.
Al usar fideicomisos revocables, las entidades gubernamentales considerarán que cualquier propiedad que se tenga en uno todavía pertenece al creador del fideicomiso y, por lo tanto, puede incluirse en su patrimonio para fines impositivos o cuando califique para los beneficios del gobierno. Una vez que muere el creador de un fideicomiso revocable, el fideicomiso se vuelve irrevocable.
Reglas de la Ley SECURE
La Ley Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE) cambia algunos de los beneficios de ahorro de impuestos de los fideicomisos transparentes.
Anteriormente, algunos beneficiarios no casados de cuentas de jubilación que habían sido colocados en un fideicomiso irrevocable podían tomar sus distribuciones más allá de su expectativa de vida. Sin embargo, según las normas de la Ley SECURE, es posible que se requiera que algunos beneficiarios realicen una distribución completa al final del décimo año calendario posterior al año de la muerte del otorgante.
Nuevamente, dado que las implicaciones fiscales de esto pueden ser desafiantes y pueden cambiar a medida que se aprueban nuevas leyes, es importante buscar la orientación de un abogado fiscal o de sucesiones cuando se utiliza un fideicomiso irrevocable.
¿Cómo funciona un fideicomiso irrevocable?
Un fideicomiso irrevocable no puede ser cambiado o modificado sin el permiso del beneficiario. Esencialmente, un fideicomiso irrevocable elimina ciertos activos del patrimonio sujeto a impuestos de un otorgante, y estos incidentes de propiedad se transfieren a un fideicomiso. Un otorgante puede elegir esta estructura para aliviar los activos en el fideicomiso de obligaciones fiscales, junto con otros beneficios financieros.
¿Cuál es la diferencia entre un fideicomiso irrevocable y uno revocable?
Primero, los fideicomisos irrevocables no se pueden cambiar ni alterar. Entre las principales razones por las que se utilizan está la fiscalidad, donde los activos del fideicomiso no tributan sobre los ingresos generados en el fideicomiso, junto con los impuestos sobre la muerte del benefactor. Los fideicomisos revocables, por otro lado, pueden cambiar. Se pueden eliminar beneficiarios y se pueden cambiar los términos, junto con otros términos y la administración del fideicomiso. Sin embargo, cuando el propietario del fideicomiso fallece, los activos mantenidos en el fideicomiso pagan impuestos estatales y federales sobre la propiedad.
¿Quién controla un fideicomiso irrevocable?
En un fideicomiso irrevocable, la propiedad legal del fideicomiso está en manos de un fideicomisario. Al mismo tiempo, el otorgante renuncia a ciertos derechos sobre el fideicomiso. Una vez que se establece un fideicomiso irrevocable, el fideicomitente no puede controlar ni modificar los bienes una vez que se han transferido al fideicomiso sin el permiso del beneficiario. Estos activos pueden incluir un negocio, una propiedad, activos financieros o una póliza de seguro de vida.
