¿Qué es un fideicomiso de dinastía?
Un fideicomiso dinástico es un fideicomiso a largo plazo establecido para pasar la riqueza de generación en generación sin incurrir en impuestos de transferencia, como el impuesto sobre donaciones, el impuesto sobre la propiedad o el impuesto sobre la transferencia generacional (GSTT), siempre que los activos permanezcan en el fideicomiso.
La característica distintiva del fideicomiso de la dinastía es su duración. Si se diseña correctamente, puede durar muchas generaciones.
Puntos clave
- Los fideicomisos de dinastía permiten que las personas adineradas dejen dinero para las generaciones futuras sin incurrir en impuestos a la propiedad.
- Según la ley actual, una persona puede depositar hasta $12,06 millones ($12,92 millones en 2023) en un fideicomiso dinástico.
- Los fideicomisos de dinastía son irrevocables y sus términos no se pueden cambiar una vez financiados.
Cómo funciona un fideicomiso dinástico
Históricamente, los fideicomisos solo podían durar un cierto número de años. Muchos estados tenían una regla contra las «perpetuidades» y estipulaban cuándo debía terminar un fideicomiso. Una regla común era que un fideicomiso podía continuar durante 21 años después de la muerte del último beneficiario vivo en el momento en que se formó el fideicomiso.
En tales circunstancias, un fideicomiso teóricamente podría durar alrededor de 100 años. Sin embargo, algunos estados han eliminado las reglas contra las perpetuidades, lo que permite que las personas ricas creen fideicomisos dinásticos que pueden durar muchas generaciones en el futuro.
Un fideicomiso dinástico es un tipo de fideicomiso irrevocable. Los otorgantes pueden establecer reglas estrictas (o laxas) sobre cómo se manejará y distribuirá el dinero a los beneficiarios. Pero una vez que se financia el fideicomiso, el otorgante no tendrá control sobre los activos ni se le permitirá cambiar los términos del fideicomiso. Lo mismo es cierto para los futuros beneficiarios del fideicomiso.
Beneficiarios del Dynasty Trust
Los beneficiarios inmediatos de un fideicomiso dinástico suelen ser los hijos del otorgante (la persona cuyos bienes se utilizan para establecer el fideicomiso). Después de que muere el último hijo, los nietos o bisnietos del otorgante generalmente se convierten en beneficiarios.
El funcionamiento del fideicomiso es supervisado por un fideicomisario designado por el fideicomitente. El fideicomisario suele ser un banco u otra institución financiera.
Cualquiera puede ser designado como fideicomisario, pero es mejor designar a una organización con un historial comprobado de administración de fideicomisos a largo plazo porque un fideicomiso dinástico puede durar mucho tiempo.
Impuestos sobre el fideicomiso de la dinastía
Los activos que se transfieren a un fideicomiso dinástico pueden estar sujetos a impuestos sobre donaciones, sucesiones y GSTT solo cuando se realiza la transferencia y solo si los activos cumplen con las exenciones de impuestos federales. Sin embargo, los impuestos sobre la renta aún se aplican a un fideicomiso dinástico si los activos producen ingresos. Por lo tanto, las personas a menudo transfieren activos a fideicomisos dinásticos que no producen ingresos imponibles para minimizar la carga del impuesto sobre la renta, como acciones que no pagan dividendos y bonos municipales exentos de impuestos.
Además, los activos que ingresan en un fideicomiso de dinastía y cualquier valorización de esos activos se eliminan permanentemente del patrimonio sujeto a impuestos del otorgante, lo que proporciona otro nivel de desgravación fiscal.
Un fideicomisario puede distribuir dinero del fideicomiso para apoyar a los beneficiarios según lo establecido en los términos del fideicomiso. Pero dado que los beneficiarios no tienen control sobre los bienes del fideicomiso, no contará para sus activos imponibles. De manera similar, los activos del fideicomiso están protegidos contra reclamos de los acreedores de un beneficiario porque los activos pertenecen al fideicomiso, no al beneficiario.
¿Es un fideicomiso de dinastía una buena idea?
Establecer un fideicomiso puede tener ventajas y desventajas dependiendo de su situación financiera. Si tiene activos significativos y quiere crear un legado de riqueza para su familia, un fideicomiso dinástico puede ser una buena idea. Lo mejor es hablar con un abogado que esté familiarizado con los fideicomisos para ver si uno funcionará para sus circunstancias.
¿Cuáles son las desventajas de un Dynasty Trust?
Pierde el control de todos los activos dentro del fideicomiso porque se vuelve irrevocable. Además, no puede cambiar los términos del fideicomiso una vez que se haya creado.
¿Quién paga impuestos sobre un Dynasty Trust?
El otorgante es responsable de pagar los impuestos sobre un fideicomiso dinástico. Los beneficiarios pagan impuestos sobre la renta si reciben ingresos del fideicomiso, y el impuesto generacional se difiere hasta que vence el fideicomiso y los beneficiarios finales reciben los activos restantes.
¿Quién debería considerar un Dynasty Trust?
Las personas con activos imponibles significativos en propiedades se benefician más de los fideicomisos dinásticos. Esto se debe a que un fideicomiso dinástico se convierte en el propietario del activo, por lo que los activos no se incluyen en el patrimonio cuando muere el otorgante.
