Definiție: Declarația de reconciliere bancară este o declarație făcută de o firmă sa obtina soldul carnetului prin soldul carnetului de casa prin efectuarea unor ajustari sau găsirea soldului carnetului de casă prin luarea soldului carnetului la o dată precisă.
Este pregătit să înțeleagă poziția exactă a tranzacțiilor și să se asigure că nu a fost comisă nicio gafă și să clarifice motivul care stă la baza diferenței dintre soldurile registrului de numerar și, dacă este cazul, a carnetului.
În general, un om de afaceri sau o firmă efectuează o tranzacție din contul său bancar pentru care este deschis un cont curent într-o bancă cu numele unei firme. Cu toate acestea, toate tranzacțiile sunt înregistrate atât de firmă, cât și de bancă în evidențele lor. Dar, nu este necesar ca ambii să înregistreze tranzacția la aceeași dată, deoarece majoritatea tranzacțiilor bancare sunt efectuate prin cec, ceea ce poate dura mai mult timp pentru a compensa într-o bancă, dar firma o va înregistra la data emiterii cecului. .
Astfel, înainte de pregătirea evidenței contabile definitive, firmele intocmesc declaratia de reconciliere bancara pentru a se asigura de corectitudinea tranzactiilor financiare desfasurate in cursul anului..
Conținut: Declarație de reconciliere bancară
- Ce sunt carnetul de numerar și carnetul de bani?
- Formatul extrasului de reconciliere bancară
- Procesul de pregătire a Declarației de reconciliere bancară
- Importanța declarației de reconciliere bancară
- Motivele diferențelor dintre soldurile registrului de casă și ale carnetelor
- Concluzie
Ce sunt carnetul de numerar și carnetul de bani?
- Carnet de carte: Un carnet este extrasul de înregistrare al unei bănci în care aceștia înregistrează tranzacțiile clienților, iar o copie a acestuia este alocată unui client sub forma extrasului bancar sau a unui carnet.
- Cartea de numerar: Un registru de numerar este un registru ținut de firmă pentru a înregistra toate tranzacțiile în numerar și bancare efectuate într-o afacere într-un exercițiu financiar.
Formatul extrasului de reconciliere bancară
Prin preluarea soldului debitor al registrului de numerar
| Detalii | Cantitate (₹) |
|---|---|
| Soldul debitor al registrului de numerar | xxx |
| (-) Înregistrare făcută în cartea de casă, dar neînregistrată în carnet | (xxx) |
| (+) Cec emis dar nu a fost prezentat la plată | xxx |
| (+) Venitul primit înscris în carnet, dar nu în carnetul de casă | xxx |
| (-) Cheltuieli bancare neînscrise în registrul de casă, dar înscrise carnet de carte. |
(xxx) |
| (+) Cec depus direct de client într-o bancă nu înregistrate în registrul de casă |
xxx |
| (-) Cec depus, dar dezonorat. | (xxx) |
| (+) Suma plătită direct autorităților de către bancă. | xxx |
| Soldul credit al carnetului (dacă soldul este pozitiv) | xxxx |
| Soldul debitor al carnetului (dacă soldul este negativ) | (xxxx) |
(În caz de descoperire de cont sau sold negativ al registrului de numerar, soldul de deschidere ar trebui înregistrat ca sold negativ, altfel presupunem că problema este cea de tip sold de numerar debitor și tratați în consecință)
Prin preluarea soldului de credit al carnetului
| Detalii | Cantitate (₹) |
|---|---|
| Soldul credit al carnetului de abonament | xxx |
| (+) Cec depus, dar nu compensat de bancă | xxx |
| (-) Cec exprimat, dar nu acordat pentru plată | (xxx) |
| (-) Venituri obținute, dar listate numai în carnet, nu în cartea de casă | (xxx) |
| (+) Cheltuieli bancare enumerate în carnet, dar nu în carnetul de casă | xxx |
| (-) Clientul a depus direct cecul în bancă nu înscris în cartea de casă. |
(xxx) |
| (+) Cec acumulat în bancă, dezonorat | xxx |
| (-) Suma plătită direct autorităților de către bancă | (xxx) |
| Soldul debitor al registrului de numerar (dacă soldul este pozitiv) | xxxx |
| Soldul creditor al registrului de numerar (dacă soldul este negativ | (xxxx) |
(În caz de descoperire de cont sau sold negativ al carnetului, soldul de deschidere ar trebui înregistrat ca sold negativ, altfel presupunem că problema este aceea de tipul soldului de numerar creditat și tratați în consecință)
Procesul de pregătire a situației de reconciliere bancară
Banca trimite frecvent clienților extrasul afișând poziția conturilor lor. În general, carnetul bancar este păstrat prin care banca își notifică clientul despre soldul contului și păstrează copia acestuia la o bancă pentru a se asigura că soldul carnetului trebuie să corespundă cu soldul carnetului de casă.
Dar, uneori, există unele diferențe, chiar dacă nu a existat nicio greșeală din cauza unor motive pentru care trebuie întocmit declarația de reconciliere bancară pentru a corecta aceste diferențe care apar din cauza unor înregistrări făcute în registrul de casă și nu în carnetul de carte. În mod similar, unele înregistrări au fost înregistrate în carnet, dar nu în carnetul de casă.
Următoarea procedură trebuie urmată pentru pregătirea Declarației de reconciliere bancară:
- Preferați întotdeauna carnetul ca bază pentru a se potrivi tranzacțiilor.
- Luați extrasul bancar al firmei de la bancă pentru anul în curs și începeți potrivirea tranzacțiilor din registrul de numerar ținut de firmă. Înregistrarea care este debitată în carnet trebuie să fie creditată în carnetul de casă și, invers, înregistrarea care este creditată în carnet trebuie să fie debitată în carnetul de casă.
- Identificați tranzacțiile de nepotrivire și notați-le pentru a face ajustări în ele.
- Identificați înregistrările suplimentare din carnetul de carte care nu sunt înscrise în carnetul de casă, cum ar fi dobânda bancară primită, suma depusă direct de către clienți în contul bancar al firmei.
- Luați soldul oricăreia dintre cărți ca bază și faceți ajustări relevante pentru a se potrivi cu soldurile ambelor registre. În cele din urmă, soldul debitor al registrului de numerar ar trebui să fie egal cu soldul creditor al carnetului și invers.
Importanța declarației de reconciliere bancară
Importanța Declarației de reconciliere bancară poate fi înțeleasă cu următoarele puncte:
1. Detectați defecțiunea: Daca a existat o eroare a contabilului la intocmirea registrului de casa sau a bancii, la intocmirea contului clientului in registrul acestuia, acestia vor fi identificati prin intocmirea extrasului de reconciliere bancara.
2.Descoperiți un moratoriu inadecvat în autorizarea cecului: Din diverse motive, cecul depus în bancă a întârziat pentru compensare, care arată diferența dintre registrul de numerar și soldul bancar pentru identificarea unor astfel de situații, este util extrasul de reconciliere bancară. Poate fi din cauza cecului din stație, care durează mult timp pentru a compensa cecul; dacă pregătim declarația de reconciliere bancară, putem încerca să constatăm întârzierea nejustificată.
3. Interziceți extorcarea: Dacă contabilul face o înscriere în registrul de casă a numerarului primit, dar nu a depus suma în bancă, devine dificil pentru proprietar să găsească motivul diferenței, dar dacă extrasul de reconciliere bancară este înclinat, frauda se va face cu ușurință. fi recunoscut.
4. Ajunge la o modificare a soldului de numerar: Cu ajutorul extrasului de reconciliere bancară ajungem la bilanţul care ar trebui să fie afişat în bilanţ la sfârşitul anului. Luăm în considerare toate erorile, veniturile și cheltuielile și trecem înregistrările necesare în registrul de casă și ajungem la soldul bancar corect.
Motive pentru diferențe în registrul de casă și soldurile carnetelor
Următoarele sunt principalele motive pentru diferențele dintre soldurile registrului de casă și ale carnetelor:
- Cec raportat în registrul de numerar, dar încă necreditat de bancă: De îndată ce cecurile sunt primite, se face înregistrarea imediată în registrul de casă, dar poate dura o zi sau mai mult pentru a trimite cecurile la bancă, deși banca nu creditează contul clientului până când cecul nu este realizat și dacă Cecul este de la o altă bancă, durează mult timp pentru realizarea. Între timp, soldul carnetului de casă și al carnetului de numerar va diferi.
- Cec emis dar neconferit pentru plată: La momentul emiterii Cecului se face înregistrarea imediată în cartea de casă; totuși, băncile nu fac nicio înregistrare până când cecul nu este prezentat pentru plata în bancă, care arată soldul mai mare în bancă și soldul mai mic în registrul de numerar.
- Taxe bancare: Comisioanele efectuate pentru serviciile băncii sunt denumite comisioane bancare, iar în cazul unui descoperit de cont bancar, banca percepe și dobânda. Aceste comisioane bancare și dobânzi sunt înscrise în carnetul de abonare, iar înregistrarea este listată în carnetul de casă numai atunci când carnetul de bani este confirmat.
- Sortiment explicit de către bancă: Băncile sunt, în general, alocate pentru a colecta dobândă între titlurile de valoare sau dividendele pe acțiuni. Banca va credita contul clientului imediat ce suma este primită, dar înscrierea de către client în registrul de casă trebuie să anticipeze primirea avizului de către client de la bancă.
- Plăți de către bancă conform instrucțiunilor permanente: Banca poate genera, de asemenea, plăți conform instrucțiunilor clientului sau împotriva oricărei direcții adecvate, cum ar fi plata, la demonstrarea documentelor pentru furnizarea de bunuri pentru care a fost deja deschisă scrisoarea de credit. În astfel de cazuri înscrierile în registrul de casă se fac pe certificatul de aviz de la bancă.
Concluzie
Declarația de reconciliere bancară este o declarație întocmită de firmă pentru a identifica cauza diferenței dintre soldul bancar conform registrului de numerar și cel afișat în carnet la o anumită dată.
