Ce este venitul obișnuit?
Venitul obișnuit este orice tip de venit realizat de o organizație sau de o persoană fizică care este impozabil la rate obișnuite. Acesta include (dar nu se limitează la) salarii, salarii, bacșișuri, bonusuri, comisioane, chirii, redevențe, câștiguri de capital pe termen scurt, dividende necalificate și venituri din dobânzi.
Recomandări cheie
- Venitul obișnuit este orice tip de venit care este impozabil la rate obișnuite.
- Exemple de venituri obișnuite includ salarii, bacșișuri, bonusuri, comisioane, chirii, redevențe, câștiguri de capital pe termen scurt, dividende necalificate și venituri din dobânzi.
- Pentru persoanele fizice, venitul obișnuit constă de obicei din salariile și salariile pe care le-au câștigat înainte de impozitare.
- Într-un cadru corporativ, venitul obișnuit provine din operațiuni comerciale obișnuite de zi cu zi, excluzând veniturile obținute din vânzarea activelor de capital.
Înțelegerea venitului obișnuit
Venitul obișnuit vine sub două forme: venit personal și venit din afaceri.
Venitul personal obișnuit poate fi definit ca orice tip de flux de numerar care este supus cotelor standard de impozit pe venit marginal, așa cum este subliniat de Serviciul Fiscal Intern (IRS).
Pentru întreprinderi, pe de altă parte, termenul se referă la orice tip de venit generat din operațiunile obișnuite de afaceri de zi cu zi – cu excepția oricărui venit obținut din vânzarea activelor de capital pe termen lung, cum ar fi terenuri sau echipamente.
Câștigurile de capital pe termen lung și dividendele calificate sunt impozitate diferit și nu sunt considerate venituri obișnuite.
Exemple de venit obișnuit
Să aruncăm o privire asupra modului în care funcționează venitul obișnuit pentru persoane fizice și companii în următoarele exemple.
Persoanele fizice
Pentru persoanele fizice, venitul obișnuit constă de obicei din salariile și salariile pe care le câștigă de la angajatori înainte de impozitare. Dacă, de exemplu, o persoană deține un loc de muncă în serviciul clienți la Target și câștigă 3.000 USD pe lună, atunci venitul anual obișnuit poate fi calculat înmulțind 3.000 USD cu 12.
Dacă acest angajat al serviciului pentru clienți nu are alte surse de venit, atunci 36.000 USD este suma care ar fi impozitată în declarația fiscală de la sfârșitul anului ca venit brut. Alternativ, dacă aceeași persoană deținea și proprietăți și câștiga 1.000 USD pe lună din venituri din chirie, atunci venitul lor obișnuit ar crește la 48.000 USD pe an.
Deducerile pot reduce valoarea veniturilor ordinare supuse impozitului.
Afaceri
Pentru companii, venitul obișnuit este profitul înainte de impozitare obținut din vânzarea produsului (produselor) sau serviciului (serviciilor).
Retailer Target a realizat venituri totale de 78,1 miliarde de dolari în anul fiscal (FY) încheiat la 1 februarie 2020. Cu toate acestea, aceste vânzări au costat bani pentru a genera.
Compania a susținut că costurile atribuibile producției de bunuri vândute (COGS) au fost de 54,9 miliarde de dolari. Target a mai spus că a investit 16,2 miliarde de dolari pentru cheltuieli de vânzare, generale și administrative (SG&A). Luați în considerare deprecierea și amortizarea, de asemenea, și obțineți un venit obișnuit, sau venit din exploatare, de 4,66 miliarde USD. Aceasta este suma de venit pe care Target a fost impozitată.
consideratii speciale
Pentru a încuraja oamenii să investească pe termen lung, guvernul impozitează profiturile din investițiile vândute după mai mult de un an și majoritatea dividendelor din acțiuni deținute după o anumită perioadă la o rată mai mică decât venitul obișnuit.
Legea de reconciliere a scutirii de taxe pentru locuri de muncă și creștere din 2003 (JGTRRA) a redus impozitul pe majoritatea veniturilor din dividende, împreună cu unele câștiguri de capital, la 15%. Aceste schimbări au încurajat investițiile și au determinat companiile să majoreze dividendele sau să înceapă să plătească dividende în loc să-și păstreze numerarul.
La sfârșitul anului 2017, președintele de atunci Donald Trump a semnat Legea privind reducerea impozitelor și locurilor de muncă (TCJA), care a modificat rata de impozitare a dividendelor calificate (a se vedea mai jos) la 0%, 15% sau 20%, în funcție de un venitul impozabil al persoanei fizice și statutul de înregistrare.
Dividende calificate vs. necalificate
Investitorii ar trebui să fie conștienți de faptul că nu toate dividendele se califică pentru tratament fiscal favorabil. Exemplele de dividende necalificate includ cele plătite de trusturile de investiții imobiliare (REIT), veniturile plătite din opțiunile pe acțiuni ale angajaților (ESO) și dividendele plătite de companii scutite de impozit și pe conturile de economii sau conturile de pe piața monetară.
Un alt lucru la care trebuie să aveți grijă este cerințele de eligibilitate. Dividendele obișnuite plătite acționarilor companiilor cu scop profit sunt de obicei eligibile pentru impozitare la rata redusă a câștigurilor de capital, dar investitorii trebuie să respecte perioade minime de deținere pentru a profita.
Pentru acțiunile comune, o acțiune trebuie să fie deținută mai mult de 60 de zile în timpul perioadei de deținere de 121 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividend. Pentru acțiunile preferate, perioada de deținere este mai lungă, începând cu 90 de zile înainte de data ex-dividend a companiei.
Ce este impozitat ca venit obișnuit?
Majoritatea veniturilor pe care le realizați vor fi impozitate la cotele de impozitare marginale obișnuite. Există, totuși, excepții, inclusiv pentru câștigurile de capital pe termen lung și dividendele calificate, care sunt ambele impozitate la rate mai favorabile. Dacă nu sunteți sigur cum este impozitată o anumită sursă de venit, ar putea fi înțelept să contactați IRS sau un specialist fiscal.
Chiria este venit obișnuit?
Venitul din chirie, definit de IRS ca „orice plată pe care o primiți pentru utilizarea sau ocuparea proprietății” este în general impozitat ca venit obișnuit. Cu toate acestea, puteți deduce anumite costuri din acest venit pentru a reduce cifra la care IRS vă impozitează. Cheltuielile deductibile includ dobânda ipotecară, impozitul pe proprietate, costurile de reparație, publicitate, întreținere și curățare, taxe de condominiu și asigurare pentru proprietari.
Trebuie să raportez venitul din dobânzi?
Majoritatea dobânzilor pe care o primiți sunt impozitate ca venit obișnuit și, prin urmare, sunt supuse cotelor obișnuite de impozit pe venit. Excepțiile notabile includ dobânda câștigată dintr-o obligațiune din seria EE sau seria I emisă după 1989, care este folosită pentru a plăti cheltuieli de educație superioare calificate, dobânda la dividendele de asigurare rămase în depozit la Departamentul pentru Afacerile Veteranilor din SUA și dobânda pentru unele obligațiuni utilizate pentru finanțarea operațiunilor guvernamentale. . Cu toate acestea, chiar și atunci când nu este impozabilă, dobânda trebuie să fie raportată.
