Ce este taxa de utilizare?
Taxa de utilizare este o taxă pe vânzări pentru achizițiile efectuate în afara statului de reședință pentru articole impozabile care vor fi utilizate, depozitate sau consumate în statul de reședință și pentru care nu a fost percepută nicio taxă în statul de cumpărare. Dacă achiziția ar fi fost impozitată dacă ar fi fost făcută în statul de reședință al cumpărătorului, atunci taxa de utilizare este datorată.
Defalcarea taxei de utilizare
Cota taxei de utilizare este aceeași cu cota locală a taxei pe vânzări a rezidentului, care include atât taxele de stat, cât și cele locale. Un rezident care nu plătește taxa de utilizare poate fi supus dobânzilor și penalităților. De exemplu, rezidenții din California sunt obligați să plătească impozit pe vânzări pentru achizițiile de mărfuri, cum ar fi mobilier, cadouri, jucării, îmbrăcăminte, vehicule, case mobile și avioane. Dacă un californian cumpără îmbrăcăminte de la un comerciant cu amănuntul din California, comerciantul cu amănuntul va colecta taxa pe vânzări de la cumpărător la punctul de vânzare și o va remite autorităților fiscale. Nu se va datora taxe suplimentare.
Să spunem în schimb că californianul a cumpărat îmbrăcăminte de la un retailer online din Oregon. În conformitate cu legea din Oregon, comerciantul cu amănuntul nu percepe taxe pe vânzări pe mărfuri, dar cumpărătorul cu amănuntul trebuie să plătească în continuare o taxă de utilizare pentru acea achiziție de îmbrăcăminte către autoritatea fiscală din California numită Board of Equalization. Pe de altă parte, dacă californianul a cumpărat produse alimentare din Oregon și nu a plătit niciun impozit pe vânzări la achiziție, în general, nu ar fi datorat nicio taxă de utilizare, deoarece statul California nu taxează majoritatea alimentelor.
De obicei, comercianții cu amănuntul nu sunt obligați să colecteze taxa pe vânzări pentru achizițiile efectuate de consumatori în state în care comerciantul cu amănuntul nu are o prezență fizică (numită „nexus”), cum ar fi un birou de vânzări, un depozit sau un reprezentant de vânzări, astfel încât sarcina revine consumatorului calculează și remite impozitul către guvernul statului său. Dacă o companie datorează taxe pe vânzări unui anumit guvern depinde de modul în care guvernul definește legătura.
Un nexus este definit în general ca o prezență fizică, dar această „prezență” nu se limitează la a avea un birou sau un depozit; a avea un angajat într-un stat poate constitui o legătură, la fel ca și a avea un afiliat, cum ar fi un site web partener, care direcționează traficul către pagina companiei tale în schimbul unei cote din profit.Acest scenariu este un exemplu al tensiunilor dintre comerțul electronic și taxele pe vânzări. De exemplu, New York a adoptat „legile Amazon” care cer comercianților cu amănuntul pe internet precum Amazon, Inc. să plătească taxe pe vânzări, în ciuda lipsei lor de prezență fizică în stat.
Evaluarea Taxei de Utilizare
Taxa de utilizare, ca și taxa pe vânzări, este evaluată de consumatorul final al bunului corporal sau serviciului, dar diferența este cine calculează taxa și cum este contabilizată. Taxa pe vânzări este colectată de către vânzător, care acționează ca agent al statului și astfel remite taxa către stat în numele consumatorului final. Pe de altă parte, taxa de utilizare este autoevaluată și remise de către consumatorul final. Taxa de utilizare este, în general, mai dificil de aplicat decât taxa pe vânzări și, în practică, se aplică doar achizițiilor mari de bunuri corporale.
O taxă de utilizare ar trebui să protejeze comercianții cu amănuntul din stat împotriva concurenței neloiale din partea vânzătorilor din afara statului care nu sunt obligați să colecteze taxe. De asemenea, este adoptată pentru a se asigura că toți rezidenții unui stat ajută la finanțarea programelor și serviciilor de stat și locale, indiferent de locul în care fac cumpărături. Legi similare se aplică în majoritatea statelor, nu doar în California. De fapt, 45 de state au o lege privind impozitul pe utilizare, începând cu 2018.
