Ce este un trust de rezidență personal calificat (QPRT)?
Un trust de rezidență personală calificat (QPRT) este un tip specific de trust irevocabil care permite creatorului său să elimine o casă personală din averea lor în scopul reducerii sumei taxei pe cadouri care este suportată la transferul activelor către un beneficiar.
Trusturile de rezidență personală calificate permit proprietarului reședinței să rămână locuit pe proprietate pentru o perioadă de timp cu „dobânda păstrată” în casă; odată cu expirarea acestei perioade, dobânda rămasă este transferată beneficiarilor ca „dobândă rămasă”.
În funcție de durata trustului, valoarea proprietății în timpul perioadei de dobândă reținută este calculată pe baza ratelor federale aplicabile (AFR) pe care le oferă Internal Revenue Service (IRS). Deoarece proprietarul păstrează o fracțiune din valoare, valoarea cadou a proprietății este mai mică decât valoarea justă de piață (JVM), reducând astfel impozitul pe cadouri suportat. Acest impozit poate fi redus și cu un credit unificat.
Recomandări cheie
- Un QPRT vă permite să vă eliminați casa din avere pentru a reduce taxele pe cadouri.
- Valoarea proprietății în timpul perioadei de dobândă reținută este calculată pe baza ratelor federale aplicabile IRS.
- Alte tipuri de trusturi includ un trust simplu și un trust caritabil rămas.
Cum funcționează un Trust de rezidență personală calificată (QPRT).
Un trust de rezidență personal calificat poate fi util atunci când trustul expiră înainte de decesul concedentului. Dacă concedentul moare înainte de termen, proprietatea este inclusă în avere și este supusă impozitului. Riscul constă în determinarea duratei contractului de încredere, împreună cu probabilitatea ca concedentul să decedeze înainte de data expirării. Teoretic, trusturile pe termen mai lung beneficiază de o dobândă rămasă mai mică acordată beneficiarilor, ceea ce la rândul său reduce impozitul pe cadouri; totuși, acest lucru este avantajos doar pentru deținătorii de trust mai tineri care au o posibilitate mai mică de a deceda înainte de data încheierii trustului.
QPRT și alte formulare de încredere
Există multe tipuri diferite de trusturi pe lângă un trust de rezidență personal calificat. Alte două sunt un trust pur și un rest caritabil. Într-un nud trust, beneficiarul are dreptul absolut la activele trustului (atât financiare, cât și nefinanciare, cum ar fi imobiliare și obiecte de colecție), precum și la veniturile generate din aceste active (cum ar fi veniturile din chirii din proprietăți sau dobânzile din obligațiuni). ).
Într-un trust caritabil rămas, un donator poate oferi o dobândă de venit unui beneficiar care nu este caritabil, restul trustului fiind destinat unei organizații caritabile. Trustul de rentă caritabilă pentru restul (CRAT) și uni-trust pentru restul de caritate (CRUT) sunt două tipuri de trusturi pentru restul caritabil.
În cadrul a două tipuri de trusturi caritabile rămase, CRAT și CRUT, donatorul primește o deducere a impozitului pe venit din valoarea actualizată a dobânzii rămase.
Exemplu de QPRT
Luați în considerare un părinte care vrea să-și transmită casa, care este evaluată la 500.000 de dolari, copilului său. În prezent, părintele nu plănuiește să se mute din casă. Pentru a reduce impactul fiscal asupra patrimoniului lor, părintele înființează un trust de rezidență personal calificat pentru 10 ani.
În 10 ani, valoarea casei crește la 750.000 de dolari. Deoarece casa este sub QPRT, câștigurile de 250.000 USD vor fi scutite de impozite. Cu alte cuvinte, părintele va trebui să plătească doar impozitul pe cadouri pentru valoarea de 500.000 USD a casei care este deținută în trust. Valoarea casei scade si pe termenul de 10 ani.
Părinții nu dețin deloc casa la sfârșitul termenului. Ei trebuie să plece sau să încheie un contract de închiriere. Și dacă părintele decedează înainte de sfârșitul mandatului trustului, beneficiile fiscale nu se vor aplica. QPRT-urile pot avea, de asemenea, diverse avertismente referitoare la terenul învecinat, supraviețuirea trustului și vânzarea locuinței înainte de sfârșitul termenului.
