Ce este un Trust de proprietate cu dobândă terminabilă calificată (QTIP)?
O proprietate calificată cu dobândă terminabilă (QTIP) permite concedentului să asigure un soț supraviețuitor și să mențină controlul asupra modului în care sunt distribuite activele trustului odată ce soțul supraviețuitor decedează. Venitul, și uneori principalul, generat din trust este dat soțului supraviețuitor pentru a se asigura că soțul este îngrijit pentru tot restul vieții.
Recomandări cheie
- Un trust calificat de proprietate cu dobândă terminabilă (QTIP) permite unei persoane, numită concedent, să lase active pentru un soț supraviețuitor și, de asemenea, să determine cum sunt împărțite activele trustului după ce soțul supraviețuitor decedează.
- Conform unui QTIP, venitul este plătit unui soț supraviețuitor, în timp ce soldul fondurilor este păstrat în trust până la decesul acelui soț, moment în care acesta este apoi plătit beneficiarilor indicați de către concedent.
- Trusturile QTIP sunt utilizate în planificarea succesiunii și sunt utile în special atunci când există beneficiari dintr-o căsătorie anterioară, dar concedentul moare înainte ca un soț ulterior să o facă.
- Cu un QTIP, impozitul pe imobil nu este evaluat în momentul decesului primului soț, ci este determinat după ce al doilea soț a trecut.
- Un QTIP este stabilit prin efectuarea unei alegeri QTIP pe declarația fiscală a executorului.
Cum funcționează trusturile de proprietate cu dobânzi terminabile calificate
Acest tip de încredere irevocabilă este folosit în mod obișnuit de persoanele care au copii dintr-o altă căsătorie. QTIP-urile permit concedentului să aibă grijă de un soț actual și să se asigure că activele din trust sunt apoi transmise beneficiarilor la alegerea lor, cum ar fi copiii din prima căsătorie a concedentului.
Pe lângă faptul că îi oferă soțului în viață o sursă de fonduri, un QTIP poate ajuta, de asemenea, la limitarea taxelor de deces și cadouri aplicabile. În plus, poate afirma controlul asupra modului în care sunt gestionate fondurile în cazul în care soțul supraviețuitor moare, deoarece soțul nu își asumă niciodată puterea de numire asupra principalului. Acest lucru poate împiedica transferul acestor bunuri către noul soț al soțului în viață, în cazul în care acesta se recăsătorește.
Proprietatea din cadrul QTIP care furnizează fonduri unui soț supraviețuitor se califică pentru deduceri maritale, ceea ce înseamnă că valoarea trustului nu este impozabilă după decesul primului soț. În schimb, proprietatea devine impozabilă după decesul celui de-al doilea soț, răspunderea fiind transferată beneficiarilor numiți ai bunurilor din trust.
Trusturile QTIP sunt raportate în declarațiile fiscale ale cuiva folosind Formularul 706.
Numiri calificate de administrator de proprietate cu dobândă terminabilă
Trebuie desemnat cel puțin un administrator pentru a gestiona încrederea, deși mai multe persoane sau organizații pot fi numite simultan. Administratorul sau mandatarii vor fi responsabili pentru controlul trustului și vor avea, de asemenea, autoritate asupra modului în care sunt gestionate activele acestuia. Exemple de posibili administratori includ, dar nu se limitează la, soțul supraviețuitor, o instituție financiară, un avocat și alți membri ai familiei sau prieteni.
Într-un trust de donații conjugale, averea este împărțită în două, cu o secțiune pusă într-un fond fiduciar și a doua dată direct soțului supraviețuitor; la fel ca în cazul unui QTIP, nu se percepe nicio taxă asupra proprietății pentru oricare dintre acțiuni, dar spre deosebire de un QTIP, soțul supraviețuitor poate numi, de obicei, beneficiari ai trustului după moartea acestora.
Plăți pentru soț și QTIP-uri
Soțul supraviețuitor numit într-un QTIP primește plăți de la trust în funcție de venitul pe care îl generează trustul, similar cu emiterea de dividende pe acțiuni. Întrucât soțul supraviețuitor nu este niciodată adevăratul proprietar al proprietății, nu poate fi pusă o garanție împotriva proprietății din trust sau asupra trustului în sine. Plățile vor fi efectuate către soț pentru tot restul vieții. La moarte, plățile încetează, nefiind transferabile altei persoane. Activele din trust devin apoi proprietatea beneficiarilor enumerați.
întrebări frecvente
Când ar trebui utilizat un trust QTIP?
Trusturile QTIP sunt utilizate în planificarea succesiunii atunci când există beneficiari dintr-o căsătorie anterioară, dar concedentul moare înainte ca un soț ulterior să o facă.
Este un trust QTIP revocabil sau irevocabil?
Trusturile QTIP sunt întotdeauna irevocabile. Aceasta înseamnă că acestea sunt încredințate unui administrator și nu pot fi modificate cu ușurință.
Care este diferența dintre un QTIP și un trust conjugal?
Ambele tipuri de încredere vă pot ajuta să atingeți obiective similare de planificare a proprietății. Un QTIP oferă o direcție mai mare a fondurilor fiduciare, dar un trust conjugal are mai multă flexibilitate, deoarece acest tip de trust nu necesită ca soțul supraviețuitor să ia distribuții anuale. Soțul supraviețuitor al unui trust de donații conjugale poate desemna, de asemenea, noi beneficiari după decesul concedentului inițial.
Cine plătește impozitul pe proprietate cu un trust QTIP?
Cu un QTIP, impozitul pe succesiune nu se percepe la decesul primului soț, ci se percepe numai după ce al doilea soț a decedat.
Ce este alegerea QTIP?
Alegerea QTIP este modul în care este creat un QTIP și utilizează o declarație fiscală. Pentru a face alegerea, executorul enumeră, într-un grafic atașat declarației de impozit pe succesiune, bunurile care urmează să intre în trustul QTIP.
