Ce este testul de returnare comună?
Testul de returnare comună este unul dintre testele IRS pe care potenţialii dependenţi trebuie să le treacă pentru a fi revendicaţi ca atare de un alt contribuabil.
Important
Potrivit IRS: „În general, nu puteți revendica o persoană căsătorită ca dependentă dacă depuneți o declarație comună”.
Testul de returnare comună stipulează că nicio persoană aflată în întreținere nu poate depune o declarație comună cu un soț și totuși poate fi revendicat ca întreținător la declarația altcuiva, cum ar fi cea a unui părinte sau tutore. Există, totuși, o excepție de la această regulă.
Deoarece revendicarea persoanelor aflate în întreținere este valoroasă, IRS instituie mai multe teste, cum ar fi testul de returnare comună, pentru a se asigura că persoanele aflate în întreținere nu sunt numărate de două ori.
Recomandări cheie
- Atunci când decideți dacă cineva care a locuit în casa dvs. pe care ați întreținut-o și care nu a făcut niciun ban este dependent, trebuie să aplicați testul de returnare comună.
- În cele mai multe cazuri, nu puteți revendica pe cineva ca dependentă care depune o declarație fiscală comună cu altcineva (de obicei un soț).
- O excepție este dacă nici persoana pe care o pretindeți ca dependentă și nici soțul/soția lor nu a realizat venituri suficiente pentru a fi impozabilă, dar a depus o declarație pentru a fi rambursată pentru salariul reținut.
Înțelegerea testului de returnare comună
Potrivit testului de declarare comună, un contribuabil care depune o declarație comună poate fi revendicat ca dependentă cu o singură condiție: „acea persoană și soțul lor depun declarația comună doar pentru a solicita rambursarea impozitului pe venit reținut sau a impozitului estimat plătit”.
Un contribuabil nu poate număra pe cineva căsătorit și depune declarația cu soțul său ca persoană aflată în întreținere, chiar dacă persoana respectivă nu face bani în timpul anului fiscal și locuiește în casa contribuabilului dacă soțul său a realizat un venit impozabil raportat în declarația comună.
IRS oferă următorul exemplu: „Ți-ai întreținut fiica de 18 ani și ea a locuit cu tine tot anul în timp ce soțul ei a fost în forțele armate. El a câștigat 25.000 de dolari pe an. Cuplul depune o declarație comună. Puteți Nu revendica fiica ta ca dependentă.”
Un alt exemplu: „Fiul tău în vârstă de 18 ani și soția lui în vârstă de 17 ani au avut salarii de 800 USD din locuri de muncă cu fracțiune de normă și fără alt venit. Au locuit cu tine tot anul. Nici unul nu este obligat să depună o declarație de impozit. nu au un copil. Nu s-au scos taxe din plata fiului tău sau a soției sale. Cu toate acestea, ei depun o declarație comună pentru a solicita un credit de oportunitate american de 124 USD și a primi o rambursare a acelei sume.”
„Deoarece revendicarea creditului de oportunitate american este motivul lor pentru depunerea declarației, ei nu o depun doar pentru a obține o rambursare a impozitului pe venit reținut sau a impozitului estimat plătit. Excepția de la testul de returnare comună nu se aplică, așa că puteți nu pretind niciunul dintre ei ca fiind dependent.”
Testul de returnare în comun pentru persoanele aflate în întreținere
Impozitul modern pe venit a fost introdus pentru prima dată în 1913, iar o deducere pentru persoanele aflate în întreținere a fost adăugată codului fiscal patru ani mai târziu.
Faptul că Congresul a susținut o deducere pentru persoanele aflate în întreținere atât de mult este o reflectare a dorinței sale de a sprijini opțiunea de a avea o familie numeroasă, menținând în același timp progresivitatea generală a regimului federal de impozitare pe venit. Impozitul inițial pe venit a fost destul de progresiv, cu doar aproximativ 1% din venituri impozitate.Dar odată cu această progresivitate a apărut o părtinire împotriva familiilor numeroase, care, în general, necesită mai multe venituri pentru a fi susținute.
De atunci, Congresul a continuat să susțină deducerile pentru persoanele aflate în întreținere și a făcut ca persoanele aflate în întreținere pretenții să fie și mai profitabile pentru unii contribuabili, cu legislația de reformă fiscală din 2018.
Începând din 2018, contribuabilii care pot solicita o întreținere sub vârsta de 17 ani vor primi un credit fiscal de 2.000 USD per copil, în creștere față de 1.000 USD anterior. În plus, Congresul a ridicat nivelul veniturilor la care creditul încetează. Creditul începe acum să se elimine treptat la 400.000 USD pentru cuplurile căsătorite și 200.000 USD pentru cei singuri, în comparație cu nivelurile din 2017 de 110.000 USD pentru cuplurile căsătorite și 75.000 USD pentru cei singuri.Acest beneficiu este o parte deosebit de valoroasă a codului fiscal pentru mulți declaranți, deoarece creditul fiscal pentru copii este o reducere dolar pentru dolar a obligației fiscale, mai degrabă decât o deducere, care scade venitul impozabil.
Rețineți că, ca urmare a Planului american de salvare din 2021, semnat de președintele Biden, limita creditului fiscal pentru copii, anterior de 2.000 de dolari, a fost ridicată la 3.000 de dolari pentru copiii cu vârste între șase și 17 ani și 3.600 de dolari pentru copiii sub șase. De asemenea, creditul este acum complet rambursabil; anterior, doar 1.400 USD erau rambursați. Aceste modificări fac parte din American Relief Act din 2021 și sunt în vigoare numai pentru anul fiscal 2021, cu excepția cazului în care sunt prelungite printr-un act suplimentar al Congresului. Este eliminat treptat pentru cei singuri cu venituri de peste 75.000 USD și cuplurile cu venituri de peste 150.000 USD.
