Ce sunt taxele de deces?
Taxele de deces sunt taxe impuse de guvernul federal și/sau de stat asupra averii cuiva la moartea acesteia. Aceste impozite sunt percepute asupra beneficiarului care primește bunul în testamentul defunctului sau succesiunea care plătește impozitul înainte de a transfera proprietatea moștenită.
Taxele de deces se mai numesc și taxe de deces, impozite pe succesiune sau impozite pe moștenire.
Înțelegerea impozitelor pe deces
Taxa de deces poate fi orice impozit care este impus asupra transferului de proprietate după moartea cuiva. Termenul „taxă pe deces” a câștigat popularitate în anii 1990 și a fost folosit pentru a descrie impozitele pe proprietate și pe moștenire de către cei care doresc ca impozitele să fie abrogate. Cu impozitul asupra succesiunii, averea defunctului plătește impozitul înainte ca bunurile să fie transferate către beneficiar. Cu taxa de succesiune, persoana care mosteneste bunurile plateste.
Taxa pe proprietate, percepută de guvernul federal și de unele guverne de stat, se bazează pe valoarea proprietății și a activelor la momentul decesului proprietarului. Începând cu 2021, impozitul federal asupra succesiunii variază între 18% și 40% din suma moștenirii. Începând cu mai 2020, douăsprezece state impun un impozit pe proprietate de stat separat de cel al guvernului federal. Aceste state sunt Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont și Washington.
Guvernul federal nu impune o taxă de moștenire, dar mai multe state o fac — Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey și Pennsylvania. Cu toate acestea, în toate aceste state, proprietățile care trec către un soț supraviețuitor sunt scutite de impozitele de moștenire. Nebraska și Pennsylvania impun taxe asupra proprietății care trec unui copil sau nepot în unele cazuri.
Majoritatea oamenilor ajung să nu plătească impozitul pe deces, deoarece se aplică doar câtorva oameni. De exemplu, legea fiscală federală din 2018 aplică impozitul pe proprietate oricărei sume de peste 10 milioane USD, care, atunci când este indexat pentru inflație, permite persoanelor fizice să transfere 11,18 milioane de dolari (22,36 milioane de dolari pentru cupluri), fără a plăti un ban de impozit.
De exemplu, să presupunem că o persoană lasă copiilor săi 11,8 milioane de dolari (contabil pentru inflație) în active neexceptate. Suma peste nivelul federal, adică 11,8 milioane USD – 11,18 milioane USD = 620.000 USD, va fi supusă impozitului pe proprietate. Prin urmare, proprietatea va avea o datorie a impozitului pe deces de 40% x 620.000 USD = 248.000 USD. Atâta timp cât averea defunctului este evaluată la mai puțin decât suma de scutire aplicabilă pentru anul decesului, moștenirea nu va datora nicio taxă federală.
Creditul fiscal unificat are o sumă stabilită pe care o persoană o poate oferi pe parcursul vieții înainte de a se aplica taxele de deces sau taxele pe cadouri. Creditul fiscal unifică atât impozitele pe cadouri, cât și pe cele imobiliare într-un singur sistem fiscal, care scade factura fiscală a persoanei fizice sau a proprietății, dolar la dolar. Întrucât unii oameni preferă să folosească creditele fiscale unificate pentru a economisi din impozitele imobiliare după moartea lor, creditul fiscal unificat nu poate fi utilizat pentru reducerea impozitelor pe cadouri în timp ce sunt încă în viață și poate fi folosit în schimb asupra sumei de moștenire lăsată în moștenire beneficiarilor după deces.
O altă prevedere disponibilă pentru reducerea impozitului pe deces este deducerea conjugală nelimitată, care permite unei persoane să transfere o sumă nerestricționată de active către soțul său în orice moment, inclusiv la decesul cedentului, fără impozit. Prevederea elimină atât impozitul federal asupra succesiunii, cât și impozitul pe cadouri privind transferurile de proprietate între soți, tratându-i de fapt ca o singură unitate economică. Transferul către soții supraviețuitori este posibil printr-o deducere nelimitată din impozitul pe succesiune și pe cadouri care amână impozitele de transfer asupra bunurilor moștenite unul de la celălalt până la decesul celui de-al doilea soț.
Cu alte cuvinte, deducerea conjugală nelimitată permite cuplurilor căsătorite să întârzie plata impozitelor succesorale la decesul primului soț, deoarece după moartea soțului supraviețuitor, toate bunurile din avere peste suma de excludere aplicabilă vor fi incluse în averea impozabilă a supraviețuitorului. cu excepția cazului în care bunurile sunt epuizate sau donate în timpul vieții soțului supraviețuitor.
