Ce este venitul?
Venitul este definit în moduri diferite, în funcție de context, de exemplu, în scopuri de impozitare, contabilitate financiară sau analiză economică. Pentru persoane fizice și întreprinderi, venitul înseamnă, în general, valoarea sau suma pe care o primesc pentru munca și produsele lor.
În general, indivizii consideră că venitul lor brut este egal cu totalul câștigurilor lor sub formă de salarii și salarii, randamentul investițiilor lor și vânzările de proprietăți și alte încasări. Venitul lor net este compus din venitul lor brut redus cu costurile suportate pentru producerea venitului.
În mod similar, întreprinderile tratează în general încasările lor totale din servicii, produse și orice dobânzi și dividende primite în legătură cu conturile de numerar și rezervele aferente afacerii ca venit brut. Venitul net al întreprinderilor, adică profitul, este determinat prin reducerea venitului lor brut cu cheltuielile de afaceri.
Economiștii studiază veniturile în contexte variate, care folosesc diferite definiții și moduri de măsurare a veniturilor. Indiferent dacă studiile lor implică câștiguri, economii, consum, producție, finanțe publice, investiții de capital sau alte subiecte și subteme conexe, conceptul lor de venit va corespunde scopului cercetării lor. În timp ce măsurarea veniturilor la nivel macro este esențială pentru studiile societale și de politică, indivizii sunt mai concentrați pe veniturile lor personale și de afaceri.
Recomandări cheie
- Termenul „venit” se referă, în general, la suma de bani, proprietăți și alte transferuri de valoare primite într-o anumită perioadă de timp de către persoane fizice sau entități ca compensație pentru servicii, plată pentru produse, randament al investițiilor, distribuții de pensii, cadouri și nenumărate alte transferuri de valoare.
- Nu există o definiție unică, standard, a venitului; venitul este definit, iar cuantumul acestuia se determină, în funcție de contextul în care este utilizat conceptul.
- Venitul impozabil este rezultatul determinării venitului anual total sau brut al unei persoane fizice sau al unei entități și al reducerii acestei sume prin excluderile, scutirile și deducerile permise de legea fiscală.
- Autoritățile de reglementare financiară, întreprinderile și investitorii se concentrează pe situațiile financiare anuale ale întreprinderilor, care sunt întocmite în conformitate cu principiile contabile general acceptate (GAAP), și încep prin a determina toate veniturile și apoi ajustând această sumă în funcție de cheltuieli și pierderi pentru a determina o cifră a venitului net. .
Venituri: definite în context
În viața lor de zi cu zi, indivizii se concentrează, în general, atât asupra nivelurilor lor de venit disponibil (adică venitul lor total minus impozitele) cât și pe venitul lor discreționar (adică, suma, dacă există, rămasă după plata impozitelor și cheltuielilor). pentru necesități precum hrană, îmbrăcăminte și adăpost). În relațiile cu activitățile lor personale, de afaceri și de investiții, persoanele fizice sunt preocupate de venitul determinat de regulile fiscale și, în special în cazul proprietarilor de afaceri și al investitorilor, de regulile contabilității financiare.
Deși regulile fiscale și contabile au asemănări, fiecare sistem are reguli speciale care reflectă contextul și scopurile sale distincte. În general, fiscalitatea și contabilitatea financiară măsoară veniturile pe o perioadă de 12 luni. În timp ce venitul financiar-contabil este cuprinzător, venitul impozabil este calculat cu excluderi statutare speciale, scutiri și deduceri care variază în funcție de statutul fiscal, sursa de venit și deciziile individuale și de afaceri.
Venit impozabil
În scopul impozitului pe venit, codul fiscal încearcă să definească venitul pentru a reflecta poziția economică reală a contribuabililor. Din motive de claritate, eficiență și ușurință în administrare, legea prevede anumite indemnizații fixe, de exemplu, deducerea standard personală. Cadrul fiscal general se aplică veniturilor personale ale contribuabililor (altele decât veniturile scutite de impozit) din toate sursele și compensează astfel de venituri cu deduceri pentru cheltuieli și pierderi pentru a determina venitul impozabil.
În plus, politici publice variate stau la baza unei game largi de reguli fiscale care fac ca calculul venitului impozabil să se îndepărteze de calculul pur economic. De exemplu, astfel de politici includ sprijinirea finanțării guvernului prin scutirea de impozit a obligațiunilor guvernamentale; abordarea nevoilor de asistență socială prin beneficii secundare scutite de impozite și tratament favorizat din punct de vedere fiscal pentru economiile pentru pensii; direcționarea beneficiilor către persoanele cu venituri mai mici prin acordarea unor credite fiscale care sunt eliminate treptat la niveluri mai ridicate de venit; și promovarea eficienței energetice prin credite fiscale speciale.
Trei categorii de venituri sunt de interes principal pentru contribuabili: venitul obișnuit, câștigul de capital și venitul scutit de impozit.
Venitul obișnuit
Legea fiscală distinge veniturile și pierderile obișnuite de câștigurile și pierderile din investițiile de capital. Venitul obișnuit cuprinde câștigurile, dobânzile, dividendele obișnuite, veniturile din chirii, distribuțiile de pensii, distribuțiile obișnuite de anuități și conturi de pensie și veniturile de asigurări sociale primite de contribuabilii al căror venit total depășește anumite praguri. Venitul obișnuit este impozitat la cote cuprinse între 10% și 37% în 2022. Contribuabilii al căror venit net din investiții depășește pragurile specificate plătesc un impozit suplimentar de 3,8% pe venitul net din investiții.
Câștig de capital
Câștigurile și pierderile realizate la cedarea activelor de capital sunt tratate ca câștig sau pierdere de capital. Cotele de impozitare pe câștigurile nete de capital realizate cu privire la activele deținute mai mult de un an sunt 0%, 15% și 20%. Activele de capital includ locuințe personale și investiții, cum ar fi imobiliare, acțiuni, obligațiuni și alte instrumente financiare.
Dividendele calificate – adică dividendele distribuite în legătură cu acțiunile corporative din SUA și anumite străine care îndeplinesc cerințele legale privind perioada de deținere – sunt, de asemenea, impozitate la ratele câștigurilor de capital.
Venituri scutite de impozit
Dobânda plătită pentru anumite obligațiuni emise de entități guvernamentale este tratată ca venit scutit de impozit. Dobânzile plătite pentru obligațiunile federale și titlurile de trezorerie sunt scutite de impozitele de stat și locale.
Dobânda pentru obligațiunile emise de guvernele de stat și locale, în general, nu este supusă impozitării federale; obligațiunile municipale de activitate privată nu sunt supuse impozitului federal obișnuit pe venit, dar sunt supuse impozitului minim alternativ federal. Unele state și guverne locale scutesc, de asemenea, dobânzile pentru obligațiunile de stat și locale de la impozitare.
Venituri din afaceri: Venituri GAAP
Majoritatea întreprinderilor, inclusiv toate companiile publice, folosesc metode și practici standard de contabilitate financiară – adică principiile contabile general acceptate (GAAP) – pentru a-și determina veniturile și valoarea. Situațiile financiare auditate, întocmite în conformitate cu aceste reguli, sunt necesare pentru depunerile companiilor publice la Comisia pentru Valori Mobiliare și Schimb (SEC) din SUA și pentru depunerea la alte agenții guvernamentale și organisme de reglementare. Investitorii evaluează situațiile financiare ale întreprinderilor și le folosesc pentru a compara performanța companiilor din aceleași industrii sau din diferite industrii.
GAAP nu încorporează tipul de abateri de politică publică de la calculul economic pur, care sunt cuprinse în codul fiscal. Cele două sisteme folosesc standarde de sincronizare diferite pentru recunoașterea veniturilor și cheltuielilor. În general, instantaneul veniturilor și valorii afacerii determinate folosind GAAP oferă o imagine a veniturilor și valorii afacerii care adesea este mai aproape de realitatea economică decât rezultatele contabilității fiscale.
Există o definiție standard a venitului?
Definiția venitului depinde de contextul în care este folosit termenul. De exemplu, legea fiscală utilizează conceptele de venit brut, care include toate veniturile sub toate formele sale, și venit impozabil, care este venit brut net de cheltuieli și alte ajustări. Pe de altă parte, standardul de contabilitate financiară – principiile contabile general acceptate (GAAP) – folosește termenul „venit” pentru a descrie suma cuprinzătoare a tuturor taxelor pentru produse și servicii și reduce această sumă cu cheltuieli pentru a determina venitul net. În plus, calculul venitului va varia în funcție de domeniul de aplicare al contextului – de exemplu, un individ, o gospodărie, o industrie, o națiune etc.
Ce este venitul impozabil?
Venitul impozabil este totalul tuturor veniturilor din toate sursele și sub orice formă – de exemplu, bani și proprietăți, derivate, ajustate pentru a exclude sumele scutite de impozit și reduse prin deduceri permise. Este suma care este supusă impozitării pe venit.
Ce categorii de venituri sunt scutite de impozit?
Legile fiscale federale, de stat și locale specifică anumite categorii de venituri care nu sunt supuse impozitării pe venit. În general, dobânda plătită pentru obligațiunile guvernamentale de stat și locale este scutită de impozitul federal pe venit. Legea federală scutește, de asemenea, dobânzile plătite pentru unele categorii speciale înguste de datorii ale agențiilor federale. Legile fiscale de stat scutesc dobânzi la obligațiunile de trezorerie ale SUA; unele state scutesc și dobânzi la obligațiunile de stat și locale. În plus, distribuțiile din planurile Roth 401(k) și din conturile individuale de pensionare (IRA) Roth sunt scutite de impozite. Organizațiile de caritate și alte organizații scutite de impozite nu plătesc impozit pe venitul lor, cu excepția veniturilor, dacă există, din meserii sau afaceri nelegate.
