Ce este un sistem alternativ de amortizare (ADS)?
Un sistem alternativ de amortizare (ADS) este una dintre metodele pe care Internal Revenue Service (IRS) le cere contribuabililor să le folosească pentru a determina amortizarea permisă pentru activele comerciale. Un ADS are un program de amortizare cu o perioadă mai lungă de recuperare care, în general, reflectă mai bine fluxurile de venit ale activului decât amortizarea soldului declinant. În cazul în care contribuabilul alege să utilizeze un sistem alternativ de amortizare, acesta trebuie să îl aplice tuturor bunurilor din aceeași clasă puse în funcțiune în același an.
Înțelegerea când să utilizați ADS este importantă pentru proprietarii de afaceri, deoarece calcularea corectă a cheltuielilor cu amortizarea poate ajuta la scăderea impozitelor pe afaceri. Cu toate acestea, regulile IRS cu privire la ADS pot fi complexe. Din acest motiv, mulți proprietari de afaceri aleg să angajeze un profesionist fiscal pentru a se asigura că suportă cât de multă cheltuieli de amortizare le permite IRS.
Recomandări cheie
- Sistemul alternativ de amortizare (ADS) este o metodă care permite contribuabililor să calculeze suma de amortizare pe care IRS le permite să preia anumite active comerciale.
- Amortizarea este o metodă contabilă care permite întreprinderilor să aloce costul unui activ pe durata de viață utilă estimată.
- Sistemul alternativ de amortizare le permite contribuabililor să prelungească numărul de ani în care pot amortiza un activ.
- Sistemul general de amortizare (GDS) permite contribuabililor să accelereze rata de amortizare a activului prin înregistrarea unei sume de amortizare mai mare în primii ani de viață utilă a unui activ.
Înțelegerea sistemului alternativ de amortizare (ADS)
Amortizarea este o metodă contabilă care permite întreprinderilor să împartă costul unui activ fizic pe un anumit număr de ani, care este cunoscut ca durata de viață utilă a activului. Durata de viață utilă a unui activ este o estimare a numărului de ani în care o companie va folosi acel activ pentru a ajuta la generarea de venituri. IRS permite întreprinderilor să deprecieze mai multe tipuri de active comerciale, inclusiv computere și periferice; mobilier de birou, accesorii și echipamente; automobile; și echipamente de fabricație.
Contribuabilii care aleg să utilizeze sistemul alternativ de amortizare consideră că programul alternativ va permite o potrivire mai bună a deducerilor de amortizare cu venitul decât perioada de recuperare în cadrul sistemului general de amortizare. În timp ce metoda ADS extinde numărul de ani în care un activ poate fi amortizat, scade și costul anual de amortizare. Valoarea amortizarii este stabilită la o sumă egală în fiecare an, cu excepția primului și ultimului an, care sunt în general mai mici, deoarece nu includ douăsprezece luni întregi.
Contribuabilii trebuie să fie precauți în alegerea sistemului alternativ de amortizare. Conform regulilor IRS, odată ce un contribuabil a ales să folosească sistemul alternativ de amortizare pentru un activ, nu poate trece înapoi la sistemul general de amortizare.
Sistem alternativ de amortizare (ADS) vs. Sistem general de amortizare (GDS)
Pentru proprietățile puse în funcțiune după 1986, IRS cere ca contribuabilii să utilizeze Sistemul de recuperare accelerată a costurilor modificat (MACRS) pentru a amortiza proprietatea. Există două metode care intră sub incidența MACRS: sistemul general de amortizare (GDS) și sistemul alternativ de amortizare (ADS).
Sistemul alternativ de amortizare oferă amortizare pe o perioadă mai lungă de timp decât sistemul general de amortizare, care este o metodă de depreciere. Sistemul general de amortizare este adesea folosit de companii pentru a amortiza activele care tind să devină învechite rapid și sunt înlocuite cu versiuni mai noi în mod destul de frecvent. Calculatoarele și echipamentele telefonice sunt exemple în acest sens.
Sistemul general de amortizare permite companiilor să accelereze rata de amortizare a activului prin înregistrarea unei sume de amortizare mai mare în primii ani de viață utilă a unui activ și a unor sume mai mici în anii următori. Sistemul general de amortizare este mai frecvent utilizat decât sistemul alternativ de amortizare.
consideratii speciale
Implicațiile fiscale ale calculării deprecierii pot afecta profitabilitatea unei companii. Din acest motiv, proprietarii de afaceri trebuie să ia în considerare cu atenție avantajele și dezavantajele ADS față de GDS. Deoarece sistemul alternativ de amortizare oferă amortizare pe o perioadă mai lungă de timp, deducerile anuale pentru amortizare sunt mai mici decât cu cealaltă metodă. Contribuabilii care aleg programul alternativ al sistemului de amortizare trebuie să utilizeze acest grafic pentru toate proprietățile din aceeași clasă care au fost puse în funcțiune în cursul anului fiscal.
Cu toate acestea, contribuabilii pot alege programul alternativ al sistemului de amortizare pentru bunurile imobiliare, proprietate cu proprietate. Programul alternativ de recuperare a sistemului de amortizare este listat în Publicația IRS 946.
