Retur modificat

Ce este o returnare modificată?

O declarație modificată este un formular depus pentru a face corecții la o declarație fiscală dintr-un an precedent. O declarație modificată poate corecta erorile și poate revendica un statut fiscal mai avantajos, cum ar fi o rambursare. De exemplu, s-ar putea alege să depună o declarație modificată în cazurile în care veniturile sau creditele fiscale sunt raportate greșit. Erorile de matematică, totuși, nu necesită modificări, deoarece IRS corectează automat astfel de erori atunci când procesează declarația fiscală.

Cine ar trebui să depună o declarație modificată?

Toți contribuabilii sunt obligați să își depună impozitele anual pentru anul fiscal precedent. Contribuabilii pot realiza că au făcut o greșeală în completarea formularelor fiscale sau s-ar putea ca circumstanțele lor să se fi schimbat după ce au trimis sau trimis prin poștă o declarație care a fost acceptată de guvern. Dacă se întâmplă acest lucru, Internal Revenue Service (IRS) a oferit acestor persoane o modalitate de a-și reface impozitele, furnizând un formular de returnare modificat, Formularul 1040-X, pe site-ul IRS.

Nu toate erorile trebuie modificate prin formular. O eroare matematică, de exemplu, va fi detectată și corectată de IRS atunci când declarația fiscală inițială este trimisă pentru procesare. Când se întâmplă acest lucru, orice rambursare datorată va fi ajustată și orice obligație fiscală suplimentară datorată va fi facturată contribuabilului. În cazul în care persoana nu reușește să includă un formular sau un program cerut în declarația fiscală originală trimisă, IRS va trimite o scrisoare prin care îi va solicita să trimită informațiile lipsă către unul dintre birourile lor.

Când să depuneți o declarație modificată

Un contribuabil trebuie să depună o declarație modificată dacă:

• Statutul de declarare al contribuabilului pentru anul fiscal s-a modificat sau a fost introdus incorect. De exemplu, dacă o persoană a depus declarația ca necăsătorită, dar s-a căsătorit efectiv în ultima zi a anului fiscal, va trebui să-și modifice declarația depunând taxele în conformitate cu statutul corespunzător – căsătorit depunând în comun (MFJ) sau căsătorit depunând separat (MFS). ).
• Numărul de persoane aflate în întreținere reclamat este inexact. O declarație modificată va fi necesară dacă un contribuabil trebuie să solicite persoane aflate în întreținere suplimentare sau să elimine persoanele aflate în întreținere care au fost solicitate anterior. De exemplu, un cuplu poate să fi inclus un copil născut în ianuarie înainte ca impozitele să fie depuse în aprilie în declarația fiscală a anului anterior. Bebelușul respectiv nu poate fi inclus în declarația fiscală a anului precedent deoarece nu s-a născut înainte de sfârșitul anului.
• Creditele și deducerile fiscale au fost solicitate incorect sau nu au fost solicitate. În acest din urmă caz, este posibil ca contribuabilul să fi realizat că se califică pentru un credit sau deducere și poate dori să depună o declarație modificată pentru a reflecta acest lucru.
• Venitul raportat pentru anul fiscal a fost incorect. Dacă un contribuabil primește documente fiscale suplimentare pentru anul fiscal (să spunem că un formular 1099 sau un K-1 sosește prin poștă după termenul limită de impozitare), acesta poate depune o declarație fiscală modificată pentru a raporta venitul suplimentar.
• Deductibilitatea anumitor cheltuieli se modifică ca urmare a modificărilor legislației. Uneori, legislația va intra în vigoare după ce un contribuabil a depus o declarație care afectează deductibilitatea anumitor cheltuieli. De exemplu, deducerea pentru asigurarea ipotecară privată (PMI) a expirat inițial la 31 decembrie 2017, din cauza Tax Cuts and Jobs Act din 2017. Further Consolidated Appropriations Act, semnat în lege în decembrie 2019, a prelungit deducerea până în decembrie. 31, 2020. Aceasta a făcut disponibilă deducerea pentru anii fiscali 2019 și 2020 și retroactivă pentru anul fiscal 2018.
• Scutirea fiscală ca urmare a unui dezastru natural modifică obligația fiscală a contribuabilului. Aceasta este o problemă comună pentru contribuabilii care au fost afectați de un dezastru natural, în special unul în ultima parte a anului fiscal. Guvernul oferă frecvent scutiri de taxe pentru cei afectați de dezastre naturale, dar finalizarea legislației poate dura mai mult decât permite perioada tipică a sezonului fiscal. Contribuabilii ar trebui să-și plătească integral obligația fiscală așa cum este stabilită atunci când declarația fiscală este scadentă. În cazul în care legislația se modifică, se poate depune o declarație modificată pentru a recupera orice rambursare datorată acestora din cauza scutirii fiscale pentru dezastre naturale.
• Contribuabilul realizează că datorează mai multe impozite decât au plătit efectiv. Pentru a evita să fie loviti de o penalizare din partea guvernului, aceștia pot depune o declarație modificată la IRS.

Cum se modifică o declarație fiscală

Formularul 1040-X are trei coloane: A, B și C. În coloana A, se înregistrează cifra care a fost raportată în formularul fiscal original sau ultima modificare. Contribuabilul va trebui să introducă numărul ajustat sau corect în coloana C. Diferența dintre coloanele A și C este reflectată în coloana B. Ajustările aduse unei declarații fiscale vor avea ca rezultat fie o rambursare a impozitului, soldul datorat, fie nicio modificare a impozitului. De asemenea, contribuabilul trebuie să explice ce modificări fac și motivele pentru care face fiecare modificare într-o secțiune prevăzută pe spatele formularului 1040-X.

Dezavantajele unei declarații fiscale modificate

Dezavantajul depunerii unei declarații fiscale modificate este că Formularul 1040-X nu poate fi depus electronic pentru fiecare an fiscal, deși IRS a început recent să accepte declarații modificate depuse electronic pentru anul fiscal 2019. Dacă completează manual formularul, contribuabilul trebuie să trimită documentul tipărit către Centrul de servicii IRS care a procesat formularul fiscal original. IRS procesează manual returnările modificate, iar procesul poate dura 16 săptămâni—sau chiar mai mult, dacă declarația modificată nu este semnată, este incompletă, are erori, necesită informații suplimentare, necesită aprobare de către departamentul de faliment al IRS, a fost direcționată către o altă zonă de specialitate sau a fost afectată de fraudă de identitate.

Există, totuși, un termen de prescripție de trei ani pentru emiterea de cecuri de rambursare a taxelor. Prin urmare, contribuabilul trebuie să depună orice declarații modificate care vor avea ca rezultat o rambursare a impozitului în termen de trei ani de la data la care a depus declarația fiscală inițială. O declarație modificată depusă pentru a contabiliza veniturile suplimentare sau deducerile supraevaluate nu intră sub incidența niciunui astfel de statut și poate fi depusă în orice moment.

Descărcați formularul de declarație fiscală modificat aici

Toate revizuirile actuale și anterioare ale formularului IRS 1040-X sunt disponibil pe site-ul IRS aici.