Ce este o anuitate comună și de supraviețuire calificată (QJSA)?
O anuitate comună și de supraviețuitor calificată (QJSA) oferă o plată pe viață unui pensionant și soțului/soției, copilului sau dependentei dintr-un plan calificat. Regulile QJSA se aplică planurilor de pensii cu achiziție de bani, planurilor de beneficii determinate și beneficiilor țintă. Ele se pot aplica, de asemenea, pentru participarea la profit și planurile 401(k) și 403(b), dar numai dacă sunt aleși astfel în cadrul planului.
Recomandări cheie
- O anuitate comună și de urmaș calificată oferă plăți pe viață soților, copiilor sau persoanelor aflate în întreținere.
- Un QJSA necesită, în general, o anuitate de supraviețuitor de cel puțin 50%.
- Dacă participantul are o sănătate precară, un QJSA poate să nu fie o investiție bună.
Înțelegerea unei rente calificate în comun și pentru supraviețuitor (QJSA)
Documentul de plan al unui plan QJSA calificat oferă de obicei procentul de plată a anuității, dar cerința generală este ca anuitatea de urmaș să fie de cel puțin 50% și nu mai mult de 100% din anuitatea plătită participantului. Dacă participantul este necăsătorit, anuitatea este plătită în conformitate cu regula beneficiului incidental sau urmează cerințele minime de distribuire.
Potrivit Internal Revenue Service (IRS), „un plan calificat, cum ar fi un plan de beneficii determinate, un plan de cumpărare de bani sau un plan de beneficii țintă, trebuie să ofere un QJSA tuturor participanților căsătoriți ca singura formă de beneficiu, cu excepția cazului în care participantul și soțul, dacă este cazul, consimțământul în scris pentru o altă formă de plată a beneficiilor.” Pentru mai multe despre regulile QJSA, IRS oferă un pagina de informatii. Regulile care guvernează QJSA pot fi găsite în Titlul 26, Capitolul I, Subcapitolul A, Secțiunea 1.401(a)-20 pe Registrul Federal.
Renta calificată comună și pentru supraviețuitor: caracteristici și considerații
Anuitățile comune și de urmaș calificate pentru participanții căsătoriți au următoarele caracteristici.
- Plățile de pensie se fac la intervale regulate peste pensionare (în primul rând lunar).
- După deces, planul va efectua o plată lunară către soțul supraviețuitor de cel puțin 50% din plata inițială a beneficiului.
La fel ca multe anuități, un QJSA oferă un beneficiu pe viață unui participant principal și soțului prin plăți lunare. Ca atare, ar trebui să fie luate în considerare în orice planificare financiară și scenarii de venituri și cheltuieli de pensionare. Un astfel de produs nu este supus unor plăți în scădere din cauza performanței slabe a pieței de capital. Distribuțiile QJSA, odată inițiate, nu sunt modificabile.
De asemenea, nu sunt permise distribuiri în plus față de plata lunară obișnuită. Dacă participantul are o sănătate precară, un QJSA (precum o anuitate) poate să nu fie o investiție bună a activelor necesare pentru finanțarea unui astfel de vehicul de investiții. De asemenea, plățile pot pierde puterea de cumpărare în timp, dacă nu sunt ajustate pentru o creștere a costului vieții.
Exemplu calificat de anuitate comună și de supraviețuitor
Planul 401(k) sponsorizat de angajator al unei persoane oferă un QJSA care oferă un venit lunar de pensie de 1.500 USD la vârsta de 65 de ani. Acesta prevede, de asemenea, un beneficiu lunar de pensie de 1.000 USD pentru soț, atunci când persoana respectivă moare. Prestația se plătește până la decesul soțului supraviețuitor. Persoana fizică poate alege să primească o distribuție forfetară a prestațiilor, dar numai cu acordul scris al soțului/soției sale, asistat de un notar public sau de un reprezentant al planului.
O excepție este aceea că un plan poate plăti o distribuție forfetară unui participant fără a obține mai întâi permisiunea acestuia (și a soțului/soției) dacă acea sumă este de 5.000 USD sau mai puțin. Dacă un participant divorțează, i se poate cere să-și trateze fostul soț ca pe un soț actual, ca parte a unui ordin de relații domestice calificat sau conform condițiilor divorțului. Dacă un participant divorțat dorește să-și schimbe beneficiarul prestațiilor de urmaș, trebuie să contacteze un administrator al planului.
