Ce este Publicația IRS 527?
Publicația IRS 527, Proprietăți rezidențiale închiriate, este un document publicat de Serviciul Fiscal Intern (IRS) care oferă informații fiscale pentru persoanele fizice care dețin proprietăți rezidențiale care sunt închiriate pentru venituri.
În mod obișnuit, toate veniturile obținute din proprietățile de închiriere sunt raportate la IRS, deși tipul de activitate de închiriere va modifica secțiunile din formularul de impozitare care sunt raportate. Publicația IRS 527 subliniază cum să contabilizați amortizarea proprietății, ce tipuri de deduceri pot fi făcute pentru veniturile din chirie, precum și ce trebuie făcut dacă numai o parte a proprietății este închiriată.
Recomandări cheie
- Publicația IRS 527 este un document folosit pentru a oferi detalii și instrucțiuni pentru cei care își închiriază proprietățile rezidențiale pentru venituri.
- IRS consideră „venitul din chirie” ca oricare dintre următoarele: plăți normale și în avans ale chiriei, plăți pentru anularea unui contract de închiriere și cheltuieli plătite de chiriaș.
- Publicația IRS 527 oferă instrucțiuni despre cum să contabilizați amortizarea proprietății, ce tipuri de deduceri pot fi făcute pentru veniturile din chirie, precum și ce trebuie făcut dacă doar o parte a proprietății este închiriată.
Înțelegerea Publicației IRS 527
Publicația IRS 527 este compusă din cinci capitole de instrucțiuni fiscale care detaliază tot ce trebuie să știe proprietarii de proprietăți despre consecințele fiscale ale închirierii lor a doua locuințe, inclusiv deducerile care pot fi luate. Contribuabilii ar trebui să consulte Publicația 527 înainte de a-și închiria locuințele pentru a afla cum sunt tratate veniturile din chirie de către IRS.
IRS consideră „venitul din chirie” ca oricare dintre următoarele: plăți normale și în avans ale chiriei, plăți pentru anularea unui contract de închiriere și cheltuieli plătite de chiriaș.
Chiria în avans este orice sumă plătită de chiriaș înainte de perioada pe care o acoperă. De exemplu, dacă la 15 februarie 2019, un proprietar de proprietate semnează un contract de închiriere pe cinci ani pentru a-și închiria proprietatea și, în consecință, colectează 4.000 USD pentru chiria pentru primul an și 4.000 USD în chirie pentru ultimul an de închiriere, atunci trebuie să raporteze 8.000 USD. în veniturile din chirii în anul fiscal 2019.
În plus, dacă un chiriaș plătește pentru a încălca un contract de închiriere sau își pierde depozitul de garanție, suma primită este considerată chirie și trebuie inclusă ca venit din chirie pentru anul în care a fost primită.
Se aplică reguli speciale dacă contribuabilul închiriază o locuință care este considerată o reședință pentru mai puțin de 15 zile pe parcursul anului. În această situație, contribuabilul nu raportează veniturile din chirie și nu deduce cheltuielile de închiriere.
Deduceri din veniturile din chirie
În timp ce mulți proprietari de proprietăți presupun că generarea de venituri din chirie va duce la un surplus de venit, aceștia ar trebui să fie conștienți de multiplele modalități prin care pot suporta o pierdere fiscală pe activitatea de închiriere din cauza unor lucruri precum plățile dobânzilor și amortizarea.
Proprietarii de proprietăți nu au voie în mod normal să deducă o pierdere fiscală, deoarece închirierea unei a doua locuințe este de obicei considerată a fi o activitate pasivă. Cu toate acestea, proprietarii care își asumă un rol practic în gestionarea spațiului de închiriere, prin gestionarea sarcinilor de zi cu zi, cum ar fi colectarea cecurilor de chirie, apelarea reparatorilor și angajarea exterminatorilor, pot deduce, în consecință, până la 25.000 USD din pierderi fiscale.
Contribuabilii li se permite să deducă următoarele cheltuieli din exploatarea unei proprietăți închiriate: dobânda ipotecară pentru locuință, prime de asigurare ipotecară, taxe imobiliare, amortizare, precum și alte cheltuieli care sunt în mod normal cheltuieli personale nedeductibile, cum ar fi cheltuielile pentru electricitate sau vopsirea exteriorului. casa.
