Ce este o pierdere obișnuită?
O pierdere obișnuită este o pierdere realizată de un contribuabil atunci când cheltuielile depășesc veniturile în cadrul operațiunilor normale de afaceri. Pierderile obișnuite sunt acele pierderi suportate de un contribuabil care nu sunt pierderi de capital. O pierdere obișnuită este complet deductibilă pentru a compensa venitul, reducând astfel impozitul datorat de un contribuabil.
Înțelegerea pierderii obișnuite
Pierderile obișnuite pot proveni din mai multe cauze, inclusiv accident și furt. Atunci când pierderile obișnuite sunt mai mari decât venitul brut al unui contribuabil în timpul unui an fiscal, ele devin deductibile. Capital și obișnuit sunt două rate de impozitare aplicabile vânzărilor și tranzacțiilor de active specifice. Cotele de impozitare sunt legate de rata de impozitare marginală a contribuabilului. Ratele nete ale capitalului pe termen lung sunt semnificativ mai mici decât ratele obișnuite. De aici și înțelepciunea convențională conform căreia contribuabilii preferă ratele de capital pentru câștiguri și ratele obișnuite pentru pierderi.
În 2017, ratele au trecut pe șapte trepte de impozitare de la 10% la 39,6% pentru cotele obișnuite și de la 0% la 20% din ratele nete de capital pe termen lung. De asemenea, contribuabilii din cea mai mare categorie de impozite trebuie să plătească un impozit pe venitul net din investiții (NIIT) de 3,8%. În mare parte, aceleași rate de impozitare se aplică în 2018. Excepțiile sunt că ratele obișnuite variază acum de la 10% la 37%, iar pragurile de venit pentru ratele de capital pe termen lung s-au modificat ușor. De exemplu, pentru contribuabilii din cea mai mare categorie de impozitare, cota obișnuită a fost de 43,4% în 2017, dar este de 40,8% în 2018, cu o cotă a capitalului de 23,8% în 2017 și 2018.
Recomandări cheie
- O pierdere obișnuită este realizată de un contribuabil atunci când cheltuielile depășesc veniturile în cadrul operațiunilor normale de afaceri.
- Pierderile obișnuite sunt separate de pierderile de capital.
- O pierdere obișnuită este complet deductibilă pentru a compensa venitul, reducând astfel impozitul datorat de un contribuabil.
Pierdere obișnuită vs. Pierdere de capital
O pierdere obișnuită este un coș de gunoi metaforic pentru orice pierdere care nu este clasificată drept pierdere de capital. Realizarea unei pierderi de capital are loc atunci când vindeți un activ de capital, cum ar fi o investiție pe bursă sau o proprietate pe care o dețineți pentru uz personal. Recunoașterea unei pierderi obișnuite este atunci când vindeți proprietăți, cum ar fi stocuri, consumabile, creanțe din desfășurarea afacerilor, bunuri imobiliare utilizate ca proprietate de închiriere și proprietate intelectuală, cum ar fi compoziții muzicale, literare, de codare software sau artistice. Este pierderea realizată de un proprietar de afaceri care operează o afacere care nu reușește să facă profit deoarece cheltuielile depășesc veniturile. Pierderea recunoscută din proprietatea creată sau disponibilă ca urmare a eforturilor personale ale unui contribuabil în cursul desfășurării unei tranzacții sau afaceri este o pierdere obișnuită.
De exemplu, cheltuiți 110 USD pentru a scrie o partitură muzicală pe care o vindeți cu 100 USD. Ai o pierdere normală de 10 USD.
Pierderile obișnuite pot proveni și din alte cauze. Vânzările în caz de accident, furt și părți afiliate realizează pierderi obișnuite. La fel și vânzările de proprietăți conform Secțiunii 1231, cum ar fi bunurile reale sau amortizabile utilizate într-o comerț sau afaceri care au fost deținute timp de peste un an.
Pierderi obișnuite pentru contribuabili
Contribuabililor le place ca pierderea lor deductibilă să fie obișnuită. Pierderea obișnuită, în general, oferă economii de impozite mai mari decât o pierdere de capital pe termen lung. O pierdere obișnuită este deductibilă în totalitate în anul pierderii, în timp ce pierderea de capital nu este. O pierdere obișnuită va compensa venitul obișnuit și câștigurile de capital pe o bază unu-la-unu. O pierdere de capital este strict limitată la compensarea unui câștig de capital și până la 3.000 USD din venitul obișnuit. Pierderea de capital rămasă trebuie reportată pentru un alt an.
Să presupunem că în timpul anului fiscal ați câștigat 100.000 USD și ați avut cheltuieli de 80.000 USD. Ați cumpărat acțiuni și obligațiuni și șase luni mai târziu ați vândut acțiunile cu 2.000 USD în plus și obligațiuni cu 1.000 USD mai puțin decât ați plătit. Apoi, piața de valori a scăzut când ați vândut acțiunile și obligațiunile pe care le-ați cumpărat cu mai bine de un an în urmă, astfel încât ați vândut acțiunile cu 14.000 USD mai puțin și obligațiunile cu 3.000 USD mai mult decât ați plătit. Să ne combinăm câștigurile și pierderile pentru a calcula câștigul sau pierderea generală și dacă este obișnuită sau de capital.
- Netă câștigurile și pierderile de capital pe termen scurt. 2.000 USD – 1.000 USD = câștig de capital net pe termen scurt de 1.000 USD.
- Netă câștigurile și pierderile de capital pe termen lung. 3.000 USD – 14.000 USD = pierdere netă de capital pe termen lung de 11.000 USD.
- Reduceți câștigurile și pierderile de capital nete pe termen scurt și lung. 1.000 USD – 11.000 USD = pierdere netă de capital pe termen lung de 10.000 USD.
- Netă veniturile și pierderile dvs. obișnuite. 100.000 USD – 80.000 USD = câștig obișnuit de 20.000 USD.
- Reduceți câștigurile și pierderile de capital nete ordinare și nete. 20.000 USD – 3.000 USD = câștig obișnuit de 17.000 USD.
- Reportați pierderea netă de capital rămasă de 7.000 USD în următorii trei ani.
