Ce este Legea privind protecția americanilor de creșterea taxelor (PATH)?
Actul Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) din 2015 este o lege din epoca Obama care a extins sau reînnoit o serie de credite fiscale pentru persoane fizice, familii și întreprinderi, implementând în același timp măsuri pentru a preveni cererile frauduloase pentru aceste credite. Actul rămâne în vigoare.
Actul afectează în primul rând persoanele care sunt eligibile pentru a primi anumite credite fiscale:
- Persoanele care solicită creditul fiscal pentru venitul câștigat (EITC) sau creditul fiscal suplimentar pentru copii (ACTC) trebuie să aibă un număr de securitate socială sau un număr individual de identificare a contribuabilului (ITIN) valid. Dacă un ITIN nu a fost utilizat într-o declarație fiscală în ultimii trei ani, acesta nu mai este valabil și trebuie obținut un nou număr.
- În orice caz, rambursările care includ aceste credite nu sunt emise înainte de 15 februarie a fiecărui an. Acest lucru oferă Serviciului Fiscal Intern (IRS) timp să verifice cererile frauduloase.
În total, Legea PATH a reînnoit aproximativ 50 de reduceri fiscale temporare pentru persoanele fizice și întreprinderile care au depășit datele inițiale de expirare.
Recomandări cheie
- Legea Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) din 2015 a reînnoit aproximativ 50 de reduceri fiscale pentru persoane fizice și companii.
- De asemenea, a pus în aplicare proceduri pentru a preveni tentativele de fraudare a guvernului prin revendicarea în mod fals a creditelor fiscale.
- Creditul fiscal pentru copii și Creditul pentru impozitul pe venitul din muncă, ambele create ca scutiri temporare de impozit pentru familii, au fost permanentizate prin Legea Calea.
- Actul a extins, de asemenea, retroactiv Creditul Fiscal pentru Oportunitatea de Muncă (WOTC), un credit pentru angajatorii care angajează persoane din grupuri care s-au confruntat în mod constant cu barierele angajării.
Înțelegerea Legii PATH
Legea PATH sa concentrat pe o serie de credite fiscale pentru persoane fizice, familii și întreprinderi. A extins unele credite în mod permanent și a extins eligibilitatea pentru altele.
Un credit fiscal, în general, este mai valoros pentru contribuabil decât o deducere fiscală. O deducere fiscală reduce doar venitul impozabil al persoanei. Un credit fiscal reduce suma taxelor datorate, dolar pentru dolar.
Un credit fiscal poate fi, de asemenea, rambursabil sau parțial. În acest caz, un contribuabil cu venituri mici ar putea datora taxe mici sau deloc și poate primi un cec de la IRS pentru o parte sau tot creditul.
Oportunități de fraudă
Creditele fiscale sunt deosebit de vulnerabile la frauda de către contribuabilii care doresc să obțină credite pentru care nu sunt eligibili și de către escrocii care se prădesc pe contribuabilii care sunt eligibili.
Creditul fiscal pentru copii este un exemplu. Programul, care a fost extins substanțial pentru a scuti familiile americane de o parte din povara financiară a pandemiei de COVID-19, a oferit plăți de până la 300 USD pe lună per copil contribuabililor sub anumite niveluri de venit până în 2021. (Starea impozitului pentru copii creditul în 2022 este neclar din ianuarie 2022.)
Contribuabilii care erau eligibili au primit automat acele plăți, deoarece IRS avea informațiile necesare pentru a-i identifica. Dar cei ale căror venituri erau atât de mici încât nu trebuiau să depună depuneri au avut nevoie să se înscrie pentru credit online.
Și acest fapt a deschis o oportunitate pentru escrocherii care se mascară în agenți IRS. Ei au abordat oamenii prin mesaje text, e-mail, telefon și postări pe rețelele sociale, dându-se drept reprezentanți ai guvernului, pentru a păcăli informațiile personale din neștiință.
Cealaltă țintă pentru fraudă, desigur, a fost IRS însuși. Depunerii de taxe ar putea comite fraude prin raportarea insuficientă a veniturilor lor sau inventând persoane aflate în întreținere pentru a se califica pentru credit.
Frauda de credit pentru veniturile obținute
O a doua oportunitate de a încerca să fraudeze IRS a apărut prin intermediul creditului fiscal pe venit realizat (EICF). Acest credit, în valoare de 538 USD până la 6660 USD pe an, este disponibil persoanelor cu venituri mici și moderate, cu sume mai mari pentru familiile cu copii.
O tentativă de fraudă poate apărea atunci când cineva depune o declarație de impozit care falsifică venitul realizat al persoanei sau numărul de copii din familie, sau ambele.
IRS avertizează că persoanele eligibile pentru Creditul fiscal pentru copii sunt bombardate cu apeluri, mesaje text, mesaje e-mail și postări pe rețelele sociale de la artiștii escrocherilor care caută să le fure banii. Agenția îi avertizează pe contribuabili să nu dea informații personale sau financiare nimănui care se pretinde a fi de la IRS.
Creditul pentru impozitul pe venitul câștigat (EITC) și Creditul fiscal suplimentar pentru copii (ACTC)
Nu a existat nicio modificare în procesul de depunere a impozitelor din cauza Legii PATH. În cele mai multe cazuri, IRS se așteaptă să trimită cecuri de rambursare în termen de 21 de zile.
Cu toate acestea, dacă depuneți o declarație de credit fiscal pentru venitul câștigat (EITC) sau credit fiscal suplimentar pentru copii (ACTC) la începutul anului, IRS vă va reține cecul de rambursare până pe 15 februarie. Motivul întârzierii este de a furniza IRS timp suplimentar pentru a identifica cererile frauduloase și pentru a preveni plata rambursărilor către hoții de identitate.
EITC se aplică persoanelor și familiilor cu venituri mici și medii, cu sau fără copii. Creditele fiscale depind de numărul de copii. Pragul de venit câștigat pentru revendicarea ACTC este de 2.500 USD.
Dacă EITC sau ACTC nu se aplică în cazul dvs. sau dacă depuneți taxe după 15 februarie, Legea PATH nu afectează momentul rambursării.
Ca urmare a Planului american de salvare din 2021, plafonul inițial al EITC de 543 USD pentru gospodăriile fără copii a crescut la 1.502 USD pentru 2021.
Dispoziții fiscale noi și extinse din Legea PATH
Legea PATH a reînnoit multe legi fiscale expirate și a introdus câteva legi noi care afectează atât persoanele fizice, cât și întreprinderile. Multe deduceri fiscale care urmau să expire, cum ar fi deducerile de școlarizare, anumite contribuții caritabile și creditele pentru energie rezidențială, au fost prelungite cu credit retroactiv pentru 2015.
Mai jos sunt câteva dintre numeroasele modificări și extensii ale Legii PATH pentru persoane fizice și companii.
Prelungirea creditului fiscal pentru oportunități de muncă (WOTC)
Angajatorii pot fi eligibili pentru un Credit Fiscal pentru Oportunitate de Muncă (WOTC) dacă angajează persoane din anumite grupuri țintă care s-au confruntat istoric cu bariere în calea angajării.
PATH Act extinde retroactiv eligibilitatea WOTC pentru lucrătorii angajați la sau după 1 ianuarie 2015. WOTC include nouă categorii de lucrători și o categorie suplimentară pentru beneficiarii de șomaj pe termen lung angajați la sau după 1 ianuarie 2016.
Excluderea încarcerării greșite
Legea PATH include o excludere care permite unei persoane încarcerate pe nedrept o fereastră de un an pentru a depune cereri de rambursare legate de restituire sau recompense bănești (inclusiv daune civile) primite și raportate într-un an fiscal anterior.
In conformitate cu Întrebări frecvente privind încarcerarea greșită publicat de IRS, Legea PATH permite persoanelor scutite să omite din veniturile lor raportate orice recompense bănești pe care le-au primit care se referă la încarcerarea pe nedrept.
Reînnoirea numărului individual de identificare a contribuabilului (ITIN)
ITIN-ul este folosit în principal de contribuabilii care nu pot obține un număr de securitate socială. Majoritatea sunt cetățeni străini care obțin venituri în SUA sau din surse americane.
Legea PATH impunea acestor contribuabili să obțină un nou număr ITIN dacă au unul, dar nu l-au folosit într-o declarație fiscală în ultimii trei ani.
Un număr ITIN poate fi obținut trimițând formularul W-7 la IRS sau vizitând un birou IRS sau un agent autorizat de IRS.
Utilizarea unui ITIN expirat poate duce la o întârziere a rambursării sau la neeligibilitatea pentru credite fiscale.
Politica fiscală astăzi
Ca subiect de dezbatere și discuție, Legea PATH a fost de mult înlocuită de o legislație mai nouă, dintre care unele se referă la creditele fiscale reînnoite încă din 2015. Soarta creditului fiscal pentru copii este în mod deosebit în discuție.
Planul american de salvare, adoptat în 2020 pentru a scuti contribuabilii afectați economic de pandemia COVID-19, a extins creditul fiscal pentru copii la mai multe familii americane și a mărit volumul plăților. Această prevedere a expirat la sfârșitul anului 2021.
La începutul anului 2022, președintele Joe Biden a propus Legea Build Back Better, care ar reînnoi creditul fiscal extins pentru copii. Camera Reprezentanților a adoptat măsura, dar aceasta a fost blocată în Senat începând cu 22 ianuarie 2022.
Ce este o rambursare PATH Act?
Termenul „Rambursare a legii PATH” este uneori aplicat unei singure prevederi a actului care permite persoanelor încarcerate pe nedrept un an să depună cereri de rambursare legate de restituire sau recompense bănești primite și raportate într-un an fiscal anterior.
Aceasta este una dintre puținele prevederi cu adevărat originale din act. Obiectivul principal al legii a fost să reînnoiască scutirile fiscale existente pentru persoane fizice și întreprinderi și să pună în aplicare măsuri de protecție împotriva fraudei și abuzului de credite fiscale.
Legea PATH, adoptată în 2015, a reînnoit aproximativ 50 de credite fiscale care ar fi expirat dacă nu s-ar fi luat nicio măsură. Scutiri de impozite care sunt acum familiare milioanelor de oameni, cum ar fi creditul fiscal pentru venitul realizat și creditul fiscal suplimentar pentru copii, nu ar exista dacă actul nu ar fi devenit lege.
Aceasta nu înseamnă că aceste prevederi sunt permanente în vreun sens. Acțiunea ulterioară a Congresului ar putea să le elimine, să le extindă sau să le reducă valoarea pentru contribuabili.
Ce prevederi fiscale au fost extinse în Legea PATH din 2015?
Cele mai cuprinzătoare prevederi ale Legii PATH din 2015 au scutiri fiscale pentru familiile cu venituri mai mici:
- Creditul fiscal suplimentar pentru copii (ACTC) permite familiilor eligibile un credit de până la 15% din venitul pe care îl câștigă peste un prag de 3.000 USD. Acesta este un credit rambursabil, ceea ce înseamnă că familiile eligibile primesc un cec de la IRS dacă suma rambursării depășește impozitele datorate.
- Pragul de venit pentru eligibilitatea pentru Creditul Fiscal pentru Venitul Câștigat (EITC) a fost majorat cu 5.000 USD pentru cei căsătoriți sau care depun declarații în comun. Acest lucru extinde creditul la multe mai multe familii care lucrează cu venituri mai mici.
De ce este importantă Legea PATH?
Cel mai semnificativ aspect al Legii PATH este, probabil, concentrarea acestuia pe combaterea fraudelor comise împotriva contribuabililor individuali, IRS sau ambele.
Este posibil ca actul să fi avut un anumit impact asupra furtului direct de bani de la IRS sau de la persoane fizice. Cu toate acestea, este posibil să fi avut un impact redus asupra furtului de identitate. IRS a avertizat că artiștii escrocheri care se prezintă drept agenți IRS au încercat să-i convingă pe contribuabili să-și predea informațiile personale sau bancare pentru a primi creditul fiscal pentru copii.
