Ce este o indemnizație de paroh?
O indemnizație de paroh este o sumă de bani acordată de același consiliu de conducere al unei case de cult ministrului său pentru a compensa cheltuielile cu locuința. Din punct de vedere fiscal, această alocație este scutită de venitul brut al beneficiarului. O indemnizație de paroh poate fi numită și alocație de închiriere sau alocație pentru locuință.
Este important să rețineți că un pastor nu înseamnă neapărat un creștin. După cum este definit de IRS, un ministru poate fi creștin, evreu, musulman sau orice altă religie.
Recomandări cheie
- Un paroh este o locuință (casă sau apartament) oferită unui ministru de către consiliul de conducere al unei case de cult.
- Alocația de paroh a unui ministru este scutită de venitul brut.
- Indemnizația de parohie trebuie utilizată în anul în care este alocat membrului clerului.
- Suma dedusă poate acoperi costurile rezonabile ale locuinței.
- Dacă casa de cult are propriul paroh, o parte din costurile de întreținere pot fi deductibile.
Înțelegerea alocației pentru paroh
Secțiunea 107 din Codul veniturilor interne (IRC) permite ministrului unui organism religios să scutească o parte sau întreaga alocație pentru locuință de venitul brut în scopuri de impozit pe venit.
Ca compensație pentru serviciile ministeriale prestate, un ministru poate primi venituri ministeriale, o parte din care include o alocație de închiriere sau de locuință. Ministrul poate exclude din venitul brut cea mai mică dintre următoarele sume:
- Suma desemnată oficial (în avans) ca alocație pentru locuință
- Suma folosită efectiv pentru furnizarea sau închirierea unei locuințe
- Valoarea corectă de închiriere de piață a locuinței
Dacă plata este mai mare decât cheltuielile efective, ministrul este responsabil pentru raportarea și plata impozitelor pe valoarea corectă a venitului. Adică, orice exces sau porțiune neutilizată din indemnizația pentru locuință ar trebui raportată în declarația fiscală anuală a ministrului ca venit pe rândul 7 din Formularul 1040. În plus, plățile desemnate oficial ca alocație parohială trebuie să fie utilizate în anul primit.
Cheltuieli acoperite
Alocațiile pentru paroh se aplică numai reședinței principale a unui ministru și nu includ proprietăți comerciale sau case de vacanță. Cheltuielile cu locuința care sunt eligibile pentru a fi excluse din venituri includ:
- Plăți ipotecare (principal și dobândă)
- Plata chiriei
- Asigurare de proprietate
- Taxe de proprietate
- Plăți pentru utilități și livrarea serviciilor
- Cotizațiile asociației de proprietari
- Cheltuieli de remodelare
Slujitorii care locuiesc în casele parohiale furnizate de biserică pot avea parte din compensație desemnată ca un parohie sau alocație pentru locuință scutită de impozit pentru a acoperi costul achiziționării și reparației mobilierului, precum și alte cheltuieli legate de întreținere care nu sunt rambursate de angajatorul bisericii. . În cazul în care un împrumut de capital propriu este utilizat pentru a plăti cheltuielile legate de paroh, acesta poate fi inclus ca parte a indemnizației pentru paroh a ministrului.
Cu toate acestea, să presupunem că împrumutul de capital propriu este utilizat pentru a acoperi cheltuielile de școlarizare post-secundară sau alte costuri care nu sunt eligibile ca cheltuieli de paroh. În acest caz, împrumutul nu poate fi inclus ca alocație parohială.
În plus față de împrumuturile cu capital propriu folosit pentru a plăti cheltuielile care nu sunt legate de locuință, costul alimentelor, îmbrăcămintei, ajutorului casnic și serviciilor de curățenie nu fac parte din indemnizația parohială a unui ministru. Un ministru care are o indemnizație de paroh și precizează deducerile poate deduce și dobânzile ipotecare și impozitele pe proprietate din impozitele pe venit. Alocația parohială este o scutire de impozit de pe venit, în timp ce dobânzile ipotecare și impozitele pe proprietate sunt deduceri fiscale din venit.
Ministru pe cont propriu
Deși indemnizația pentru parohie este dedusă în scopul impozitului pe venit federal, nu este dedusă în scopuri de impozitare pentru activități independente. Indemnizația de parohie și/sau valoarea de piață justă a chiriei unui parohie oferită unui pastor trebuie să fie incluse ca venituri din activități independente, supuse impozitului pentru activități independente.
Miniștrii pensionari pot fi eligibili pentru indemnizația de paroh.
Clerici eligibili
Rețineți că, deși cineva dintr-o biserică poate fi menționat ca un pastor, IRS poate să nu considere acea persoană ca un pastor în scopuri fiscale. În timp ce miniștrii hirotoniți au șanse mai mari să fie eligibili pentru o scutire de indemnizație de paroh, miniștrii mandatați și licențiați sunt mai puțin probabil să fie tratați ca miniștri de către IRS.
De asemenea, angajatorii laici nu pot acorda unui angajat care lucrează într-un rol neministerial o alocație de locuință fără impozit, chiar dacă angajatul este slujitor în biserică.
În plus, IRS nu diferențiază un slujitor activ al bisericii de unul pensionat. Astfel, miniștrii pensionați pot solicita ca distribuțiile din Planul lor 403(b) să fie desemnate în întregime sau parțial ca indemnizație de paroh.
Exemplu de alocație pentru paroh
De exemplu, să presupunem că un pastor hirotonit primește un venit anual de 50.000 USD de la o biserică, oferind un parohie. Dacă valoarea justă de închiriere a parohiei la fața locului este de 15.000 USD anual, venitul brut al ministrului ar fi de 50.000 USD pentru impozitul pe venit federal, dar ar fi de 65.000 USD pentru impozitul pe angajare independentă.
Un parohie poate fi o închiriere sau poate fi o locuință cu ipotecă, iar biserica oferă o indemnizație de paroh. În cazul de mai sus, cei 15.000 USD pot fi folosiți pentru chirie și utilități, sau dacă casa are ipotecă, pentru plata creditului.
Întrebări frecvente privind alocația pentru paroh
Ce este un plan 403(b)(9)?
Ca și alte planuri de pensionare, un plan 403(b)(9) este un plan de pensie cu contribuție definită utilizat de bisericile evanghelice sau organizațiile bisericești. Acest plan nu este supus cerințelor ERISA. Biserica, în calitate de angajator, poate contribui la planuri, iar acest tip de plan oferă metode de distribuire și pentru slujitorii pensionari.
Puteți primi o distribuție de alocație pentru locuință dacă v-ați transferat într-un IRA sau 401(k)?
Nu, nu puteți primi o distribuție de alocație pentru locuință dacă treceți peste 403(b)(9) într-un 401(k) sau un IRA. Se recomandă ca membrii clerului pensionari să nu-și mute fondurile 403(b) pentru a primi distribuții fără impozit. Dacă vă transferați fondurile din 403(b), nu veți putea solicita o alocație pentru locuință.
Este o alocație pentru paroh o excludere sau o deducere?
O indemnizație de paroh este o excludere care poate fi luată din venitul brut pentru venituri, dar nu în scopuri de impozitare pe cont propriu, conform site-ului IRS. Nu poate fi luată ca o deducere a impozitelor dvs. deoarece alocația nu este considerată venit realizat.
În plus, membrii clerului care primesc o indemnizație de parohie trebuie să includă „suma valorii juste de închiriere a unui paroh sau alocație pentru locuință în scopuri de acoperire a asigurărilor sociale”, conform Internal Revenue Service.
