Ce este o încredere irevocabilă?
Termenul trust irevocabil se referă la un tip de trust în care termenii acestuia nu pot fi modificați, modificați sau reziliați fără permisiunea beneficiarului sau beneficiarilor concedentului. Concedentul, după ce a transferat efectiv toată proprietatea asupra activelor în trust, îndepărtează în mod legal toate drepturile lor de proprietate asupra activelor și trustului.
Trusturile irevocabile sunt în general înființate pentru a minimiza impozitele pe proprietate, pentru a accesa beneficiile guvernamentale și pentru a proteja activele. Acest lucru este în contrast cu un trust revocabil, care permite concedentului să modifice trustul, dar pierde anumite beneficii, cum ar fi protecția creditorilor.
Recomandări cheie
- Trusturile irevocabile nu pot fi modificate, modificate sau reziliate fără permisiunea beneficiarilor concedentului.
- Concedentul transferă toată proprietatea asupra activelor în trust și îndepărtează legal toate drepturile de proprietate asupra activelor și trustului.
- Trusturile în viață și testamentare sunt două tipuri de trusturi irevocabile.
- Aceste trusturi oferă beneficii de adăpost fiscal pe care trusturile revocabile nu le oferă.
- În conformitate cu Legea SECURE, unii beneficiari pot fi nevoiți să efectueze o distribuție completă până la sfârșitul celui de-al zecelea an calendaristic care urmează anului decesului concedentului.
1:40
Încredere irevocabilă
Cum funcționează o încredere irevocabilă
Trusturile irevocabile sunt înființate în principal pentru motive patrimoniale și fiscale. Asta pentru că elimină toate incidentele legate de proprietate, eliminând activele trustului din patrimoniul impozabil al concedentului. De asemenea, îl scutește pe concedent de obligația fiscală asupra veniturilor generate de active. În timp ce regulile fiscale variază între jurisdicții, concedentul nu poate primi aceste beneficii dacă este mandatarul. Activele deținute în trust pot include (dar nu se limitează la) o afacere, active de investiții, numerar și polițe de asigurare de viață.
Trusturile au un loc important în planificarea patrimoniului și a moștenirii. Dar există un dezavantaj: costul. Înființarea oricărui tip de încredere poate fi suficient de complicată încât este necesar un avocat. Și asta înseamnă că oamenii pot ajunge să cheltuiască câteva mii de dolari sau mai mult în onorariile avocaților pentru a le înființa.
Trusturile irevocabile sunt utile în special persoanelor care lucrează în profesii care le pot face vulnerabile la procese, cum ar fi medicii sau avocații. Odată ce un activ este transferat unui astfel de trust, acesta este deținut de trust în beneficiul beneficiarilor săi. Prin urmare, este ferit de hotărâri legale și creditori, deoarece trustul nu va fi parte la niciun proces.
Trusturile irevocabile de astăzi vin cu multe prevederi care nu se găseau în mod obișnuit în versiunile mai vechi ale acestor instrumente. Aceste completări permit o flexibilitate mult mai mare în gestionarea încrederii și distribuția activelor. Dispoziții precum decantarea, care permite mutarea unui trust într-un trust mai nou, cu prevederi mai moderne sau mai avantajoase, pot asigura că activele trustului vor fi gestionate eficient. Alte caracteristici care permit trustului să-și schimbe starea de domiciliu pot oferi economii suplimentare de impozite sau alte beneficii.
Deși sunt asociate în mod obișnuit cu cei foarte bogați, trusturile sunt o piesă importantă de planificare a patrimoniului pentru oricine, indiferent de statutul de venit.
Tipuri de trusturi irevocabile
Trusturile irevocabile vin sub două forme: trusturi vii și trusturi testamentare.
Un trust viu, care este cunoscut și sub numele de un inter vivos (în latină pentru „între cei vii”) trust, este creat și finanțat de un individ în timpul vieții. Câteva exemple de încredere vie sunt:
- Trust irevocabil de asigurare de viață
- Fiducie de rentă reținută de concedent (GRAT), trust de acces pe viață pentru soț (SLAT) și trust de rezidență personală calificată (QPRT) (toate tipurile de trusturi de donații pe viață)
- Trust caritabil pentru restul și trust caritabil principal (ambele forme de trusturi caritabile)
Trusturile testamentare, pe de altă parte, sunt irevocabile prin proiect. Asta pentru că sunt creați după moartea creatorului lor și sunt finanțați din averea defunctului în conformitate cu termenii testamentului lor. Singura modalitate de a face modificări unui trust testamentar (sau de a o anula) este de a modifica voința creatorului trustului înainte de a muri.
Bazele încrederii irevocabile
Un trust irevocabil are un concedent, un mandatar și un beneficiar sau beneficiari. Odată ce concedentul plasează un activ într-un trust irevocabil, acesta este un cadou pentru trust și concedentul nu îl poate revoca. Concedentul poate dicta termenii, regulile și utilizările activelor fiduciare cu acordul mandatarului și al beneficiarului.
Trusturile irevocabile pot avea multe aplicații în planificarea conservării și distribuirii unei proprietăți, inclusiv:
- Pentru a profita de scutirea de impozit pe proprietate și pentru a elimina activele impozabile din patrimoniu. Proprietatea transferată unui trust irevocabil în viață nu se ia în considerare la valoarea brută a unei proprietăți. Astfel de trusturi pot fi deosebit de utile în reducerea obligației fiscale a proprietăților foarte mari.
- Pentru a preveni utilizarea abuzivă a bunurilor de către beneficiari, concedentul poate stabili condiții de distribuire.
- Să dăruiești bunuri patrimoniului, păstrând totuși veniturile din active.
- Pentru a elimina activele apreciabile din patrimoniu, oferind totuși beneficiarilor o bază accelerată în evaluarea activelor în scopuri fiscale.
- Pentru a oferi copiilor o reședință principală în conformitate cu reguli fiscale mai favorabile.
- Pentru a găzdui o poliță de asigurare de viață care ar elimina efectiv veniturile din deces din avere.
- Pentru a epuiza proprietățile cuiva pentru a asigura eligibilitatea pentru beneficii guvernamentale, cum ar fi venitul de securitate socială și Medicaid (pentru îngrijirea azilului de bătrâni). Astfel de trusturi pot fi, de asemenea, utilizate pentru a asigura beneficii și îngrijirea unui copil cu nevoi speciale, prevenind descalificarea eligibilității.
Un trust irevocabil este un aranjament juridic mai complex decât un trust revocabil. Deoarece ar putea exista implicații actuale privind impozitul pe venit și viitoarele impozite asupra succesiunii atunci când utilizați un trust irevocabil, solicitați îndrumarea unui avocat fiscal sau imobiliar.
Trusturi irevocabile vs. Trusturi revocabile
Trusturile revocabile pot fi modificate sau anulate în orice moment, atâta timp cât creatorul lor este competent mental. Oferă avantajul de a permite creatorului lor să le anuleze și să recupereze proprietățile deținute de trust în orice moment înainte de moarte. Cu toate acestea, astfel de trusturi nu oferă aceeași protecție împotriva acțiunilor în justiție sau a impozitelor asupra succesiunii ca trusturile irevocabile.
Atunci când utilizează trusturi revocabile, entitățile guvernamentale vor considera că orice proprietate deținută într-unul aparține în continuare creatorului trustului și, prin urmare, poate fi inclusă în patrimoniul lor în scopuri fiscale sau atunci când se califică pentru beneficii guvernamentale. Odată ce creatorul unui trust revocabil moare, trustul devine irevocabil.
Reguli SECURE Act
Legea Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) modifică unele dintre beneficiile de economisire a impozitelor ale trusturilor transparente.
Anterior, anumiți beneficiari non-soți ai conturilor de pensionare care fuseseră plasați într-un trust irevocabil își puteau prelua distribuțiile peste speranța de viață. Cu toate acestea, în conformitate cu regulile SECURE Act, unii beneficiari pot constata că trebuie să primească o distribuție completă până la sfârșitul celui de-al zecelea an calendaristic care urmează anului decesului concedentului.
Din nou, deoarece implicațiile fiscale ale acestui lucru pot fi provocatoare și se pot schimba odată cu adoptarea de noi legi, este important să consultați îndrumările unui avocat fiscal sau imobiliar atunci când utilizați un trust irevocabil.
Cum funcționează o încredere irevocabilă?
Un trust irevocabil nu poate fi schimbat sau modificat fără permisiunea beneficiarului. În esență, un trust irevocabil îndepărtează anumite active din patrimoniul impozabil al concedentului, iar aceste incidente de proprietate sunt transferate unui trust. Un concedent poate alege această structură pentru a scuti activele din trust de obligațiile fiscale, împreună cu alte beneficii financiare.
Care este diferența dintre un trust irevocabil și unul revocabil?
În primul rând, trusturile irevocabile nu pot fi schimbate sau modificate. Printre motivele principale pentru care sunt utilizate se numără din motive fiscale, în cazul în care activele din trust nu sunt impozitate pe veniturile generate în trust, împreună cu impozitele în cazul decesului binefăcătorului. Trusturile revocabile, pe de altă parte, se pot schimba. Beneficiarii pot fi înlăturați și stipulațiile pot fi modificate, împreună cu alți termeni și managementul trustului. Cu toate acestea, atunci când proprietarul trustului moare, activele deținute în trust realizează impozite de stat și federale.
Cine controlează o încredere irevocabilă?
În cadrul unui trust irevocabil, proprietatea legală a trustului este deținută de un mandatar. În același timp, concedentul renunță la anumite drepturi la trust. Odată ce un trust irevocabil este constituit, concedentul nu poate controla sau modifica bunurile odată ce acestea au fost transferate în trust fără permisiunea beneficiarului. Aceste active pot include o afacere, o proprietate, active financiare sau o poliță de asigurare de viață.
Cât costă înființarea unui Trust irevocabil?
O încredere irevocabilă ar trebui stabilită printr-un avocat calificat și poate costa între 3.000 și 6.000 USD. Deoarece trusturile irevocabile sunt adesea mai complexe și mai nuanțate decât trusturile revocabile, acestea tind să fie mai costisitoare de înființat. Costul pentru trusturile revocabile variază de obicei între 1.000 USD și 1.500 USD.
