Ce este în specie?
Expresia în specie descrie transferul unui activ în forma sa actuală, mai degrabă decât în suma echivalentă de numerar. Distribuțiile în specie se fac de obicei atunci când numerarul nu este ușor disponibil sau când este pur și simplu mai practic să predați activul decât numerar. Există, de asemenea, beneficii fiscale pentru unii în tranzacțiile de specie.
Transferul de bani dintr-un cont de investiții impozabil în altul ar trebui să se facă în speță. Dacă un investitor primește veniturile în numerar, oricât de scurtă ar fi, impozitele pe câștigurile de capital intră în vigoare.
In specie este o expresie latină și poate fi tradusă ca „în forma sa actuală”.
Recomandări cheie
- În speță este livrarea unui activ financiar în forma sa actuală, mai degrabă decât într-o sumă echivalentă de numerar.
- Tranzacțiile în specie pot implica fie active fizice, fie active financiare.
- Implicațiile fiscale pot influența decizia de utilizare în specie.
1:19
În Specie
Înțelegerea în specie
Tranzacțiile în specie pot implica fie active fizice, fie active financiare. Companiile sau persoanele fizice pot transfera proprietatea asupra terenurilor, echipamentelor sau inventarului în formele lor reale, în loc să plătească în numerar. În unele cazuri, activele financiare, cum ar fi acțiuni, obligațiuni, mandate sau alte titluri de valoare pot fi distribuite acționarilor în cadrul programelor de returnare a capitalului.
De exemplu, o companie poate distribui investitori acțiuni de acțiuni sub formă de dividend atunci când numerarul este insuficient. Acest tip particular de distribuție în specie se face frecvent sub formă de acțiuni fracționate. De exemplu, un investitor care deține 100 de acțiuni poate primi 0,5 sau 50 de acțiuni.
Considerațiile fiscale iau în considerare și decizia de utilizare în specie. În linii mari, impozitele sunt colectate pe veniturile în numerar și sunt datorate doar pentru câștigurile de capital realizate. Dacă o companie cumpără o altă companie și plătește cu acțiuni în loc de numerar, vânzătorul nu datorează impozite pe câștiguri până când acele acțiuni nu sunt vândute.
Exemplu real de transfer în cadrul unei specii
Investitorii individuali își păstrează, în general, titlurile de valoare în conturi de brokeraj sau la consilieri financiari. Investitorul poate decide să transfere activele unui alt consilier sau să investească banii într-o altă investiție, cum ar fi un trust sau un cont individual de pensionare (IRA). Investitorul poate fie lichida activele pentru a realiza numerarul, fie pur și simplu transfera activele într-un alt cont. Acesta din urmă este un transfer în specie.
Opțiunea în specie evită declanșarea consecințelor fiscale. Preluarea numerarului, oricât de scurtă este o perioadă, ar fi obligat investitorul să plătească impozite pe câștigurile de capital pentru orice apreciere a investițiilor.
