Fond de încredere

Ce este un fond fiduciar?

Termenul de fond fiduciar se referă la un instrument de planificare a patrimoniului care stabilește o entitate juridică care să dețină proprietăți sau active pentru o persoană sau organizație. Fondurile fiduciare pot deține o varietate de active, cum ar fi bani, proprietăți imobiliare, acțiuni și obligațiuni, o afacere sau o combinație de mai multe tipuri diferite de proprietăți sau active. Pentru a înființa un fond fiduciar sunt necesare trei părți: concedentul, beneficiarul și mandatarul. Fondurile fiduciare pot lua mai multe forme și pot fi constituite în condiții diferite. Ele oferă anumite beneficii fiscale, precum și protecții financiare și sprijin pentru cei implicați.

Cum funcționează fondurile fiduciare

Planificarea patrimoniului este un proces care implică determinarea modului în care activele și alte afaceri financiare ale unei persoane vor fi gestionate și modul în care orice proprietate pe care o deține este distribuită după moartea acesteia. Aceasta include orice conturi bancare, investiții, proprietăți personale, imobiliare, asigurări de viață, lucrări de artă și datorii. În timp ce testamentele sunt cele mai comune instrumente de planificare a patrimoniului, fondurile fiduciare sunt, de asemenea, entități juridice populare.

Următoarele trei părți sunt implicate în înființarea unui fond fiduciar:

• Concedentul, care îl înființează și îl populează cu bunurile sale
• Beneficiarul (beneficiarii) sau persoana (persoanele) pentru care sunt gestionate activele
• Administratorul, care este un terț neutru (o persoană fizică, o bancă de încredere sau un alt fiduciar profesionist) însărcinat cu gestionarea activelor implicate

Concedentul creează, în general, un aranjament care, dintr-o varietate de motive, este realizat după ce aceștia nu mai sunt capabili mintal sau în viață. În calitate de fiduciar desemnat, mandatarul este responsabil pentru îndeplinirea intereselor concedentului. Aceasta include, de obicei, alocarea cheltuielilor de trai sau chiar a cheltuielilor educaționale, cum ar fi cheltuielile cu școala privată sau colegiu, cât timp sunt în viață. Sau pot plăti o sumă forfetară direct beneficiarului.

Fondurile fiduciare oferă anumite beneficii și protecții pentru cei care le creează și pentru beneficiarii lor. De exemplu:

• Unele tipuri pot ține activele deținute departe de orice creditor în cazul în care aceștia decid să urmărească concedentul pentru datorii neplătite.
• Ei evită nevoia de a trece prin testare, care este procesul de analiză și distribuire a activelor după ce cineva moare fără a lăsa instrucțiuni în urmă.
• Unele fonduri fiduciare pot reduce valoarea impozitelor asupra succesiunii și succesiunii datorate după moartea concedentului, după care activele sunt distribuite beneficiarului (beneficiarilor).

consideratii speciale

Averea și aranjamentele familiale pot deveni destul de complicate atunci când milioane (sau chiar miliarde) de dolari sunt în joc pentru mai multe generații ale unei familii sau al unei alte entități. Ca atare, un fond fiduciar poate conține o gamă surprinzător de complexă de opțiuni și specificații pentru a se potrivi nevoilor unui donator.

Dar, spre deosebire de ceea ce cred majoritatea oamenilor, fondurile fiduciare nu sunt doar pentru cei ultrabogați. De fapt, ele pot fi utile aproape oricui, indiferent de situația sa financiară. Discutați nevoile dvs. cu un profesionist financiar pentru a afla ce fel de fond este potrivit pentru dvs. și nevoile dvs. personale.

Fonduri fiduciare revocabile vs. fonduri fiduciare irevocabile

Fondurile fiduciare se împart în două categorii diferite: fonduri fiduciare revocabile și irevocabile. Următoarele sunt scurte descrieri ale celor două.

Fond fiduciar revocabil

Un fond fiduciar revocabil oferă unui concedent un control mai bun asupra activelor pe durata vieții concedentului. Odată ce activele sunt plasate în acesta, acestea pot fi transferate oricărui număr de beneficiari desemnați după decesul concedentului. Denumit și fond fiduciar în viață, acesta poate fi folosit pentru a transfera active copiilor sau nepoților.

Beneficiul principal este că activele evită testarea, ceea ce duce la distribuirea rapidă a activelor către beneficiarii enumerați. Fondurile fiduciare vii nu sunt făcute publice, ceea ce înseamnă că o proprietate este distribuită cu un nivel ridicat de confidențialitate.

Modificările pot fi făcute cât timp concedentul este în viață și pot fi, de asemenea, revocate în întregime înainte de moartea concedentului.

Fond fiduciar irevocabil

Un fond fiduciar irevocabil este foarte greu de schimbat sau revocat. Datorită acestui aranjament, pot exista avantaje fiscale considerabile pentru ca concedentul să cedeze efectiv controlul asupra activelor către fondul fiduciar. Fondurile fiduciare irevocabile evită cel mai adesea testarea.

Tipuri de fonduri fiduciare

Aranjamentele fiduciare revocabile și irevocabile pot fi clasificate în mai multe tipuri de fonduri fiduciare. Aceste tipuri au adesea reguli și prevederi diferite în funcție de activele implicate și, mai important, de beneficiar. Un avocat fiscal sau un avocat de încredere poate fi cea mai bună resursă pentru a înțelege complexitatea fiecăruia dintre aceste vehicule. Rețineți că aceasta nu este o listă exhaustivă.

• Protectia bunurilor: Acest fond protejează activele unei persoane de creanțele viitoare ale creditorilor.
• ORB: Acest fond încearcă să elimine orice indiciu de conflict de interese. Ca atare, donatorul și beneficiarul fondului fiduciar nu au cunoștințe despre deținerile sau despre modul în care acestea sunt gestionate. Totuși, dă controlul administratorului.
• Caritabil: Un fond fiduciar de caritate beneficiază o anumită organizație de caritate sau publicul larg. Aceasta include un Trust de Renta Caritabilă (CRAT) care plătește o sumă fixă ​​în fiecare an. Un Unitrust de caritate reziduală transferă active unei organizații de caritate specificate odată ce fondul expiră și oferă donatorului o deducere caritabilă, precum și un procent fix din venit către beneficiar pe durata de viață a fondului fiduciar.
• Omitere generație: Acesta conține avantaje fiscale atunci când beneficiarul este unul dintre nepoții concedentului sau orice persoană cu cel puțin 37 de ani și jumătate mai tânără decât concedentul.
• Renta reținută de la concedent: Înființarea acestui tip de fond permite concedentului să transfere orice apreciere a activelor oricăror beneficiari pentru a minimiza impozitele pe proprietate.
• Cont individual de pensie: Administratorii controlează distribuțiile IRA mai degrabă decât beneficiarii.
• Teren: Acest lucru permite gestionarea proprietății, cum ar fi un teren, o casă sau un alt tip de imobil.
• Marital Acesta este finanțat la decesul unui soț și este eligibil pentru deducerea conjugală nelimitată.
• Medicaid: Conceput pentru a permite indivizilor să pună deoparte bunuri ca cadouri pentru beneficiarii lor, acest lucru permite concedentului să se califice pentru îngrijire pe termen lung în cadrul Medicaid.
• Reședință personală calificată: O persoană își poate muta reședința personală din patrimoniul său în acest tip de fond pentru a reduce valoarea impozitului pe cadouri suportat.
• Proprietate calificată cu dobândă terminabilă: Acesta aduce beneficii unui soț supraviețuitor, dar permite concedentului să ia decizii după trecerea în viață a soțului supraviețuitor.
• Nevoi speciale: Persoanele care primesc prestații guvernamentale sunt beneficiarii pentru a nu-l descalifica pe beneficiar de astfel de prestații guvernamentale.
• Risipitor: Beneficiarii nu au acces direct la activele menționate, ceea ce înseamnă că nu pot vinde, cheltui sau ceda activele fără prevederi specifice.
• Testamentar: Acest fond lasă bunuri unui beneficiar cu instrucțiuni specifice după trecerea concedentului.